Читайте также:
|
Содержание
А) Прогноз отчета о движении денежных средств за первое полугодие 2008 года (с разбивкой по месяцам) 3
Б.) Прогноз отчета о прибылях и убытках за первые шесть месяцев 2008г. и полугодовой баланс фабрики «Seat-baby». 4
В.) Анализ прогнозов отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств фабрики. 7
В. (i) Сравнительный анализ прогноза отчета о движении денежных средств и отчета о прибылях и убытках. 7
В. (ii) Выводы на основе пункта В.)(i) 7
Г.) Концепция принципа соответствия. 8
Д.) Преимущества составления отчета
о движении денежных средств. 9
Е.) (i) Измененный прогноз отчета о движении денежных средств за первое полугодие 2008 года (с разбивкой по месяцам) 10
Е.) (ii) Измененный прогноз баланса фабрики «Seat-baby» на 30.06.2008 12
Е.) (iii) Преимущества и недостатки изменений. 13
А) Прогноз отчета о движении денежных средств за первое полугодие 2008 года (с разбивкой по месяцам)
Таблица 1
Прогноз отчета о движении денежных средств «Seat-baby» за первое полугодие 2008 года (с разбивкой по месяцам) (красный цвет –отрицательное число)
| № п/п | Статья | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Суммарно за 6 месяцев |
| Поступления | ||||||||
| 1. | От учредителей | 60 000 | - | - | - | - | - | 60 000 |
| 2. | Ссуда на пять лет | 40 000 | - | - | - | - | - | 40 000 |
| 3. | Продажи за наличный расчет | - | - | - | - | - | - | |
| 4. | От дебиторов за продажи в кредит | - | 40 000 | 80 000 | 80 000 | 90 000 | 100 000 | 390 000 |
| Итого поступления | 100 000 | 40 000 | 80 000 | 80 000 | 90 000 | 100 000 | 490 000 | |
| Выбытия (платежи) | ||||||||
| 5. | Затраты на оборудование | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 72 000 |
| 6. | Затраты на сырье | - | 28 000 | 28 000 | 28 000 | 35 000 | 35 000 | 154 000 |
| 7. | Оплата труда | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 135 000 |
| 8. | Аренда | 60 000 | 60 000 | |||||
| 9. | Коммунальные услуги, Электричество | 7 500 | 7 500 | |||||
| 10. | Прочие затраты | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 90 000 |
| 11. | Погашение кредита | - | - | - | - | - | - | |
| 12. | Проценты за кредит | 1 200 | ||||||
| итого выбытия (платежи) | 107 200 | 75 200 | 75 200 | 87 700 | 87 200 | 87 200 | 519 700 | |
| 13. | Чистый поток платежей | 7 200 | 35 200 | 4 800 | 7 700 | 2 800 | 12 800 | 29 700 |
| 14. | Денежные средства на начало месяца | 7 200 | 42 400 | 37 600 | 45 300 | 42 500 | ||
| 15. | Денежные средства на конец месяца | 7 200 | 42 400 | 37 600 | 45 300 | 42 500 | 29 700 | 29 700 |
Б.) Прогноз отчета о прибылях и убытках за первые шесть месяцев 2008г. и полугодовой баланс фабрики «Seat-baby»
Таблица 2
Прогноз отчета о прибылях и убытках за первые шесть месяцев 2008г. фабрики «Seat-baby»
| № п.п. | Статьи | |
| 1. | Выручка всего | |
| В том числе | ||
| за наличные | - | |
| в кредит | ||
| 2. | Себестоимость проданных товаров | |
| 3. | Валовая прибыль | |
| 4. | Операционные расходы | |
| в том числе | ||
| Оплата труда | ||
| Электричество | ||
| Аренда | ||
| Прочие затраты | ||
| 5. | Амортизация | |
| 6. | Операционая прибыль | |
| 7. | проценты по займу | |
| 8. | Чистая объявленная прибыль |
Выручка – сумма всех продаж с учетом неоплаченного долга – стоимость отгруженной продукции = 80 000*3 + 100 000*3=540 000
Себестоимость проданных товаров (книга 2, с.75) – стоимость сырья с учетом долга за приобретенное сырье = 540 000*35%=189 000 р.
Валовая прибыль – Разница меду выручкой и себестоимостью = 540 000-189 000=351 000 р.
Операционные расходы (в соответствии с принципом начисления/соответствия) – расходы, которые организация несет в своей повседневной деятельности (за исключением процентов по займу) – заработная плата (540 000*25%=135 000), электричество + коммунальные услуги с учетом начисленного долга за 2 квартал (15 000), аренда (по принципу соответствия половина годовой суммы 60 000/2=30 000), прочие затраты (15 000*6=90 000), амортизация (96 000*10%=9600) = 270 000 р.
Операционная прибыль – Валовая прибыль минус операционные расходы (351 000-270 000) = 71 400 р.
Чистая объявленная прибыль[1] – Операционная прибыль минус проценты по долгосрочным кредитам (71 400-(40 000*6%)/2) или если брать информацию из отчета о движении денежных средств (71 400-(200*6)) = 70 200
Таблица 3
Прогноз баланса фабрики «Seat-baby» на 30.06.08 (горизонтальный формат с элементами вертикального)
| Проверка | ||||
| Капитал и резервы | Постоянные активы | |||
| капитал акционеров | ||||
| Нераспределенная прибыль | ||||
| Текущие обязательства | Текущие активы | |||
| Долг за сырье | Запасы | |||
| Долг за оборудование | Дебиторы (покупатели) | |||
| Долг за эл-во, коммуналка | Дебиторы (аренда) | |||
| Ден. средства | 29 700[2] | |||
| Долгосрочные обязательства | ||||
| Банковская ссуда + проценты | ||||
| Итого пассив | Итого актив | |||
| Чистый оборотный капитал |
Актив
Постоянные активы – Стоимость оборудования минус амортизация за шесть месяцев (96 000-9600) = 86400
Текущие активы (сумма запасов[3] + дебиторы (долг за продукцию проданную в мае и июне, аванс по арендной плате за полгода) + ден. средства[4]) = (0+50 000+100 000+30 000+(-29700)=150 300 р.
Итого актив – Постоянные активы плюс текущие активы = 86400+150300=236700 р.
Пассив
Капитал и резервы = Долг перед учредителями (60 000) + нераспределенная прибыль[5] (чистая объявленная прибыль) (70200) =130 200 р.
Текущие обязательства (сумма долга за сырье (100 000*35%=35 000), за электричество и коммунальные услуги (30 000/4=7500), за оборудование (96 000-(12 000*6=24 000) итого равняется 66 500 р.
Долгосрочные обязательства[6] – банковский кредит на пять лет – 40 000
Итого Пассив – Капитал и резервы + Текущие обязательства + Долгосрочные обязательства = 236 700
Актив равен пассиву – баланс сходится
Элемент вертикального формата
Чистый оборотный капитал – Капитал и резервы плюс долгосрочные обязательства = 130200+40000=170200 или Текущие активы минус текущие обязательства плюс постоянные активы = 150300-66500+86400=170200. Баланс идет.
Дата добавления: 2015-09-11; просмотров: 112 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |