Читайте также:
|
Организация ООО «Ино-Тех»
Период 2012 год
Оценка внутреннего контроля
Дата составления документа 10.05.2013 год
Проверил Слепцова Д.П.
(Ф.И.О.)
| № | Проверяемые вопросы | Да | Нет | Комментарий |
| 1. | Организация | |||
| Имеется ли четкая структура управления предприятием | ||||
| 2. | Насколько явно обозначены права и обязанности: - совета Директоров; - ревизионной комиссии; - администрации организации; - руководства филиалами; - руководства подразделениями. Имеются ли должностные обязанности, контракты с руководством. | + | ||
| 3. | Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность: в письменной форме; материальной ответственности; известны ответственным лицам. | + | ||
| 4. | 4.1 Имеется ли отдел внутреннего аудита; 4.2 Привлекаются ли внешние аудиторы для консультаций; | -/+ | ||
| 5. | Контроль | - | ||
| Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала | ||||
| 6. | Определен ли круг лиц, имеющих право подписи | + | ||
| 7. | Характеристики ревизионной комиссии организации | + | ||
| а) | четкое определение обязанностей | + | ||
| б) | наличие ресурсов (профессиональные контролеры и специалисты) и полномочий для выполнения обязанностей | + | ||
| в) | взаимодействия с внешними аудиторами | + | ||
| г) | частота совещаний ревизионных комиссий | + | 1 раз в квартал | |
| 8. | Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля | + |
| 9. | Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля: - руководителям; - другим лицам, отвечающим за контроль; бухгалтерскому персоналу. | + | |||||||
| 10. | Отчетность | + | |||||||
| Промежуточная бухгалтерская отчетность: составляется регулярно; составляется время от времени; составляется достаточно детализировано; имеет три уровня аналитики. | |||||||||
| 11. | Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров; | + | |||||||
| 12. | Используют ли все члены персонала право отпуска | + | |||||||
| 13. | Распределены ли следующие функции инициирование сделок; подготовка исходной документации; - договорная работа; хранение активов; изменение рабочей документации; корректировка допущенных ошибок. | + | |||||||
| 14. | Соблюдение графика предоставления отчетности | + | |||||||
| 15. | Составление приказа по учетной политике | + | |||||||
| Управленческие ошибки | |||||||||
| 16. | Оценка методов подбора кадров с точки зрения возможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым функциям людей: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля. | + | |||||||
| 17. | Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля | + | |||||||
| 18. | Отражают ли следующие факторы компетентность персонала: -редкие внутренние ошибки; -малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства; - невысокий аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы. | + | |||||||
| 19. | Сохранность активов и документации | + | |||||||
| Обеспечена ли адекватная сохранность: - наличных средств; - ценных документов (чеки, ценные бумаги на предъявителя, векселя); - товарных запасов; - основных средств. | |||||||||
| 20. | Применяются ли соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к: офисам (секретари, охрана, замки) помещению кассы; бухгалтерской документации (закрытые документы, сейфы, система наблюдения); компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях (источники кодов, системная документация и базы данных). | + | |||||||
| 21. | Разработана ли система процедур, обеспечивающая ограничение доступа к: - бухгалтерским данным; - прикладным программам; - операционным системам; - входным системам. | + | |||||||
| 22. | Имеется ли адекватная система защиты следующих материальных ценностей в случаях возникновения пожаров или наводнений: - рабочей документации (т.е. наличие огнеупорных кабинетов и сейфов); - данных, хранящихся на магнитных носителях; компьютерной техники; - материально-производственных запасов; - зданий и сооружений (пожарная сигнализация и противопожарные системы, там где это возможно). | + | |||||||
| 23. | Подтверждается ли продолжающийся процесс сохранения файлов и программного обеспечения: адекватным повседневным порядком; раздельным хранением особо важных файлов, программ и системной документации; документально; особыми процедурами. | + | |||||||
Оценка эффективности и надежности системы внутреннего контроля высокая.
Руководитель аудиторской
группы (Ф.И.О.) Слецова Д.П.
Примечание: если общий перечень вопросов принять за 100%, то количество положительных ответов от 0,1 до 25 % характеризуют низкий уровень внутреннего контроля, от 25,1 до 50% - средний, от 50,1 до 100% - высокий.
Дата добавления: 2015-04-26; просмотров: 33 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |