Читайте также:
|
| № | Содержание операций | Сумма | Д | К |
| Зачислено на расчетный счет от покупателя за реализованную продукцию | ||||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | ||||
| Перечислено поставщикам за материалы | ||||
| Получено по чеку для выдачи з/платы | ||||
| Списано в погашение задолженности по соц. Страхованию и пенсионному обеспечению | ||||
| Списано в погашение задолженности по налогам | ||||
| Акцептован сч-факт. поставщика за материалы: а) по покупной стоимости б) НДС (18%) | 15701,76 | |||
| Перечислено поставщику за материалы | 102933,76 | |||
| Акцептован сч-факт. АТП за доставку материалов на склад - НДС (18%) | 509,76 | |||
| Перечислено АТП за услуги | 3341,76 | |||
| Отпущено сырья и материалов на пр-во: | ||||
| - изделия А | 20А | |||
| - изделия Б | 20Б | |||
| - на текущий ремонт здания цеха | ||||
| - на текущий ремонт склада | ||||
| - на строительство проходного пункта | 08/3 | |||
| Начислена зарплата работникам предприятия: | ||||
| - за производство изделия А | 20А | |||
| - за производство изделия Б | 20Б | |||
| - обслуживающему персоналу цеха | ||||
| - персоналу заводоуправления | ||||
| - рабочим за строительство проходного пункта | 08/3 | |||
| Начислен ЕСН (26%): | ||||
| - изделие А | 12405,12 | 20А | ||
| - изделие Б | 13377,52 | 20Б | ||
| - персоналу цеха | 5052,32 | |||
| - персоналу заводоуправления | 9194,12 | |||
| - рабочим за стр-во проходного пункта | 15010,32 | 08/3 | ||
| Удержан НДФЛ из з/платы работников | ||||
| Начислена амортизация: | ||||
| - здания цеха | ||||
| - здания заводоуправления | ||||
| Акцептован сч-факт. «Энергосбыта» за эл/энергию | ||||
| НДС (18%) | 963,36 | |||
| Акцептован сч-факт. ТЭЦ за отопление | ||||
| НДС (18%) | 1422,36 | |||
| Распределены и списаны на производство общепроизводственные расходы: | ||||
| - изделие А | 20А | |||
| - изделие Б | 22234,33 | 20Б | ||
| Распределены и списаны на производство общехозяйственные расходы: | ||||
| - изделие А | 32928,54 | 20А | ||
| - изделие Б | 35672,58 | 20Б | ||
| Реализован ООО «Томь» компьютер: | ||||
| - первоначальная стоимость | ||||
| - амортизация | ||||
| - остаточная стоимость | ||||
| - продажная цена | ||||
| - в том числе НДС | 2614,88 | |||
| Акт приемки-передачи О.С. | ||||
| - принят в эксплуатацию проходной пункт по фактической себестоимости | 130374,32 | 08/3 | ||
| Выставлена сч-факт. ООО «АРС» за отгруженную продукцию | ||||
| - по продажным ценам | ||||
| - НДС | 13108,27 | |||
| Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции | ||||
| Списан (зачтен) НДС к уплате в бюджет | 18597,24 | |||
| Поступила на склад готовая продукция с учетом незавершенного пр-ва на конец м-ца: | ||||
| - по изделию А - 7220 руб | 43А | 20А | ||
| - по изделию Б - 8950 руб | 140446,04 | 43Б | 20Б | |
| Рассчитать финансовый результат за м-ц | 661,73 | |||
| 3827,12 |
Баланс ООО «Вема» на 01.01.2010г
| Статьи | Сумма | Статьи | Сумма |
| 20А | |||
| 20Б | |||
| 43А | |||
| 76/4 | |||
| Баланс | Баланс |
| Д 51 | К | Д 10 К | Д 01 К | ||||
| 130374,32 | |||||||
| 151906,32 | |||||||
| 102933,76 | 2689442,32 | ||||||
| 3341,76 | |||||||
| 288653,52 | Д 62 К | ||||||
| 39200,48 | |||||||
| Д 60 | К | Д 20 А К | |||||
| 137904,04 | |||||||
| 102933,76 | |||||||
| 3341,76 | 15701,76 | ||||||
| 12405,12 | Д 70 К | ||||||
| 509,76 | 20523,99 | ||||||
| 32928,94 | |||||||
| 963,36 | 137101,65 | 137904,04 | |||||
| 16997,61 | |||||||
| 1422,36 | |||||||
| 224307,52 | 121915,24 | Д 20 Б К | |||||
| 455487,72 | 149396,04 | ||||||
| Д 50 | К | ||||||
| 13377,52 | Д 76-4 К | ||||||
| 22234,33 | |||||||
| 35672,58 | |||||||
| 150198,43 | 149396,04 | ||||||
| 26522,39 |
| Д 02 К | ||
| Д 66 К | ||
| Д 71 К | ||
| Д 80 К | ||
| Д 84 К | ||
| Д 91 К | ||
| 3827,12 | ||
| 2614,88 | ||
| Д 69 | К | Д 25 К | Д 83 К | ||||||
| 20523,99 | |||||||||
| 12405,12 | 22234,33 | ||||||||
| 13377,52 | 5052,32 | ||||||||
| 5052,32 | |||||||||
| 9194,12 | |||||||||
| 15010,32 | 48110,32 | 42758,32 | Д 90 К | ||||||
| 55039,4 | 13108,27 661,73 | ||||||||
| 73497,4 | Д 26 К | ||||||||
| 32928,54 | |||||||||
| Д 19 | К | 35672,58 | |||||||
| 15701,76 | 18597,24 | 9194,12 | |||||||
| 509,76 | |||||||||
| 963,36 | |||||||||
| 1422,36 | 63249,12 | 68601,12 | Д 90 К | ||||||
| 18597,24 | 18597,24 | 661,73 | |||||||
| 3827,12 | |||||||||
| 4488,85 4488,85 | |||||||||
| Д 68 | К | Д 08/3 К | ||
| 130374,32 | ||||
| 18597,24 | ||||
| 2614,88 | 15010,32 | |||
| 13108,27 | 130374,32 | 130374,32 | ||
| 25379,24 | 34015,15 | |||
| 20295,91 | ||||
| Д 43 А К | Д 43 Б К | |||
| 34637,76 | 149396,043 | 37524,24 | ||
| 137904,04 | ||||
| 137904,04 | 34637,76 | 149396,043 | 37524,24 | |
| 213666,28 | 111871,803 |
Оборотно - сальдовая ведомость
| Статьи | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 151906,32 | 2689442,32 | |||||
| 08/3 | 130374,32 | 130374,32 | ||||
| 18597,24 | 18597,24 | |||||
| 20А | 137101,65 | 137904,04 | 16997,61 | |||
| 20Б | 150198,43 | 149396,04 | 26522,39 | |||
| 48110,32 | 42758,32 | |||||
| 63249,12 | 68601,12 | |||||
| 43А | 137904,04 | 34637,76 | 213666,28 | |||
| 43Б | 149396,04 | 37524,24 | 111871,80 | |||
| 288653,52 | 39200,48 | |||||
| 224307,52 | 121915,24 | 455487,72 | ||||
| 25379,24 | 34015,15 | 20295,91 | ||||
| 73497,40 | ||||||
| 55039,40 | ||||||
| 76/4 | ||||||
| 4488,85 | 4488,85 | |||||
| Баланс | 1781918,24 | 1781918,24 | 3284120,88 | 3284120,88 |
Заключение
Итак, формой налогообложения на предприятиях и организациях любых форм собственности в Российской Федерации является единый социальный налог (взнос). Данный налог заменяет взносы в социальные внебюджетные фонды и предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Введение налога было обусловлено необходимостью увеличения объема средств, необходимых для осуществления ряда социальных задач. При этом замена взносов во внебюджетные фонды единым налогом отвечает интересам налогоплательщик.
Работодатели, являющиеся плательщиками ЕСН, осуществляют расходы по обязательному социальному страхованию в счет начисленного ЕСН, подлежащего зачислению в ФСС. Все организации выплачивают работникам пособия за счет средств ФСС. Но порядок и размеры их выплаты для различных организаций, различен.
Доходная часть государственных внебюджетных фондов формируется за счет целевых отчислений. Источник отчислений - ВВП, тарифы, страховые взносы, зависящие от оплаты труда и включаемых в себестоимость:
- в пенсионный фонд - 28% и 20,6% для АПК;
- в фонд социального страхования - 5,4%;
- в фонд медицинского страхования - 3,6%;
- в фонд занятости - 1,5%
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению ведется на счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Постоянно меняющееся законодательство обязывает бухгалтеров следить за происходящими изменениями.
Список используемой литературы
1. Бабич, Л. Н., Павлова, Л. Н. Государственные и муниципальные финансы. - М., 2004. - 315с.
2. Донин, Ю. Л. Единый социальный налог в 2005г. // Все о налогах. - 2004. - № 6. - 25с.
3. Комарова, Л. Изменения в Налоговом кодексе РФ и в Законе об обязательном пенсионном страховании // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2004. - № 37. - 19с.
4. Луговой, А. В. Оплата больничных в 2006 году // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, №2 – 3 – 2006. - 12с.
5. Налоговый кодекс РФ. - М.: Юридическая литература, 2000.
6. Расчетная ведомость по страховым взносам в фонды обязательного медицинского страхования. // Главбух. 2000. - №6. С. 79-84.
7. Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ (форма №4 - ФСС РФ). // Главбух. 2000. - №5. - С.88-94.
8. Сергеев, А. И., Новые страховые взносы в Фонд социального страхования.// Главбух. 2000. - №3. - С.68-72.
9. Соловьев, А. К., Изменение тарифной политики Пенсионного фонда РФ. // Бухгалтерский учет. - 1998. - №9. - С.14-19.
10. Солтык, Т. Г. Учет налоговых разниц по расходам на оплату труда и прочим выплатам в пользу работников // Налоговый учет для бухгалтера, №1 – 2007. - 274с.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 83 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |