Читайте также:
|
В Казахстане установлен порядок ведения учета операций с ценными бумагами с отражением их на балансовых счетах Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня. Порядок проведения операций с ценными бумагами регулируется законодательством РК. Операция с ценными бумагами – законченное действие или ряд действий с ценными бумагами или денежными средствами на фондовом рынке для достижения поставленных целей: - обеспечение финансовыми ресурсами деятельности банка – формирование или увеличение собственного капитала, привлечение заемного капитала или ресурсов в оборот – эмиссионные операции; - вложение собственных и привлеченных ресурсов в фондовые активы от своего клиента – инвестиционные операции.Ценные бумаги, удерживаемые в портфеле банка, делят на следующие категории: а) казначейские обязательства и прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным банком и Министерством финансов Республики Казахстан ценных бумаг, обычно годные в обеспечение под ломбардные кредиты; б) ценные бумаги, предназначенные для продажи – ценные бумаги, выпущенные другими учреждениями и приобретенные банком в целях перепродажи с получением прибыли; в) ценные бумаги, годные для продажи, - ценные бумаги, выпущенные другими учреждениями и приобретенные банком без целей перепродажи с получением прибыли, однако возможные к продаже при изменении процентных ставок по ценной бумаге, рыночных процентных ставок, при необходимости поддержания банком своей ликвидности и в других подобных ситуациях; г) ценные бумаги с фиксированным доходом, удерживаемые до погашения, - облигации, депозитные сертификаты и другие ценные бумаги, выпущенные другими учреждениями и приобретенные банком с целью удерживания их до погашения и получения прибыли за счет процентных доходов. Учет операций с ценными бумагами ведется отделом дилинга и сектором бэк-офис управления активных операций и управлением активных и пассивных операций (далее - служба бухгалтерского учета), уполномоченными осуществлять операции с ценными бумагами. В функции отдела дилинга входит: - осуществление операций с ценными бумагами в соответствии с установленными лимитами, утвержденными правлением банка; - подготовка соответствующих документов для заключения договоров по операциям с ценными бумагами; - заключение сделок с ценными бумагами; - представление первичных документов по заключенным сделкам в службу бухучета и отдел по учету ценных бумаг. В функции сектора бэк-офис входит: - ведение аналитического учета операций с ценными бумагами; - отражение операций с ценными бумагами по соответствующим лицевым счетам согласно первичным документам, полученным от отдела дилинга. Служба бухучета осуществляет обобщенный учет и контроль за правильностью отражения операций с ценными бумагами на соответствующих балансовых счетах, соблюдения лимитов по объемам купли и продажи государственных ценных бумаг и на основании полученных заявок от сектора бэк-офис открывает лицевые счета.
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 140 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |