|
Читайте также: |
1. основные кассовые документы: поступление ден ср-в –Приходный кассовый ордер(ПКО) ф№ КО-1; расход ден ср-в – РКО(ф № КО – 2),расчётно-платёжная ведомость и платёжная ведомость; отчёт кассира; кассовая книга.
2. БСО- документы типовой унифицированной формы имеющие собственный, идентификационный № требующий обособленного учета и хранения. СО используют следующие БСО: 1)страх. полис; 2)квитанции ф №1-СУ; 3)ПКО и РКО; 4)ТН и ТТН и др. Данные бланки должны соответствовать типовым формам, утверж. Минфином или иными гос.управленческими органами Свои бланки СО получает из типографии, кот. Должна иметь спец.лицензию на изготовление БСО. После получения готовые бланки должны зарегистрированы в Минфине, в БГС бланки заказываются на уровне филиала и распределяются по представительствам в соот. с поданной заявкой. Нормативный документ: «Инструкция о порядке использования и бух. учета БСО» №196 от 2008 года. Каждый год в СО издается приказ руководителя, в котором указываются и утверждаются следующие пункты: 1)перечень документов относящихся к БСО; 2)место хранения бланков; 3)МОЛ за оприходование, выдачу и списание БСО. Учет поступления БСО: БСО СО могут получать из типографии или из вышестоящего структурного подразделения. После поступления бланки приходуются МОЛ и на основании проверки составляется акт, в котором обязательно указывается, если выявлено:1)расхождения фактического наличия БСО с данными сопроводительных документов; 2)наличие бракованных БСО.
После проверки наличия МОЛ делает запись в «Приходно-расходной книге по учету БСО» ф №24. Данная книга должна обязательно имеется в печатном варианте. К заполнению БСО предъявляются следующие требования: 1)БСО используется строго порядке № и хронологической последовательности; 2)реквизиты БСО должны быть написаны разборчиво и ясно; 3)экземпляры БСО заполняются с одновременным подсчетом итоговых показателей, которые прописываются цифрами и прописью; 4)подчистки и помарки в БСО не допускаются. В некоторых случаях в БСО можно вносить исправления, исправления осуществляются корректурным методом и пишется правильная сумма или текст; на бланке пишется «исправлено», дата, Ф.И.О лица исправившего документ. Книга(ф №24) содержит след.информацию: дата поступления БСО, № и наименование документа, от кого получено(кому выдано), количество БЮСО, серия и№, документ по которому получены, остаток.
Документы на получение БСО: ТТН-1, ТН-2, требование-доверенность №32(используют для получения в вышестоящей организации или ценной посылкой), накладная ф№34(используют при выдаче бланков) В б/у БСО учитываются на счете 10/6, а также забалансовом счете 006. На счете 10 бланки ведутсяв стоимостном выражении, а на 006- в количественном выражении по каждому бланку отдельно(аналитический учет). Выдача БСО: осуществляется МОЛ под расписку в Книге ф№24 или по специальной накладной.
На выданные БСО в СО заводиться Кника ф№25 «Книга лицевых счетов по учету полученных и использованных БСО»
Задача: Оплачено поставщику д60к51 – 1180000. Приобретен компьютер д08к60 – 983333. Отражен ндс поставщ д18к60 – 196667. Списан ндс на ст-ть ОС д08к18 – 196667. Расходы по доставке д08к60 – 50000. НДС по доставке д18к60 – 10000. Списан ндс д08к18 – 10000. ОС введен в эксплуатацию д01к08 – 1240000. Сум Ам год=1240000/10=124000. Сум Ам мес = 124000/12= 10333. Начислена Ам за месяц д26к02 – 10333
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 57 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |