Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Билік бөлінісі

Читайте также:
  1. E) Билік ету, пайдалану және иелену
  2. Lt;variant>Билікке құштарлық білдірген адам
  3. Мемлекеттік биліктің жоғарғы органдары, олардың қызметі
  4. Саяси билік ұғымы және белгілері.

Центральный Банк – это банк, возглавляющий кредитную систему страны, имеющий монопольное право эмиссии банкнот и осуществляющий кредитно-денежную политику в интересах национальной экономики. Деятельность ЦБ РФ определяется К РФ, ФЗ «О ЦБ РФ» и др ФЗ.

БР подотчетен Гос Думе – это означает, что назначение на должность и освобождение его Председателя осуществляется ГД по представлению Президента РФ. Кроме того, ГД назначает и освобождает от должности членов Совета директоров БР. Банк России представляет Гос Думе на рассмотрение годовой отчет и аудиторское заключение. Гос Дума определяет аудиторскую фирму для проведения аудиторской проверки Банка России. Помимо этого она проводит Парламентские слушания о деятельности БР и заслушивает доклады его Председателя. БР независим в пределах выполнения своих полномочий, поэтому федеральные органы гос власти, органы власти субъектов РФ и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в его деятельность. В противном случае БР информирует об этом Гос Думу и Президента РФ.

БР имеет право обращаться в суды с исками о признании недействительными правовых актов фед орг госвласти РФ, органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Центральный Банк РФ имеет двойственную правовую природу: с одной стороны, он является органом государственного управления специальной компетенции, осуществляя управление денежно-кредитной системой, а с другой – юридическим лицом и может совершать гражданско-правовые сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, с государством в лице правительства РФ.

28.Статус ЦБ РФ и его задачи. Компетенция. Функции ЦБ РФ. Центральный Банк – это банк, возглавляющий кредитную систему страны, имеющий монопольное право эмиссии банкнот и осуществляющий кредитно-денежную политику в интересах национальной экономики.

Целями деятельности БР как органа управления кредитно-денежной системы являются: а) защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности по отношению к иностранным валютам; б) развитие и укрепление банковской системы РФ; в) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. В соответствии с целями, поставленными перед ЦБ РФ, его основными задачами являются: 1) активное участие в разработке денежно-кредитной и фин-бюджетной политики Правительства РФ; 2) всемерное сдерживание инфляционных процессов в стране; 3) сокращение бюджетного дефицита; 4) поддерживание стабильного денежного обращения; 5) обеспечение устойчивости курса рубля как государственной валюты 5) максимальное использование методов денежно-кредитного управления банковской системой и др задачи. БР выполняет сл функции: 1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую гос-ную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля; 2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение; 3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефенансирования; 4) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ; 5) устанавливает правила проведения банковских операций, бух учета и отчетности ждя банковской системы; 6) осуществляет гос регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии; 7) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями; 8) осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; 9) определяет порядок расчетов с иностранными государствами; 10) участвует в разработке прогноза платежного баланса РФ. Банк России выполняет функцию «банка банков» и является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Для кредитных организаций Банк России устанавливает правила проведения банковских операций, ведения бух учета, составление и представление бух и статистической отчетности. В целях обеспечения устойчивости кред организаций ЦБ устанавливает для них обязательные экономич нормативы: мин размер уставного капитала, мин размер обязательных резервов и т.п. Осуществляет постоянный надзор за соблюдением КО банковского законодательства и установленных им н/а. На местах эти полномочия осуществляются через главные территориальные управления БР, являющиеся его филиалами. ЦБ РФ не имеет права заниматься торговой, производственной и страховой деятельностью, осуществлять операции с недвижимостью, за исключением случаев обеспечения деятельности БР, его предприятий, организаций и учреждений, приобретать доли кредитных и иных организаций, осуществлять банковские операции с юр лицами, не имеющим лицензии на проведение банковских операций.

Внешнеэкономическая деятельность ЦБ РФ. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности ЦБ РФ ЦБР представляет интересы РФ во взаимоотношениях с центральными банками иностранных государств, а также в международных банках, других международных валютно-финансовых организациях. БР выдает разрешения на создание банков с участием иностранного капитала и филиалов иностранных банков, а также осуществляет аккредитацию представительств кредитных организаций иностранных государств на территории РФ в соответствии с фед законами. Банк России является органом государственного валютного регулирования и валютного контроля и осуществляет эту функцию в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и федеральными законами. БР устанавливает и публикует официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю. Для осуществления этих функций БР может открывать представительства в иностранных государствах.

Правовое регулирование ЦБ РФ деятельности банков. Полномочия ЦБ РФ по надзору за деятельностью банков. Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Главная цель банковского регулирования и надзора - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. БР не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных фз. Надзорные и регулирующие функции БР могут осуществляться им непосредственно или через создаваемый при нем орган банковского надзора решением Советом директоров. БР устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухучета, составления и представления бух и статистической отчетности. БР регистрирует кредитные организации в Книге государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций и отзывает их. Кроме того приобретение юр или физ лицом более 5 % долей (акций) кредитной организации требует уведомления БР, а более 20 % - предварительного согласия БР. В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать им обязательные нормативы: 1) минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых или действующих кредитных организаций; 2) предельный размер неденежной части уставного капитала; 3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; 4) максимальный размер крупных кредитных рисков; 5) максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); 6) нормативы ликвидности кредитной организации; 7) максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; 8) размеры валютного, процентного и иных рисков; 9) минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы; 10) нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Для осуществления своих функций в области банковского надзора и регулирования БР проводит проверки кредитных организаций и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет санкции по отношению к нарушителям. Проверки могут осуществляться уполномоченными Советом директоров представителями Банка России и по его поручению - аудиторскими фирмами.

Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным ФЗ "О банках и банковской деятельности". Порядок отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами БР.

Структура ЦБ РФ. Органы управления и главные территориальные управления ЦБ РФ, РКЦ. Высшим органом является Совет директоров - коллегиальный орган, определяющий основные направления деятельности БР, осуществляющий руководство и управление БР. В Совет директоров входят Председатель БР (назначается на должность ГД сроком на 4 года по представлению президента) и 12 членов Совета директоров (назначаются на должность на 4 года ГД по представлению Председателя БР, согласованному с Президентом РФ). Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему БР входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, подразделения безопасности и Российское объединение инкассации. Национальные банки республик являются территориальными учреждениями БР - они не имеют статуса юридического лица и не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения Совета директоров (Положение о них). Полевые учреждения БР являются воинскими учреждениями и предназначены для банковского обслуживания воинских частей, учреждений и организаций Мин обороны РФ, др. государственных органов и юридических лиц, обеспечивающих безопасность РФ, и физических лиц, проживающих на территориях объектов, обслуживаемых полевыми учреждениями, в тех случаях, когда создание и функционирование территориальных учреждений БР невозможно (воинскими уставами, Положением о полевых учреждениях ЦБР, утверждаемым совместным решением ЦБР и Мин обороны РФ). В составе территориального учреждения БР действует расчетно-кассовый центр: головной РКЦ, межрайонный РКЦ, районный РКЦ. Создание РКЦ, реорганизация и ликвидация осуществляется решением Совета директоров БР в порядке, установленном ФЗ "О ЦБ РФ", Положением об РКЦ и др. н/а БР. Основной целью деятельности РКЦ является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ. РКЦ выполняют сл. функции: а) осуществление кассового обслуживания и расчетов между кредитными организациями; б) Хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности; в) обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кред. орг-ям; г) участие в реализации функциональных задач территориального учреждения БР и др.

 

 

24. Налоги с физических лиц. Общие положения Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют все функции, свойственные налогам вообще. В действующую с 1992 г. систему налогов с физических лиц по законодательству РФ входят: подоходный налог, налог на имущество, налог с имущества, переходящего в порядке насле­дования или дарения. Помимо них они уплачивают целевые и общие с юридическими лицами налоги: земельный налог; налог с владельцев транспортных средств и другие, зачисляемые в дорожные фонды; налог на операции с ценными бумагами; местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей). Кроме того, с граждан взимаются в соответству­ющих случаях значительное число разнообразных сборов, пош­лин и другие обязательные платежи, включенные в налоговую систему РФ.

Подоходный налог с физических лиц наиболее значитель­ный и по суммам поступлений, и по кругу плательщиков из числа прямых налогов с населения. Охватывая разнообразные источники доходов граждан, он связан с различными сферами их деятельности. Плательщиками подоходного налога являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие постоянное место жительства в стране, так и не имеющие его. Все они обобщенно именуются в законе физическими лицами. Вместе с тем Закон различает налогообложение лиц, имею­щих постоянное место жительства (к ним относятся те из них, которые проживают в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году) и неимеющих такового. Объектом налогообложения является совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году (т. е. с 1 ян­варя по 31 декабря), как в денежной (национальной или ино­странной валюте), так и в натуральной форме. Доходы, получен­ные в натуральной форме, учитываются по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода. При этом у физических лиц, имеющих постоянное местожи­тельство в РФ, учитывается доход от источников в стране и за ее пределами, а у физических лиц, не имеющих постоянного местожительства,— только от источников в РФ.

Закон устанавливает перечень доходов, не подлежащих нало­гообложению. При этом в нем выделяются две группы доходов: во-первых, не включаемые в совокупный доход, и, во-вторых, суммы доходов (расходов), на которые производится уменьше­ние совокупного дохода. В Законе о подоходном налоге особо регулируется порядок представления деклараций о доходах. В сравнении с ранее действовавшим законодательством значительно расширяется круг лиц, которым надлежит представлять декларацию налого­вым органам. От представления декларации освобождаются лица, имею­щие доход только от выполнения трудовых обязанностей по месту основной работы, а также те лица, совокупный облагае­мый доход которых не превышает установленную Законом сумму (т. е. сумму дохода, исчисление налога с которой произ­водится по минимальной ставке). В других случаях требуется представление декларации нало­говому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

 

Налог на имущество физических лиц. Особенность имущественных налогов состоит в том, что их объектом является имущество само по себе, а не как источник дохода. Рассматриваемый Закон как единый акт установил налогооб­ложение имущества граждан, охватывающее разнообразные его виды. Выделены в порядке исключения лишь автомобили, мотоциклы и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу, налогообложение которых регулируется особым нормативным актом.. Круг объектов налога на имущество по действующему зако­нодательству существенно расширен. Плательщиками налога являются физические лица, имею­щие в собственности объекты, указанные в Законе о данном налоге. Объекты налогообложения — жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства (за приведенным выше исключением). Обязанность уплаты налога с этих объектов возникает у физических лиц только в том случае, если они находятся у него в собственности. Определяя ставки налога, Закон делит объекты налогообло­жения на две группы.1. За строения, помещения и сооружения уплачивается еже­годно до 0,1% от их инвентаризационной стоимости, определя­емой для расчета суммы по обязательному страхованию. Ставки в этом пределе ежегодно устанавливаются органами законода­тельной (представительной) власти субъектов Федерации. 2. Транспортные средства облагаются налогом в зависимости от мощности двигателя по ставкам, установленным с каждой лошадиной силы или с каждого киловатта мощности в процентах к минимальной заработной плате (от 3 до 13,5%). Они различа­ются по видам транспортных средств (вертолеты и самолеты, яхты и катера, и т. д.). Предусмотрены многочисл. Льготы. Поскольку данный вид налога является местным и зачисля­ется в местный бюджет (по месту нахождения, регистрации имущества), то органы власти автономных округов и автоном­ной области и органы местного самоуправления могут предос­тавлять дополнительные, помимо предусмотренных в Законе, льготы и уменьшать размеры ставок.

 

Налоги целевые и общие для юридических и физических лиц. Налоги, имеющие определенное целевое назначение, извест­ны в мировой практике налогообложения. Такие налоги появи­лись еще до капитализма. Сохраняются они и в настоящее время. В отличие от обычного порядка, они зачисляются, как правило, не в бюджет как денежный фонд общего значения, а в целевые внебюджетные фонды. Например, в США существует налог на продажу бензина, бензопродуктов, топлива, смазочных матери­алов: он поступает в дорожный фонд. Четко выраженное целевое назначение из числа действую­щих налогов имеют налоги, зачисляемые в дорожные фонды. Такой же характер свойственен земельному налогу, который учитывается в бюджете отдельной строкой, транспортному налогу, а также некоторым платежам обязательного характера, включенным законодательством в налоговую систему РФ (пла­тежи за пользование природными ресурсами, лесной доход, сбор на нужды образовательных учреждений и др.). Земельный налог установлен Законом Российской Федерации «О плате за землю» от 11 октября 1991 г. В связи с его принятием прекращено взимание налогов, установленных законодательст­вом СССР,— сельскохозяйственного, земельного и налога с владельцев строений. Согласно названному Закону земельный налог, являясь ис­точником бюджетных доходов, представляет собой одну из форм платы за землю в связи с установлением платности землеполь­зования. Цель введения платы за землю — стимулирование рационального использования земель, выравнивание социаль­но-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирования специальных фондов финансирования этих мероприятий. Таким образом, закон определяет конкретное целевое назначение налога на землю. Плательщиками налога являются собственники земли, зем­левладельцы и землепользователи. Арендаторы не уплачивают земельный налог, так как за землю, переданную в аренду, с них взимается арендная плата. Объект налогообложения земля. При этом закон делит земли на два вида: а) сельскохозяйственного назначения (для которых размер налогообложения ниже) и б) несельскохозяй­ственного назначения. При взимании налога за земли сельскохозяйственного назна­чения закон различает две группы налогоплательщиков В первую входят колхозы, совхозы, фермерские хозяйства, межхозяйственные предприятия и организации, ко­оперативы и другие сельскохозяйственные предприятия. С них взимается только земельный налог, все остальные налоги по отношению к ним не применяются. Но если предприятие имеет доходы от несельскохозяйственной деятельности, то на них положение об освобождении от налогов не распространяется. Ко второй группе отнесены сельскохозяйственные предпри­ятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комби­наты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и др.) по перечню, утвержденному органами государственной власти субъ­ектов Федерации. Эти предприятия должны уплачивать, кроме налога на землю, и другие налоги. Единицей налогообложения для перечисленных плательщи­ков определен один гектар (1 га) пашни. Ставки, налога. Закон утверждает средние ставки по республикам, краям, областям, автономной области, автономным округам, на основании которых соответствующие органы законода­тельной (представительной) власти субъектов Федерации утверждают ставки налога для данной территории. При их опре­делении должно учитываться качество земельных угодий. Эти же органы устанавливают минимальные ставки за один гектар пашни и других сельскохозяйственных угодий. Налогообложение земель несельскохозяйственного назна­чения. К ним отнесены земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков, а также расположенные вне населенных пунктов земли различного специального назначения. Перечисленные виды земель облагаются налогом по разным ставкам, однако большей частью они выше ставок по землям сельскохозяйственного назначения (за исключением случаев, когда к последним приравниваются отдельные виды земель). Средства, полученные от этого налога, имеют целевое назна­чение. Они хотя и зачисляются в бюджет (местный), но учиты­ваются в нем отдельной строкой и должны использоваться исключительно на указанные в Законе цели (финансирование мероприятий по землеустройству, повышению их плодородия и т. п., фиксированные выплаты пользователям земли, ведущим сельскохозяйственное производство на землях низкого качест­ва).

Бюджетные правоотношения являются подвидом финансовых правоотношений.

Бюджетные правоотношения – общественные отношения в бюджетной сфере по формированию и распределению особых денежных фондов (бюджетов), урегулированные нормами бюджетного права.

К бюджетным правоотношениям относятся;

1) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

2) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, контроля за их исполнением.

Структура бюджетных правоотношений:

1) субъект - государственные (РФ и ее субъекты) и муниципальные образования;

2) объект - денежные фонды - федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации и местные бюджеты;

3) содержание - совокупность прав, обязанностей и ответственности субъектов бюджетных правоотношений;

4) основания возникновения, изменения и прекращения бюджетных правоотношений – юридические факты (события и действия: правомерные либо неправомерные) и юридические составы;

5) метод бюджетно-правового регулирования – чаще всего императивный;

6) способ защиты бюджетных правоотношений.

Особенности бюджетных правоотношений:

1) обязательным субъектом бюджетных правоотношений является государство или муниципальное образование (государственный или муниципальный орган). Юридические и физические лица в состав субъектов бюджетных правоотношений не входят.

При этом права и обязанности участников бюджетных правоотношений четко определены нормативно-правовыми актами и не могут определяться соглашением сторон;

2) бюджетные правоотношения являются временными, действуют в течение одного финансового года и изменяются каждый раз с принятием закона о бюджете (федеральном, субъекта Федерации или муниципального образования) на очередной год;

3) обязательным объектом бюджетных правоотношений являются соответствующие денежные фонды - бюджеты различных уровней.

Классификации бюджетных правоотношений:

1) по характеру:

а) материальные - закрепляют содержание бюджета: состав доходов и расходов, полномочия различных органов власти в бюджетной сфере и т. д.;

б) процессуальные - закрепляют порядок функционирования бюджетной системы РФ: порядок осуществления бюджетного процесса (составление, утверждение, исполнение и отчет об исполнении бюджета), формирования бюджетных и внебюджетных целевых фондов и т. д.;

2) по субъектному составу:

а) отношения по формированию федерального бюджета;

б) отношения по формированию бюджета субъекта РФ;

в) отношения по формированию местного бюджета.

Бюджетные правоотношения – общественные отношения в бюджетной сфере по формированию и распределению особых денежных фондов - бюджетов, урегулированные нормами бюджетного права.

Субъекты бюджетных отношений:

1)Российская Федерация;

2) субъекты РФ;

3) муниципальные образования.

Субъекты бюджетных отношений действуют в лице органов власти.

Законодательные (представительные) органы:

1) рассматривают и утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении;

2) осуществляют последующий контроль за исполнением бюджетов;

3) формируют и определяют правовой статус органов, осуществляющих контроль за исполнением бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы РФ;

4) осуществляют другие полномочия;

5) не имеют права создавать свои резервные фонды, а также выполнять отдельные функции по исполнению бюджетов (за исключением органов местного самоуправления, совмещающих функции законодательных и исполнительных органов).

Органы исполнительной власти:

1) осуществляют составление проекта бюджета, внесение его с необходимыми документами и материалами на утверждение законодательного (представительного) органа, представительного органа местного самоуправления;

2) исполнение бюджета, в том числе сбор доходов бюджета, управление государственным, муниципальным долгом, ведомственный контроль за исполнением бюджета;

3) представляют отчет об исполнении бюджета на утверждение законодательных (представительных) органов, представительных органов местного самоуправления, осуществляют другие полномочия, определенные Бюджетным кодексом, иными правовыми актами бюджетного законодательства РФ, субъектов РФ, актами представительных органов

местного самоуправления.

Аналогичные полномочия органы исполнительной власти осуществляют по отношению к государственным внебюджетным фондам.

Банк России совместно с Правительством РФ:

1) разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы основные направления денежно-кредитной политики;

2) обслуживает счета бюджетов;

3) осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ.

Органы государственного, муниципального финансового контроля:

1) осуществляют контроль за исполнением соответствующих бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

2) проводят экспертизы проектов указанных бюджетов, федеральных и региональных целевых программ и иных нормативных правовых актов бюджетного законодательства РФ, субъектов РФ, актов органов местного самоуправления.

Главный распорядитель бюджетных средств:

1) утверждает сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений;

2) составляет бюджетную роспись;

3) распределяет лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета;

4) осуществляет контроль за использованием бюджетных средств распорядителями бюджетных средств, бюджетными учреждениями и другими получателями бюджетных средств.

Закрытыми административно-территориальными образованиями (ЗАТО) согласно российскому законодательству называют административно-территориальные единицы с особым правовым режимом, имеющие органы местного самоуправления. Вся территория ЗАТО — ϶ᴛᴏ территория муниципального образования со статусом городского округа.

В пределах ЗАТО расположены промышленные предприятия по разработке, изготовлению, хранению и утилизации оружия массового поражения, переработке радиоактивных и других материалов, военные и иные объекты, в связи с чем устанавливается особый режим безопасного функционирования и охраны государственной тайны, включающий специальные условия проживания граждан. Решение о создании и упразднении ЗАТО принимается Президентом РФ по предложению Правительства РФ. Закрытое административно-территориальное образование находится в ведении федеральных органов государственной власти по вопросам установления его административной подчиненности и границ; определения полномочий органов государственной власти субъектов РФ в отношении ЗАТО; введения и обеспечения особого режима.

Все ϶ᴛᴏ определило особенности и финансово-правового положения ЗАТО. Помимо формирования и исполнения местного бюджета, в общем порядке ЗАТО, в отличие от других муниципальных образований, вступает в бюджетные правоотношения непосредственно с федеральными органами власти.

В случае строительства или реконструкции в ЗАТО предприятий и объектов с сохранением их оборонной направленности за счет средств федерального бюджета часть их в установленных законом размерах должна быть отчислена органам местного самоуправления ЗАТО.

Помимо рассмотренных территориальных образований, существуют территории, выделенные в целях выполнения определенных задач в области экономики, социальной сферы и др. К ним ᴏᴛʜᴏϲᴙтся особые экономические зоны (ОЭЗ). В связи с их функционированием возникают специфические финансовые правоотношения.

Согласно законодательству особая экономическая зона представляет собой определяемую Правительством РФ часть территории Российской Федерации, на кᴏᴛᴏᴩой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.
Стоит отметить, что особые экономические зоны создаются в целях развития обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей, производства новых видов продукции, транспортной инфраструктуры, а также туризма и санаторно-курортной сферы. Выделяют следующие типы ОЭЗ: 1) промышленно-производственные; 2) технико-внедренческие; 3) туристско-рекреационные.

Решение о создании ОЭЗ на территории субъекта РФ и муниципального образования принимает Правительство РФ. Управление деятельностью в ОЭЗ Указом Президента РФ от 5 октября 2009 г. № 1 107 возложено на Министерство экономического развития РФ. Созданное в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с постановлением Правительства РФ от 19 августа 2005 г. № 530 Федеральное агентство по управлению экономическими зонами впоследствии было упразднено Указом Президента РФ от 5 октября 2009 г. № 1107. Действующими правовыми нормами урегулированы особенности финансово- бюджетных отношений ОЭЗ, вопросы налоговых и таможенных платежей (например, вопрос о гарантиях от неблагоприятного изменения законодательства о налогах), контроля за использованием бюджетных средств и др.

 

4).

Договор страхования является основным юридическим документом, регламентирующим правоотношения сторон, в силу кот. страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу кот. заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховой взнос в установленный срок.

К наиболее существенным условиям договора страхователя относятся:

1) Объект страхования.

2) Перечень страховых рисков.

3) Страховая сумма – денежная сумма, в пределах кот. определяются размеры страховых выплат в случае наступления страх. события.

4) Страховая премия или страховой взнос – плата за страхование.

5) Срок страхования – период установленный в договоре страхователя, в течении кот. произошедшее событие может быть расценено как страховой случай и послужить основанием для осуществления страховой выплаты.

Для заключения договора страхования необходимо заявление страхователя о своем намерении заключить договор страхования.

В доказательство того, что договор был заключен выдается страховое свидетельство или страховой полис, который содержит наименьшие доказательства, юр. адрес и т.д.

Договор страхования может быть прекращен в след. случаях:

1) По истечению срока действия

2) Выполнение страховщиком обязательств по договору в полном объеме.

3) Неуплата страхователем страховых взносов в установленном в договоре размере и в оговоренные сроки.

4) Прекращен потребностью страховщика и страхователя в досрочном прекращении договора (если это предусматриваются в условии договора).

 

 

Тема №3.

Теория и практика управления риском.

1) Понятие рисков, виды риска, их оценка.

2) Финансовые риски и способы их снижения.

3) Рисковые обстоятельства и страховой случай.

4) Теория управления риском (риск-менеджер).

 

 

1) Каждое из стихийных бедствий и несчастных случаев рассматриваются как опасность, в связи с чем возникают страх-е отношения, т.е. объект страховой защиты.

Слово «риск» в букв. Переводе означает принятие решения, рез-т кот. неизвестен, т.е. небезопасен. Риск – это нечто, что может произойти, а может и не произойти.

Риск является объективным явлением в любой сфере человеческой деятельности, проявляется как множество обособленных рисков.

Страх. риск имеет 4 мысленных значения:

1. Можно рассматривать как вероятность наступления ущерба от страх-го случая. Определяется математически и является основой для построения страховых тарифов.

2. Можно рассматривать как конкретный страховой случай, т.е. определяется опасность, от которой проводиться страх-е.

3. Может быть часть стоимости имущества, неохваченная страхованием и оставляемая тем самым на риски страхователя.

4. Конкретные объекты страхования по их страховой оценке и степени вероятности нанесения ущерба.

По своей сути риск является событием с отрицательными особо не выгодными экономическими последствиями, кот. возможно наступят в будущем в какой-то момент в неизвестных размерах. Но однако, существует точка зрения, согласно которой о риске можно говорить только тогда, когда существуют отклонения между плановым и фактическим результатом. Данное отклонение может быть либо положительным, либо отрицательным.

Возможность отрицательного отклонения, т.е. опасность неблагоприятного исхода на одно ожидаемое явление называется риском.

Возможность положительного отклонения на одно опасное явление называется шансом. И в том случае можно говорить о риске ущерба или шансе на прибыль.

С понятием «риск» тесно связано понятие «ущерб». Риском является только возможное отрицательное отклонение, ущербом же является действительное фактическое отрицательное отклонение.

С понятием «риска» сопряжено понятие «вероятность».

Вероятность бывает:

1. Объективная – т.е. отражает законы, присущие предметам и явлениям в их объективной реальности.

2. Субъективная – отражает случайности, игнорирующие объективный подход к действительности, а так же отрицающие или не учитывающие объективные законы природы и общества.

3. Логическая – т.е. введение новых видов страхования с помощью сбора и анализа статистических данных с привлечением математических. методов.

Анализ рисков позволяет разделить их на 2 большие группы:

1. Страхуемые.

2. Не страхуемые.

Перечень страхования рисков составляет объем страх–ой ответственности по договору страхования. Цена риска в денежном выражении составляет тарифную ставку.

 

Основные критерии которые позволяют считать риск страховым.

1. Риск, который включается в объем ответственности страховщика должен быть возможным.

2. Риск должен носить случайный характер.

3. Возможность соотношения данного риска массой однородных объектов.

4. Отсутствие умысла страхователя в страховании риска.

5. неизвестность во времени и пространстве факта наступления страхового случая.

6. Страховое событие не должно иметь размеры катастрофического бедствия.

7. Объективность в измерении и оценке последствий реализации риска.

Виды рисков:

1) В зависимости от источника опасности:

- риски, связанные с проявлением стихийных сил природы;

- риски, связанные с целенаправленным воздействием человека.

2) В зависимости от объема ответственности страховщика:

- индивидуальные риски

- универсальные риски (кража, ограбление, пожары).

3) специфические риски - те риски, где их величина не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности.

- аномальные

- катастрофические –охватывают большинство застрахованных объектов или страхователей и причиняют при этом значительный ущерб в особо крупных размерах.

Катастрофические риски:

- Мастера:

+ риски, связанные с проявлением стихийных сил природы (землетрясения, наводнения, бури) (эпидемии, новые болезни человека)

+ риски, связанные с преобразовательной деятельностью человека в процессе общественного производства:

1- войны, гражданские волнения, революции

2- взрывы

3- падение воздушного судна

4- отравление пищевыми продуктами, водой, хим. веществами.

- Общая классификация рисков:

1- экологические риски

2- транспортные риски (КАСКО), (КАРГО)

3- политические (репрессивные), т.е. противоправные действия с точки зрения норм международного права

4- специальные риски.

- В зависимости от оценки риска:

1- риски, которые возможно застраховать

2- риски, которые невозможно застраховать

3- благоприятные риски

4- неблагоприятные

Для оценки риска используются различные методы:

1. Метод индивидуальных оценок, т.е. оценка страховщиком происходит в производственной форме с использованием новых технологий и собственных разработок страховщиком. Недостаток: субъективность в оценке риска.

2. Метод средних величин – оценка рисков отдельных подгрупп.

3. Метод %-ов – совокупность скидок и надбавок к имеющейся аналитической базе в зависимости от возможного положительного или отрицательных отклонений от среднего рискового типа.

2) Финансовые риски – это коммерческие риски. Коммерческие риски:

- чистые

- спекулятивные.

Чистые риски означают возможность получения убытка или нулевого результата.

Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата.

Особенностью финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, а так же совершая операции с Ц.Б.

К финансовым рискам относятся:

1) кредитные риски

2) процентные риски

3) валютные риски

4) риск упущенной финансовой выгоды.

Кредитные риски – это опасность неуплаты заемщиком основного долга и %ов, причитающихся кредитору.

%ый риск – это опасность потерь кредитными учреждениями, инвестиционными фондами в результате повышения %ых ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам над ставками по предоставляемым кредитам.

Валютные риски – опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в т.ч. национальной валюте при проведении внешнеэкономических кредитных и др. валютных операций.

Риск упущенной финансовой выгоды – это риск наступления косвенного финансового ущерба (неполученная прибыль в результате неосуществления каких-либо мероприятий или остановки хозяйственной деятельности.)

Финансовые риски разрешаются с помощью различных средств и способов. Средствами разрешения финансовых рисков является:

1) Избежание риска – означает простое уклонение от мероприятия, связанное с риском.

2) Удержание риска, т.е. оставление риска за инвестором, т.е. на его ответственности

3) Передача риска – передача ответственности за финансовый риск кому-то другому, например, страховой компании.

4) Снижение степени риска – означает сокращение вероятности и объема потерь.

При выборе конкретного средства развития финансового риска инвестор должен исходить из следующих принципов:

- нельзя рисковать большим, чем может позволить собственный капитал.

- учет последствий риска.

- риск многим ради малого не приемлем.

Способы снижения финансового риска:

1. Диверсионация – процесс распределения инвестированных средств между различными объектами вложения, которые непосредственно не связаны между собой с целью снижения риска возможных потерь капитала доходов от него.

2. Приобретения дополнительной информации о выборе и результатах.

3. Лимитирование – установление предельных сумм расходов в продаже кредита.

4. Страхование.

 

3) При заключении договора страхования его объект находиться в определенном состоянии, которое определяется страховщиком в зависимости от ряда признаков.

Данные признаки наблюдаются и регистрируются страховщиком. Процесс наблюдается и учета риска называется регистрацией риска, а факторы которые определяются регистрацией риска для данной рисковой совокупности называется рисковыми обстоятельствами.

Выделяют следующие виды рисковых обстоятельств:

- объективные не зависят от воли и сознания людей.

- субъективные – зависят.

Совокупность рисковых обстоятельств: взятых в единственном взаимодействии называются ситуацией рисков. Рисковые обстоятельства являются условиями осуществления (реализацией рисков). На основе рисковых обстоятельств исчисляется страховая премия.

Задача страховщика состоит в сборе и анализе информации, характеризующей рискованные обстоятельства. Реализация риска означает наступление страхового случая.

Страховое событие – это возможное причинение ущерба объекту страхования.

Страховой случай – реальная возможность причинения ущерба объекту страхования, т.е. практически произошедшее событие в связи с негативными или иными оговоренными последствиями, которое может быть выплачено страховое возмещение (сумма).

Совокупность рисков, при которой большое количество застрахованных объектов или нескольких объектов со значительными страховыми суммами могут быть затронуты одним и тем же страховым случаем, в результате чего возникает очень крупный убыток риска.

 

4) Управление риском – это целенаправленное действие по ограничению или минимизации риска в системе экономических отношений. Использование риска менеджмента в страховании основывается на позициях:

1. Выявление последствий деятельности экономических субъектов в ситуации риска.

2. Умение реагировать на возможные отрицательные последствия этой деятельности.

3. Осуществление и разработка мер при помощи кот. могут быть нейтрализованы или компенсированы вероятностные негативные результаты предпринимаемых действий.

Управление риском включат следующие элементы:

1- Установление риска; - сравнение характеристик и вероятностей риска; выделение круга проблем и вопросов, требующих первоочередного взаимоотношения, а так же возможность определить и оценить приемлемость рисков.

2- Контроль за риском – т.е. разработка мероприятий предупредительного характера (ситуационный план).

3- Финансирование риска.

4- Правовой проспект - принятие законов или законных активов, минимизирующих и ограничивающих риск.

Методы управления рисом:

1) Упразднение.

2) Предотвращение потерь и контроль – предотвратить потери означает – уберечь себя от случайностей, контролировать их означает ограничить размер потерь, в случае если убыток имеет место

3) Страхование

4) Поглощение, т.е. признание ущерба риска без размера посредством страхования о поглощении применяется по 2м причинам:

А) В случае, когда вероятность риска достаточно мала

Б) В случае самострахования.

Весь процесс управления риском можно разбить на 6 этапов:

1) Определение цели (для человека – забота о здоровье, поддержка уровня жизни семьи). Для предпринимательской структуры: обеспечение существования фирмы в непредсказуемых обстоятельствах.

2) Выяснение риска – собственно осознание риска хозяйствующим субъектом и человеком.

3) Оценка риска – т.е. определение его серьезности с позиций вероятности и величины возможного ущерба.

4) Выбор метода управления риском – конкретный из метода выбирается в зависимости от вида риска.

5) Применение выбранного метода.

6) Оценка результатов на основе статистического и научного анализа.

 

 

Тема №4.

Страховой рынок.

1) Экономическое содержание и классификация страхового рынка.

2) Страховые компании как часть экономической системы.

3) Государственное регулирование страховой деятельности.

 

1) Страховой рынок – это особая социально-экономическая сфера, где объектом купли – продажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на нее.

Классификация страхового рынка:

1. В зависимости от масштаба спроса и предложения на страховые услуги:

- внутренний страховой рынок – местный рынок, в кот. имеется непосредственный спрос на страховые услуги, тяготеющий к удовлетворению конкретными страховщиками.

- внешний страховой рынок – рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям как в данном регионе, так и за его пределами.

- мировой страховой рынок – предложение и спрос на страховые услуги в масштабах мирового хозяйства.

2. В зависимости от институционного аспекта:

- акционерные страховые компании

- корпоративные

- взаимные

- государственные.

3. По отраслевому признаку:

- рынок личного страхования

- рынок имущественного страхования

- рынок страхования ответственности.

Участники страхового рынка:

1. Продавцы (страхование и перестрахование компании)

2. Покупатели (страхователи)

3. Страховые агенты и страховые брокеры.

Страховые агенты – физические или юридические лица, действующие от своего имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателя, осуществляющие независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страховщика или страхователя.

Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке –страховая услуга.

Обязательным условием существования страхового рынка является наличие с одной стороны общественные потребности на страховые услуги, а с другой стороны – наличие страховщиков, способных удовлетворять эти потребности.

 

2) Страховая компания – это исторически определенная общественная форма функционирования страхового фонда, представляющая собой обособленную структуру, осуществляющую заключение договоров страхователя и их обслуживания.

Страховые компании подразделяются:

1) По принадлежности:

- акционерные

- частные

- взаимные

- государственные.

2) По характеру выполненных операций

- специализированные

- универсальные

- перестраховые

3) По зоне обслуживания:

- местные

- региональные

- национальные

- транснациональные.

4) По величине уставного капитала и по объему выполняемых страховых операций:

- крупные страховые копании

- средние страховые компании

- мелкие.

Аффелерование страховой компании – А. страховое общество, в кот. имеется пакет акций, меньше контрольного в данной страховой компании.

Кэптив – акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративное страхование интересы учредителей, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансовых промышленных групп.

Частные страховые компании – компании, принадлежащие 1 владельцу или его семье.

Взаимные страховые общества форма организации стр. фонда на основе централизации средств посредником паевого участия его членов.

Участники взаимного общества выступают в качестве страховщика и страх-м.

Государственное страхование компании – публично правовая форма организации страхового фонда, основанная государством.

Правительственные страховые компании – некоммерческие страховые компании, деятельность которых основана субсидировании и могут специализироваться на страховании от безработицы, страхование компенсациям рабочим и служащим, страхование непрофильной трудоспособности.

 

3) Государственное регулирование страхового рынка осуществляется посредством принятия по отдельным видам предпринимательской деятельности законов, отражающих порядок заключающихся договоров страхования и решения возникших споров, посредством налоговой компании.

Регулируемая роль государственных органов по стр. надзору должна предусматривать выполнение 3-х основных функций:

1. Регистрация тех, осуществляет действия, связанные с заключением договора страхования.

2. Обеспечение гласности – т.е каждый, кто профессионально занимается страховой деятельностью обязан опубликовать проспект, содержащий полную информацию о финансовом положении страховщика.

3. Поддержание правопорядка в отрасли, т.е Государственный страховой надзор может начать расследование нарушения закона, а так же применять административные меры в отношении тех, кто действует вопреки интересам страхователей или передать дело в суд.

Государственный надзор за страховой деятельностью по форме проведения разграничивают на предварительный и текущий контроль.

 

 

Тема №5.

Основы перестрахования.

1) Перестрахование: содержание и договор перестрахования.

2) Формы и методы перестрахования.

3) Активное и пассивное перестрахование.

 

 

1) Перестрахование – система экономических отношений в соответствии с которой страховщик принимай на страховые риски, часть ответственности по ним с учетом финансовых возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного страхового портфеля, а так же обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

В основе перестрахования лежит договор, согласно которому одна сторона – перестрахователь передает полностью или частично страховой риск другой стороне – перестраховщику, который в свою очередь принимает на себя обязательства возместить перестрахователю соответственную часть выплаченного страхового возмещения.

В договоре перестрахования выступают 2е стороны: страховое общество, передающее риск, который называют перестраховочным (перестрахователем); страховое общество, принимающее риск на свою ответственность – перестр-ин.

Процесс, связанный с передачей риска называется цедированием риска или перестраховочной цессией, а, поэтому перестрахователя, отдающего риск называют цедентом, а принимающего риск – цессионарием или цессионер.

Последующая передача перестрахового риска полностью или частично называют ретроцессия. И в этом случае страховое общество, отдающее риск перестрахователя 3му участнику называется ретроцедентом, а страховое общество, принимающее ретроцедированный риск называется ретроцессионером.

 

Схема передачи риска.

 

Первичное размещение риска Вторичное размещение риска

       
   


Страховщик
 
 


Перестрахователь

 

цедент

Перестраховщик   Цессионер   цессионарий
страхователь

Страхова цессия

ние

 

 

ретроцедент

 

 

Ретроцессионер   ретроцессионарий

 

 
 

 


Договор перестрахования имеет ряд признаков:

1) Принцип возмездности, т.е.перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доли участия в случае выплаты цедентом причитающегося возмещения застрахованным.

2) Принцип доброй воли, т.е. страхователь обязан информировать страховщика до заключения договора страхования и в течение всего срока действия обо всех существенных обстоятельствах риска, касающихся объектов страхования, а так же угрозы этим объектам со стороны стихийных бедствий.

По условиям договора, передавая риски перестрахования перестрахователь имеет право на тантьему, т.е. комиссию с прибыли, кот. перестраховщик может иметь по результатам прохождения перестрахового договора.

Тантьема выплачивается ежегодно с суммы чистой прибыли, получаемой перестраховой компанией и является формой поощрения перестраховщиком перестрахователя.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря кот. происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля.

 

2) Основными методами перестрахования являются:

1)Факультативное

2) Облигаторное

3) Факультативно-облигаторное

Договор «факультативное перестрахование» - это индивидуальная сделка, касающаяся одного риска. Такой договор предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам. т.е. перестрахователю, сколько следует оставить на собственном риске, а перестраховщику – в каком объеме принять данный риск.

Недостатки факультативного риска:

1. Необходимо предоставлять перестраховщику более широкую информацию по конкретному риску, а так же сведений о состоянии страхового портфеля цедента, которые могут быть использованы конкурентами.

2. Более длительное время подписания договора

3. Относительно высокие накладные расходы, связанные с заключением договора.

4. Увеличение накладных расходов при продлении договора на новый срок.

Преимущества:

1) Перестрахованный риск, когда не попадает под условия облигаторного договора перестрахования в силу географического ограничения ответственности.

2) Страховая сумма перестрахового объекта превышает лимит облигаторного договора.

3) Компания намерена расширить сферу бизнеса за счет факультативного перестрахования.

Перестраховые платежи в договоре факультативного перестрахования взимаются индивидуально независимо от суммы страховых платежей, полученных перестрахователем.

Факультативное перестрахование – обеим сторонам предоставлена возможность индивидуальной оценки риска.

Договор «облигаторное перестрахование» - обязывает перестрахователя в передачи отдельных долей риска, а перестраховщикам – принятии их на свою ответственность.

Существует 2а вида облигаторного перестрахования:

1. Квотное

2. На базе экцедента суммы.

Квотный договор предполагает передачу определенной доли риска перестрахования. В этом случае перестраховщик получает соответствующую долю премии и в такой же доле участвует в возмещении ущербов, независимо от его размера.

При договоре экцедента суммы страховщик устанавливает собственно удержание на определенном уровне.

Недостатки:

1) Необходимость заключения документа факультативного договора, если какой-то риск не попадает под условия действия договора.

Преимущества:

1. Накладные расходы возникают только при заключении новых договоров, так как возобновление договоров происходит автоматически, если в течении строка указанного в договоре не поступило отказа от предложения договора от одной из сторон.

2. При заключении облигаторного договора составляется список рисков, подлежащих страхователю (бордеро), в который попадают все вновь заключенные риски в течение действия договора перестрахования. Таким образом отпадает необходимость предоставления подробной информации по рискам и составлению страхового портфеля, что способствует сохранению коммерческой тайны.

3. Страховщик может возобновить, изменить или прекратить действие любого договора перестрахования без уведомления перестраховщика.

Факульт – облигаторное страхование дает перестрахователю свободу принятии решений в отношении какие риски и в каком размере следует передать перестраховку, а перестраховщик обязан принять долю рисков на заранее оговоренных условиях.

В связи с этим факульт – облигаторного перестрахования может быть невыгодным и не безопасным, т.к. перестрахователь может передать в перестрахование самые небезопасные риски.

Договор факультативно-облигаторного перестрахования заключается с целью получения добавочного к облигаторному перестраховому договору покрытия по рискам, подверженным частным сменам удачных и неудачных периодов.

Основными формами перестрахования являются:

- пропорциональное

- непропорциональное.

Основой договора пропорциональное перестрахование является долевое участие сторон в распределении ответственности, т.е. доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента.

Договор в зависимости от размера риска и участия может быть квотным, эксцедентным и квотно-эксцедентным.

По квотному договору цедент обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестраховщик обязуется принять эти доли.

Доля участия выражается в % от страховой суммы.

Распределение убытков происходит пропорционально участию сторон.

Тантьема устанавливается в пределах 2040 %.

Преимущества данного договора заключаются в том, что он имеет комиссионное вознаграждение выше, чем по другим видам; на сумму удерживания премии исчисляется % за время удерживания; время резервирования данных средств позволяет использовать их для перестраховщика такой договор выгоден тем, что он не требует значительных затрат по обслуживанию.

Недостатки данного договора в том, что излишняя передача риска не способствует выравниванию оставшегося у цедента риска; существует лимит удержания и в связи с этим возникает необходимость проводить дополнительное перестрахование.

Эксцедентный договор предполагает передачу перестрахователем оговоренной части рисков сверх определенного соб. удержания.

По договору перестрахователь берет на себя обязательства таких передач, а перестраховщик – обязательства приема этих финансируемых частей риска.

Эксцедент по договору представляет собой величину, кратную соб. удержанию перестрахования.

Сумма эксцедента обычно выражается в несколько раз увеличенном соб. удержании передающей компании.

Квотно-эксцедентный договор – в нем может установиться эксцедент в зависимости от определения доли собственного удержания и свыше уровня удержания переименуется эксцедентом, который финансируется в абсолютном выражении.

По договору непропорционального перестрахования перестрахователь сам оплачивает все убытки до согласованного размера, а превышение над этим размером подлежит оплате перестраховщиком, для которого обычно так же устанавливается нижняя или верхняя граница ответственности.

Отличие пропорционального от непропорционального перестрахования заключается в том, что непропорциональное перестрахование:

- передаются только оговоренные убытки

- учитываются либо отдельные убытки, либо финансовые результаты

- ниже расходы по обслуживанию договора

- перестраховочная премия установленная в договоре и не зависит от объема страховой премии, так же перестрахование подсчитывается не для каждого передаваемого риск, а по всему портфелю

- тантьема в основном не предусматривается

- не всегда совпадают интересы сторон.

 

3) В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре перестрахования подразделяют на:

- активное перестрахование

- пассивные

В практике страхового дела принято обозначать принято обозначать страховое общество, передающее риск перестрахования как ведущее активное перестрахование, а принимающий риск, кот. стр. общества, ведущее пассивное перестрахование.

Передача риска – есть передача ответственности, а принятие риска – прием ответственности.

 

 

Тема №6

Особенности организации финансов страховщика.

1). Общие принципы организации финансов страховой компании.

2). Доходы и расходы страховых компаний.

3). Финансовая устойчивость страховщика.

 

1). Финансы страховой организации обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты своим клиентам и финансирование собственных затрат по организации страхового дела.

Денежный оборот страховой компании включает в себя 2 относительно самостоятельных денежных потоков:

1. Оборот средств, обеспечивающих страховую защиту.

2. Оборот средств, предназначенных для функционирования страховой компании.

Оборот средств обеспечивающих страховую защиту происходит в 2 этапа:

1. На 1 этапе формируется и раскрывается страховой фонд.

2. На 2 этапе часть средств страхового фонда инвестируется с целю получения прибыли за счет приобретения ц.б., депозитных вкладов банк и т.д.

Денежный оборот, непосредственно связанный со страховой защитой определяется сущностью категории страхования. Особенностью является рискованный вероятностный характер движения денежных средств.

В рыночной экономике деятельность страховых компаний предполагает не только возмещение, но и получение прибыли.

Под прибылью страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Основным источником получения прибыли является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования временно свободными специально оборотными страховыми ресурсами.

Средства от успешной инвестиционной деятельности направляется на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования, подготовку и переподготовку кадров.

Направления инвестирования средств резервам должны находится в страховом соответствии с правилами, регламент-и деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов.




Дата добавления: 2014-12-20; просмотров: 26 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.116 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав