Читайте также:
|
На основных счетах накапливается информация, характеризующая движение имущества и капитала предприятия и состояние расчетов с его дебиторами и кредиторами. Эти счета являются базовыми для формирования статей бухгалтерского баланса.
По структуре основные счета могут быть активными, пассивными и активно-пассивными.
Основные счета делятся на: инвентарные (01,10,50,51 и др.), фондовые (80,82,83 и др.) и счета расчетов (60,66,67,68 и др.).
Инвентарными называются счета, на которых учитываются материальные ценности и денежные средства предприятия, включая ценные бумаги. На аналитическом уровне эти объекты учета могут быть пересчитаны (проинвентаризированы) в натуральном выражении. Отсюда происходит их название «инвентарные». Стоимостное выражение этих объектов учета (кроме денежных средств) мы определяем через натуральные показатели и текущую учетную оценку (цену).
Схема инвентарного счета [3]
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное – наличие (остатков) активов на начало отчетного периода | |
| Оборот по дебету – поступление активов | Оборот по кредиту – выбытие активов |
| Сальдо конечное – наличие (остатков) активов на конец отчетного периода |
На дебете инвентарных счетов отражается поступление (приход) объектов учета, а на кредите – их отпуск (расход). Остатки на этих счетах, отражающие наличие объектов учета на соответствующую дату, всегда должны иметь дебетовый характер. Получающийся в результате пересортицы кредитовый остаток на отдельных аналитических счетах отражается в учетных регистрах как дебетовое «красное сальдо». Инвентарные счета всегда являются активными.
Фондовыми называются счета, на которых учитываются источники формирования собственных средств предприятия — уставный, резервный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль и целевое финансирование.
Схема фондового счета [4]
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное – наличие источников образования хозяйственных средств на начало отчетного периода | |
| Оборот по дебету – уменьшение источников образования хозяйственных средств | Оборот по кредиту – увеличение источников образования хозяйственных средств |
| Сальдо конечное – наличие источников образования хозяйственных средств на конец отчетного периода |
По кредиту фондовых счетов отражается формирование (увеличение) капитала за счет соответствующих источников, а по дебету – использование (уменьшение) капитала на установленные законодательством Российской Федерации цели.
При этом движение уставного капитала не может быть отражено в учете без предварительной регистрации или перерегистрации учредительных документов юридического лица. Аналитический учет уставного капитала ведется в разрезе его учредителей (акционеров) в отличие от других составных частей собственного капитала.
Остатки на фондовых счетах, отражающие величину капитала на соответствующую дату, всегда должны иметь кредитовый характер. Фондовые счета являются пассивными.
Счета расчетов предназначены для обобщения информации о состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами предприятия. Для правильного отражения в отчетности финансового состояния предприятия не допускается зачет между статьями его активов и пассивов, и информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности должна формироваться в бухгалтерском учете в развернутом виде с обособлением задолженности дебиторов и кредиторов.
Счета для отражения расчетов с дебиторами по своему строению противоположны счетам, на которых учитываются расчеты с кредиторами.
Погашение или зачет (уменьшение) дебиторской задолженности отражается по кредиту счетов расчетов с дебиторами, а кредиторской задолженности — по дебету счетов расчетов с кредиторами.
Если остаток дебиторской задолженности отражается, как правило, по дебету соответствующего счета расчетов с дебиторами, то остаток кредиторской задолженности, наоборот, — по кредиту соответствующего счета расчетов с кредиторами. Поэтому счета расчетов с дебиторами являются активными, а с кредиторами — пассивными[5].
Задача (часть I)
Исходные данные
1. Остатки по счетам синтетического учета:
| Шифр счета | Сумма, руб. | Шифр счета | Сумма, руб. |
| 1 700 000 | 1 100 000 | ||
| 150 000 | 600 000 | ||
| 20 000 | 210 000 | ||
| 1 000 | 900 000 | ||
| 425 000 | 20 000 | ||
| 85 000 | 4 000 | ||
| 240 000 | 680 000 | ||
| 240 000 | 4 000 | ||
| 1 050 000 | 2 262 000 | ||
| 3 000 | 40 000 |
2. Данные аналитического учета:
Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»
| № | Наименование | Количество | Цена, руб. | Остатки, руб. | |
| Стекло | 121 940 | ||||
| Пиломатериалы | 225 000 | ||||
| Лак | 12 000 | ||||
| Эмаль | 10 000 | ||||
| Гвозди | 1 500 | ||||
| Уголь каменный | 17 500 | ||||
| Кабель | 12 000 | ||||
| Роликовые подшипники | 1 000 | 15 000 | |||
| Транспортно-заготовительные расходы | - | - | 10 060 | ||
| Итого: | 425 000 |
Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № | Задолжность поставщикам | Сумма, руб. |
| 1. 2. 3. 4. | ООО «Архимед» ТОО «Автомобилист» АО «Оргалит» ОАО «Шахта Заречная» | 200 000 15 000 350 000 35 000 |
Ведомость остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № | |||
| 1. 2. 3. 4. | Подольских С.В. Старченко Т.А. Нешатаева Т.М. Файкина О.В. | Главный экономист Главный бухгалтер Начальник отдела кадров Кладовщик | 2 000 1 000 |
Решение задачи:
Баланс предприятия на 1 апреля 2013г.
| АКТИВ | Сумма, тыс.руб. | ПАССИВ | Сумма, тыс.руб. |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Нематериальные активы(04-05) | Уставный капитал (80) | ||
| Основные средства (01-02) | ИТОГО по разделу III | ||
| ИТОГО по разделу I | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | Займы и кредиты (67) | ||
| Запасы, в том числе: | ИТОГО по разделу IV | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43) | Займы и кредиты (66) | ||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | |||
| товары отгруженные (45) | поставщики и подрядчики (60) | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | задолженность перед персоналом организации (70) | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (71) | задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | ||
| задолженность по налогам и сборам (68) | |||
| Денежные средства (50, 51) | Доходы будущих периодов (98) | ||
| ИТОГО по разделу II | ИТОГО по разделу V | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Синтетические счета
Схема активного счета.
Счет 01 «Основные средства»
| Д | К | ||
| Сн: | 1 700 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 1 700 000 |
Схема пассивного счета.
Счет 02
«Амортизация основных средств»
| Д | К | ||
| Сн: | 150 000 | ||
| 23) | 12 800 | ||
| ДО: | КО: | 12 800 | |
| Ск: | 162 800 |
Схема активного счета.
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Д | К | ||
| Сн: | 20 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 20 000 |
Схема пассивного счета.
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Д | К | ||
| Сн: | 1 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 1 000 |
Схема активного счета.
Счет 10 «Материалы»
| Д | К | ||
| Сн: | 425 000 | ||
| 1) | 143 650 | 3) | 174 700 |
| 5) | 25 150 | 12) | 28 400 |
| 13) | 17 500 | 14) | 15 750 |
| 33) | 2 000 | ||
| ДО: | 188 300 | КО: | 218 850 |
| Ск: | 394 450 |
Схема активного счета.
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Д | К | ||
| Сн: | 85 000 | ||
| 1) | 25 857 | ||
| 5) | |||
| 15) | |||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 114 307 |
Схема активного счета.
Счет 20 «Основное производство»
| Д | К | ||
| 3) | 172 350 | 25) | 841 468 |
| 8) | 2 100 | ||
| 12) | 24 500 | ||
| 14) | 14 000 | ||
| 20) | 380 000 | ||
| 21) | 98 800 | ||
| 23) | |||
| 24) | 295 180 | ||
| ДО: | 987 230 | КО: | 841 468 |
| Ск: | 145 762 |
Схема активного счета.
Счет 25
«Общепроизводственные расходы»
| Д | К | ||
| 3) | 24) | 125 400 | |
| 12) | 1 950 | ||
| 20) | 90 000 | ||
| 21) | 23 400 | ||
| 23) | 10 000 | ||
| ДО: | 125 400 | КО: | 125 400 |
| Ск: |
Схема активного счета.
Счет 26
«Общехозяйственные расходы»
| Д | К | ||
| 3) | 2 300 | 24) | 169 780 |
| 12) | 1 950 | ||
| 14) | 1 750 | ||
| 20) | 128 000 | ||
| 21) | 33 280 | ||
| 23) | 2 500 | ||
| ДО: | 169 780 | КО: | 169 780 |
| Ск: |
Схема активного счета.
Счет 41 «Товары»
| Д | К | ||
| Сн: | 240 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 240 000 |
Схема активного счета.
Счет 43 «Готовая продукция»
| Д | К | ||
| Сн: | 240 000 | ||
| 25) | 841 468 | 27) | 841 468 |
| ДО: | 841 468 | КО: | 841 468 |
| Ск: | 240 000 |
Схема активного счета.
Счет 44 «Расходы на продажу»
| Д | К | ||
| 28) | 100 000 | 29) | 100 000 |
| ДО: | 100 000 | КО: | 100 000 |
| Ск: |
Схема активного счета.
Счет 45 «Товары отгруженные»
| Д | К | ||
| Сн: | 1 050 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 1 050 000 |
Схема активного счета.
Счет 50 «Касса»
| Д | К | ||
| Сн: | 3 000 | 4) | 1 000 |
| 6) | 7) | 1 000 | |
| 16) | 680 500 | 17) | 680 500 |
| ДО: | 681 050 | КО: | 682 500 |
| Ск: |
Схема активного счета.
Счет 51 «Расчетные счета»
| Д | К | ||
| Сн: | 1 100 000 | 9) | 245 000 |
| 2) | 300 000 | 10) | 25 000 |
| 11) | 1 050 000 | 16) | 680 500 |
| 19) | 150 000 | 18) | 15 400 |
| 31) | 1 800 000 | 28) | 100 000 |
| ДО: | 3 300 000 | КО: | 1 065 900 |
| Ск: | 3 334 100 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Д | К | ||
| 9) | 245 000 | Сн: | 600 000 |
| 10) | 25 000 | 1) | 169 507 |
| 5) | 25 450 | ||
| 13) | 17 500 | ||
| ДО: | 270 000 | КО: | 212 457 |
| Ск: |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Д | К | ||
| 26) | 1 300 000 | 2) | 300 000 |
| 29) | 1 800 000 | 11) | 1 050 000 |
| 31) | 1 800 000 | ||
| ДО: | 3 100 000 | КО: | 3 150 000 |
| Ск: | 50 000 |
Схема пассивного счета.
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Д | К | ||
| Сн: | 210 000 | ||
| 19) | 150 000 | ||
| ДО: | КО: | 150 000 | |
| Ск: | 360 000 |
Схема пассивного счета.
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Д | К | ||
| Сн: | 900 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 900 000 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Д | К | ||
| Сн: | 20 000 | ||
| 18) | 15 000 | 22) | 116 740 |
| 15) | |||
| ДО: | 15 000 | КО: | 119 890 |
| Ск: | 124 890 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Д | К | ||
| Сн: | 4 000 | ||
| 18) | 21) | 155 480 | |
| ДО: | КО: | 155 480 | |
| Ск: | 159 080 |
Схема пассивного счета.
Счет 70 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Д | К | ||
| 17) | Сн: | 680 000 | |
| 22) | 21) | 598 000 | |
| ДО: | КО: | 598 000 | |
| Ск: | 481 260 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 71 «Расчеты
с подотчетными лицами»
| Д | К | ||
| Сн: | 4 000 | 6) | |
| 4) | 1 000 | 8) | 2 100 |
| 7) | 1 000 | 33) | |
| 17) | |||
| ДО: | 2 500 | КО: | 4 650 |
| Ск: | 1 850 |
Схема пассивного счета.
Счет 80 «Уставной капитал»
| Д | К | ||
| Сн: | 2 262 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 2 262 000 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 90 «Продажи»
| Д | К | ||
| 26) | |||
| 29) | 100 000 | 30) | 1 800 000 |
| 32) | 2 158 532 | 26) | 1 300 000 |
| ДО: | 3 100 000 | КО: | 1 800 000 |
| Ск: |
Схема пассивного счета.
Счет 98
«Доходы будущих периодов»
| Д | К | ||
| Сн: | 40 000 | ||
| ДО: | КО: | ||
| Ск: | 40 000 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Д | К | ||
| 32) | 2 158 532 | ||
| ДО: | КО: | 2 158 532 | |
| Ск: | 2 158 532 |
Аналитические счета
Субсчет 10-3-1 «Топливо Уголь каменный»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, т. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, т. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 17 500 | ||||||
| 17 500 | 15 750 | ||||||
| ДО | 17 500 | КО | 15 750 | ||||
| Ск: | 19 250 |
Субсчет 10-5-1 «Запасные части Роликовые подшипники»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, шт. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, шт. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 1 000 | 15 000 | |||||
| 12 750 | 12 000 | ||||||
| ДО | 12 750 | КО | 12 000 | ||||
| Ск: | 1 050 | 15 750 |
Субсчет 10-5-2 " Запасные части Транспортно-заготовительные расходы"
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, т. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, т. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 10 060 | ||||||
| 3 000 | |||||||
| ДО | 3 000 | КО | |||||
| Ск: | 13 060 |
Субсчет 10-6-1 " Прочие материалы Стекло"
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, м2 | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, м2 | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 121 940 | ||||||
| 26 000 | |||||||
| ДО | 26 000 | КО | |||||
| Ск: | 147 940 |
Субсчет 10-6-2 «Прочие материалы Кабель»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, м. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, м. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 12 000 | ||||||
| 8 400 | 15 600 | ||||||
| ДО | 8 400 | КО | 15 600 | ||||
| Ск: | 4 800 |
Субсчет 10-6-3 «Прочие материалы»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, м. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, м. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | |||||||
| ДО | КО | ||||||
| Ск: |
Субсчет 10-8-1 " Строительные материалы Пиломатериалы»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, м3 | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, м3 | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 225 000 | ||||||
| 108 000 | 162 000 | ||||||
| ДО | 108 000 | КО | 162 000 | ||||
| Ск: | 171 000 |
Субсчет 10-8-2 «Строительные материалы Лак»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, кг. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, кг. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | |||||||
| ДО | КО | ||||||
| Ск: |
Счет Субсчет 10-8-3 «Строительные материалы Эмаль»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, кг. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, кг. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 10 000 | ||||||
| 4 250 | 4 500 | ||||||
| ДО | 4 250 | КО | 4 500 | ||||
| Ск: | 9 750 |
Субсчет 10-8-4 «Строительные материалы Гвозди»
| Д | К | ||||||
| № операции | Кол-во, кг. | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, кг. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сн. | 1 500 | ||||||
| 1 000 | |||||||
| ДО | 1 000 | КО | 1 200 | ||||
| Ск: | 1 300 |
Субсчет 25-1 «Содержание и эксплуатация оборудования»
| Д | К |
| Сн | Сн |
| 12) 1500 | 24) 116 900 |
| 20) 90 000 | |
| 21) 23 400 | |
| 23) 2 000 | |
| ОД 116 900 | ОК 116 900 |
| Ск | Ск |
Субсчет 25-2 «Общецеховые расходы»
| Д | К |
| Сн | Сн |
| 3) 50 | 24) 8500 |
| 12) 450 | |
| 14) 8000 | |
| ОД 8500 | ОК 8500 |
| Ск | Ск |
| Субсчет 60-1 ООО «Архимед» | ||
| Д | К | |
| Сн 200 000 | ||
| 9) 30 000 | 5) 1 000 8 400 12 750 3 000 | |
| ОБ 30 000 | ОБ 25 450 | |
| СК 195 450 | ||
| Субсчет 60-2 ТОО «Автомобилист» | ||
| Д | К | |
| Сн 15 000 | ||
| 9) 15 000 | ||
| ОБ 15 000 | ОБ | |
| СК | ||
| Субсчет 60-3 АО «Оргалит» | ||
| Д | К | |
| Сн 350 000 | ||
| 9) 200 000 | 1) 26 000 | |
| 108 000 | ||
| 5 400 | ||
| 4 250 | ||
| 25 857 | ||
| ОБ 200 000 | ОБ 169 507 | |
| Ск 319 507 | ||
| Субсчет 60-4 ОАО «Шахта Заречная» | ||
| Д | К | |
| Сн 35000 | ||
| 10) 25 000 | 13) 17 500 | |
| ОБ 25 000 | ОБ 17500 | |
| Ск 27 500 | ||
Субсчет 71-1 «Расчеты с подотчетными лицами Подольских С. В.»
| Д | К |
| Сн 2 000 | Сн |
| 8) 2 100 | |
| ОД | ОК 2 100 |
| Ск | Ск 100 |
Субсчет 71-2 «Расчеты с подотчетными лицами Старченко Т. А.»
| Д | К |
| Сн 550 | Сн |
| 6) 550 | |
| ОД | ОК 550 |
| Ск | Ск |
Субсчет 71-3 «Расчеты с подотчетными лицами Нешатаева Т. М.»
| Д | К |
| Сн 450 | Сн |
| 7) 1 000 | 33) 1 000 |
| ОД 1 000 | ОК 1 000 |
| Ск 450 | Ск |
Субсчет 71-4 «Расчеты с подотчетными лицами Файкина О. В.»
| Д | К |
| Сн 1 000 | Сн |
| 4) 1 000 | 33) 1 000 |
| 17) 500 | |
| ОД 1 500 | ОК 1 000 |
| Ск 1 500 | Ск |
Субсчет 71-5 «Расчеты с подотчетными лицами Шумакова А. В.»
| Д | К |
| Сн | Сн |
| 33) 0 | |
| ОД | ОК 0 |
| Ск | Ск 0 |
Субсчет90-1 «Выручка»
| Д | К |
| Сн | Сн |
| 26) 1 300 000 | |
| 29) 1 800 000 | |
| ОД | ОК 3 100 000 |
| Ск | Ск 1 800 000 |
Субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»
| Д | К |
| Сн | Сн |
| 26) 841 468 | |
| ОД 841 468 | ОК |
| Ск 841 468 | Ск |
Субсчет 90-7 «Расходы на продажу»
| Д | К |
| Сн | Сн |
| 28) 100 000 | |
| ОД 100 000 | ОК |
| Ск 100 000 | Ск |
Субсчет 90-9 «Прибыль / убыток от продаж»
| Д | К |
| Сн | Сн |
| 32) 2 158 532 | |
| ОД 2 158 532 | ОК |
| Ск 2 158 532 | Ск |
Журнал хозяйственных операций за апрель 2013г.
| № п/п | Наименование документа | Наименование операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Приходный ордер № 110 | Приняты на склад от ОАО "Оргалит": | 143 650 | |||
| стекло 200м3 | 26 000 | 10-6-1 | |||
| пиломатериалы 120 м3 | 108 000 | 10-8-1 | |||
| лак 90 кг | 5 400 | 10-8-2 | |||
| эмаль 85 кг | 4 250 | 10-8-3 | |||
| НДС | 25 857 | ||||
| Выписка из расчетного счета | Поступило от покупателей за отгруженную продукцию | 300 000 | |||
| Требования №135-138 | Отпущено и израсходовано материалов на производство продукции: | 174 700 | |||
| а) пиломатериалы 180 м3 | 162 000 | ||||
| б) эмаль | |||||
| - на изготовление изделия 80 кг | 4 000 | ||||
| - для общехозяйственных нужд 10 кг | |||||
| в) гвозди | |||||
| - на изготовление изделия 35 кг | |||||
| - для цеховых нужд 5 кг | 25-2 | ||||
| г) лак | |||||
| - на изготовление изделия 100 кг | 6 000 | ||||
| - для общехозяйственных нужд 30 кг | 1 800 | ||||
| Расходный кассовый ордер №427 | Выдано Файкиной О.В. - кладовщику на хозрасходы | 1 000 | 71-4 | ||
| Товарно-транспортная накладная | Поступили на склад от ООО "Архимед": | ||||
| а) гвозди 100 кг | 1 000 | 10-8-4 | 60-1 | ||
| б) кабель электрический 70 м | 8 400 | 10-6-2 | 60-1 | ||
| в) роликовые подшипники 850 шт. | 12 750 | 10-5-1 | 60-1 | ||
| г) ТЗР | 3 000 | 10-5-2 | 60-1 | ||
| д) НДС | |||||
| Приходный кассовый ордер №189 | Внесен остаток не использованных подотчетных сумм от Старченко Т.А. | 71-2 | |||
| Расходный кассовый ордер №82 | Выдано Нешатаевой Т.М. наприобретение всех необходимых бланков для отдела | 1 000 | 71-3 | ||
| Авансовый отчет № 74 | Согласно приложенным документам списываются командировачные расходы Подольских С.В. | 2 100 | 71-1 | ||
| Выписка из расчетного счета | Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы | 245 000 | |||
| а) ООО "Архимед" | 30 000 | 60-1 | |||
| б) АО "Оргалит" | 200 000 | 60-3 | |||
| в) за доставку грузов ТОО "Автомобилист" | 15 000 | 60-2 | |||
| Выписка из расчетного счета | Перечислено ОАО "Шахта Заречная" в погашение задолженности поставщикам за уголь каменный | 25 000 | 60-4 | ||
| Выписка из расчетного счета | Поступило от покупателей за отгруженную продукцию | 1 050 000 | |||
| Требования №139-142 | Отпущено и израсходовано материалов на производство: | 28 400 | |||
| а) гвозди | |||||
| - на изготовление изделия 80 кг | 10-8-4 | ||||
| б) кабель электрический | |||||
| - на изготовление изделия 110 м | 13 200 | 10-6-2 | |||
| - для общехозяйственных нужд 10 м | 1 200 | 10-6-2 | |||
| - для обслуживания оборудования 10 м | 1 200 | 25-1 | 10-6-2 | ||
| в) роликовые подшипники | |||||
| - на изготовление изделия 700 шт. | 10 500 | 10-5-1 | |||
| - для общехозяйственных нужд 50 шт. | 10-5-1 | ||||
| - для цеховых нужд 30 шт. | 25-2 | 10-5-1 | |||
| - для обслуживания оборудования 20 шт. | 25-1 | 10-5-1 | |||
| Товарно-транспортная накладная | Приняты на склад от ОАО "Шахта Заречная" уголь каменный 50 т | 17 500 | 10-3-1 | 60-4 | |
| Требования №143 | Отпущен каменный уголь для отопления: | 15 750 | |||
| а) основных цехов 40 т | 14 000 | 25-2 | 10-3-1 | ||
| б) здания заводоуправления 5 т | 1 750 | 10-3-1 | |||
| Бухгалтерская справка | Зачтен НДС | 3 150 | |||
| Выписка банка. Приходный кассовый ордер №191 | Получено по чеку №728112 на выдачу з/п и хозрасходы | 680 500 | |||
| Расходные кассовые ордера №432-433 | Выдана: | ||||
| а) з/п за март | 680 000 | ||||
| б) в подотчет на хозрасходы Файкиной О.В. | 71-4 | ||||
| Выписка из расчетного счета | Перечислены суммы ранее удержанных и начисленных налогов: | 15 400 | |||
| а) НДФЛ | 7 000 | ||||
| б) налога на имущество | 3 000 | ||||
| в) налога на прибыль | 5 000 | ||||
| г) в пенсионный фонд | |||||
| д) органам соц. страхования | |||||
| е) органам мед. страхования | |||||
| Выписка из расчетного счета | Зачислен краткосрочный кредит банка | 150 000 | |||
| Расчетно-платежные ведомости | Начислена з/п за апрель | 598 000 | |||
| а) рабочим за изготовление изделия | 380 000 | ||||
| б) рабочим за содержание и эксплуатацию оборудования | 25-1 | ||||
| в) административно-управленческому персоналу цехов | 74 000 | ||||
| г) АУП предприятия | 54 000 | ||||
| Бухгалтерская справка | Начислен ЕСН | 155 480 | |||
| а) рабочим за изготовление изделия | 98 800 | ||||
| б) рабочим за содержание и эксплуатацию оборудования | 23 400 | 25-1 | |||
| в) административно-управленческому персоналу цехов | 19 240 | ||||
| г) АУП предприятия | 14 040 | ||||
| Расчетно-платежные ведомости | Удержан из зарплаты НДФЛ | 11 6740 | |||
| РТ № 6 | Начислена амортизация за месяц | 12 800 | |||
| а) ОС для изготовления продукции | |||||
| б) машин и оборудования | 2 000 | 25-1 | |||
| в) зданий, сооружений и прочих ОС общепроизвод. назначения | 8 000 | 25-2 | |||
| г) зданий, сооружений и прочих ОС общехозяйств. назначения | 2 500 | ||||
| Бухгалтерская справка | Списываются | 295 180 | |||
| а) общепроизводственные расходы | 125 400 | ||||
| б) общехозяйственные расходы | 169 780 | ||||
| Накладные, ведомость №16 | Выпущена из производства на склад готовая продукция | 841 468 | |||
| НЗП на 01.04 | |||||
| НЗП на 01.05 | 145 762 | ||||
| Счета-накладные. Ведомость №16 | Отгружена готовая продукция покупателям | 1 300 000 | 90-1 | ||
| Бухгалтерская справка ж/о №11 | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 841 468 | 90-2 | ||
| Выписка из расчетного счета | Оплачены дополнительные расходы по правке ГП покупателям | 100 000 | |||
| Бухгалтерская справка | Списываются расходы на продажу | 100 000 | 90-7 | ||
| Договор №35 | Призвана выручка от прдажи | 1 800 000 | 90-1 | ||
| Счет-фактура №67 | Начислен НДС с выручки | 274 576 | 90-4 | ||
| Выписка из расчетного счета | Отражено поступление выручки на расчетный счет | 1 800 000 | |||
| Бухгалтерская справка | Выявлен результат от продажи | 2 158 532 | 90-9 | ||
| Авансовые отчеты №75-77 | а) №75 от 29.04 Шумакова А.В. - приобретены картриджи для компьютеров | 71-5 | |||
| б) №76 от 29.04 Файкиной О.В. - приобретены материалы | 1 000 | 71-4 | |||
| в) №77 от 29.04 Нешатаевой Т.М. - приобретены все необходимые бланки для отдела | 1 000 | 71-3 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель 2013г.
| № счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 1 700 000 | 1 700 000 | |||||
| 150 000 | 12 800 | |||||
| 20 000 | 20 000 | |||||
| 1 000 | ||||||
| 425 000 | 188 300 | 218 850 | 394 450 | |||
| 85 000 | 29 307 | 114 307 | ||||
| 987 230 | 841 468 | 145 762 | ||||
| 125 400 | 125 400 | |||||
| 169 780 | 169 780 | |||||
| 240 000 | 240 000 | |||||
| 240 000 | 841 468 | 841 468 | 240 000 | |||
| 100 000 | 100 000 | |||||
| 1 050 000 | 1 050 000 | |||||
| 3 000 | 681 050 | 682 500 | 1 550 | |||
| 1 100 000 | 3 300 000 | 1 065 900 | 3 334 100 | |||
| 600 000 | 270 000 | 212 457 | 542 457 | |||
| 3 100 000 | 3 150 000 | 50 000 | ||||
| 210 000 | 150 000 | 360 000 | ||||
| 900 000 | 900 000 | |||||
| 20 000 | 15 000 | 119 890 | 124 890 | |||
| 4 000 | 155 480 | 159 080 | ||||
| 680 000 | 796 740 | 598 000 | 481 260 | |||
| 4 000 | 2 500 | 4 650 | 1 850 | |||
| 2 262 000 | 2 262 000 | |||||
| 3 100 000 | 3 100 000 | |||||
| 40 000 | 40 000 | |||||
| 2 158 532 | ||||||
| Итого: | 4 867 000 | 4 867 000 | 13 707 175 | 13 707 175 | 7 242 019 | 7 242 019 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам за апрель 2013г.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 328 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |