Читайте также:
|
Юридическая полноценность и доказательная достоверность получаемой в бухгалтерском учете информации основаны на документальном подтверждении каждой хозяйственной операции, отражаемой на счетах. Документ – это материальный предмет, на котором с помощью различных средств и способов зафиксирована информация в целесообразной для восприятия форме. Бухгалтерский документ содержит данные о хозяйственной операции, которые подлежат дальнейшему обобщению на счетах. Он должен, бесспорно, подтверждать факт совершения операций и право на ее совершение. Ее оформление должно соответствовать всем юридическим нормам. Денежно-расчетные документы по характеру банковских операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые. Кассовые документы предназначены для оформления банковских операций по приему и выдаче наличных денег в тенге и иностранной валюте. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, квитанции о приеме денег, объявления клиентов на взнос денег в кассы банков, чеки на получение денег. Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по счетам. К ним относятся все документы, представляемые клиентами для безналичных расчетов, это — платежные поручения. требования, расчетные чеки, авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов, аккредитивы и др., а также мемориальные ордера для оформления операций по выдаче ссуд, на погашение ссуд, начисления к ним износа заработной платы и различных начислений на нее при учете различных хозяйственных расходов, полученных доходов и расчета прибыли. Внебалансовыми документами оформляются внебалансовые банковские операции о выданных банком гарантиях, поручительствах, аккредитивах, выставленных на имя клиентов банка, суммах лизинговых и факторинговых операций, т.е. о приеме и выдаче ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии. Все эти операции оформляются приходными и расходными внебалансовыми ордерами. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка, которые инструктируют сотрудников, распределяют и закрепляют за ними места для хранения документов в шкафах и других хранилищах. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетовых и кредитовых балансовых счетов. Документы за истекший день должны быть оформлены не позднее, чем на следующий день. Изъятие документов по вкладам допускается лишь по требованию судебных или следственных органов в связи с уголовными делами. При изъятии подлинников документа составляется акт в двух экземплярах за подписями главного бухгалтера банка или его заместителя. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта с распиской лица, получившего подлинный документ. Таким образом, организованная система создания, проверки, обработки и регистрации всех бухгалтерских документов от момента составления до момента сдачи в архив называется документооборотом.
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 109 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |