Читайте также:
|
Таблица 3
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Акцептован счет поставщика за офисную мебель: | ||||
| - на покупную стоимость | 41000-00 | |||
| Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: | ||||
| -на стоимость услуг | 3000-00 | |||
| Оплачено с р/с: | ||||
| -поставщикам мебели | 41000-00 | |||
| -сервисной службе за доставку и сборку мебели | 3000-00 | |||
| Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: | ||||
| -на первоначальную стоимость | 44000-00 | |||
| Поступило на р/с от дебиторов в погашение их задолженности | 4980-00 | |||
| Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) | 10.3 | 990-00 | ||
| Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: | ||||
| -по покупным ценам | 10.1 | 151600-00 | ||
| Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов | 10.1 | 4238-00 | ||
| Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): | ||||
| -для обслуживания оборудования; | 10.6 | 2100-00 | ||
| -для хоз. нужд; | 10.6 | 500-00 | ||
| -для нужд управления организацией | 10.6 | 500-00 | ||
| Итого: | 3100-00 | |||
| Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам | 10.1 | 147200-00 | ||
| Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам | 10.1 | 4416-00 | ||
| Начислено за аренду складских помещений: | ||||
| -за текущий месяц; | 320-00 | |||
| -за следующие 2 месяца | 640-00 | |||
| Итого: | 960-00 | |||
| Перечислено за аренду складских помещений | 320-00 | |||
| Начислена и распределена з/пл за текущий месяц: | ||||
| -производственным рабочим; | 67000-00 | |||
| -рабочим, обслуживающим оборудование; | 4000-00 | |||
| -ИТР и служащим производственных подразделений; | 19904-00 | |||
| -управленческому персоналу; | 14372-00 | |||
| -рабочим за время очередных отпусков | 3500-00 | |||
| Итого: | 108776-00 | |||
| Начислено во внебюджетные фонды ЕСН в размере 35,6 % от сумм начисленной з/пл: | ||||
| -производственным рабочим; | 23852-00 | |||
| -рабочим, обслуживающим оборудование; | 1424-00 | |||
| -ИТР и служащим производственных подразделений; | 7086-00 | |||
| -управленческому персоналу; | 5116-00 | |||
| -рабочим за время очередных отпусков | 1246-00 | |||
| Итого: | 38724-00 | |||
| Удержано из з/пл рабочих и служащих: | ||||
| -НДФЛ по ставке 13%; | 14141-00 | |||
| -суммы по исполнительным листам | 740-00 | |||
| Итого: | 14881-00 | |||
| Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от з/пл: | ||||
| -производственных рабочих; | 5360-00 | |||
| -рабочих, обслуживающих оборудование; | 320-00 | |||
| Итого: | 5680-00 | |||
| Начислена амортизация по основным средствам за месяц: | ||||
| -машин и оборудования; | 3180-00 | |||
| -зданий, сооружений производственного назначения; | 1500-00 | |||
| -зданий, сооружений управления организации | 1400-00 | |||
| Итого: | 6080-00 | |||
| Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу | 134-00 | |||
| Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 11024-00 | |||
| Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции: | ||||
| -общепроизводственные расходы; | 29310-00 | |||
| -общехозяйственные расходы | 21388-00 | |||
| Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, согласно калькуляции. | 313194-00 | |||
| (Сумма фактической себестоимости по данной операции определяется, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют) | 125480-00 | |||
| Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: -по договорным ценам (доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления) | 305000-00 | |||
| Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости | 291700-00 | |||
| Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям | 5000-00 | |||
| Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции | 5000-00 | |||
| Поступила на р/с задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС | 305000-00 | |||
| Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции | 8300-00 | |||
| Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24 % | 1992-00 | |||
| Выявлена нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 6308-00 | |||
| Получено по чеку наличными с р/с в кассу: | ||||
| -для выдачи з/пл рабочим и служащим; | 119000-00 | |||
| -на хоз. расходы | 2000-00 | |||
| Итого: | 121000-00 | |||
| Перечислена задолженность с р/с: | ||||
| -во внебюджетные фонды по ЕСН; | 8600-00 | |||
| -бюджету по НДФЛ; | 2400-00 | |||
| -на лицевые счета получателям по исполнительным листам | 740-00 | |||
| Итого: | 11740-00 | |||
| Выдано из кассы рабочим и служащим: | ||||
| -з/пл в полном объеме; | 119000-00 | |||
| -под отчет на хоз расходы | 2000-00 | |||
| Итого: | 121000-00 | |||
| Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков | 153286-00 | |||
| Перечислено с р/с в погашение задолженности транспортным организациям | 2540-00 | |||
| Перечислена с р/с сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль | 1992-00 | |||
| Всего: |
2),,Самолётики’’ выглядят примерно так:
Пример:
| Счета синтетического учета | ||||||||||||||||||||||||
| 01 «Основные средства « | 02 «Амортизация основных средств» | 04 «Нематериальные активы» | ||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||
| 500 000,00 | 79600-00 | 85554-00 | ||||||||||||||||||||||
| 4. | 44000-00 | 18. | 6080-00 | |||||||||||||||||||||
| 44000-00 | 6080-00 | |||||||||||||||||||||||
| 544000-00 | 856800-00 | 85554-00 | ||||||||||||||||||||||
| Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | Счет 10.1 «Сырье» | Счет 20 «Основное производство» | ||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||
| 178912-00 | 128000-00 | |||||||||||||||||||||||
| 1. | 41000-00 | 4. | 44000-00 | 7. | 151600-00 | 10. | 147200-00 | 6. | 990-00 | 22. 313194-00 | ||||||||||||||
| 2. | 3000-00 | 8. | 4238-00 | 11. | 4416-00 | 10. | 147200-00 | |||||||||||||||||
| 11. | 4416-00 | |||||||||||||||||||||||
| 44000-00 | 44000-00 | 155838-00 | 151616-00 | 14. | 67000-00 | |||||||||||||||||||
| ------ | ------ | 183134-00 | 15. | 23852-00 | ||||||||||||||||||||
| 17. | 5360-00 | |||||||||||||||||||||||
| 19. | 134-00 | |||||||||||||||||||||||
| 20. | 11024-00 | |||||||||||||||||||||||
| Счет 10.3 «Топливо» | Счет 10.6 «Вспомогательный материалы» | 21. | 29310-00 | |||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | 21. | 21388-00 | |||||||||||||||||||
| 49600-00 | 63500-00 | |||||||||||||||||||||||
| 6. | 990-00 | 9. | 3100-00 | 310674-00 | 313194-00 | |||||||||||||||||||
| 125480-00 | ||||||||||||||||||||||||
| 990-00 | 3100-00 | |||||||||||||||||||||||
| 48610-00 | 60400-00 | |||||||||||||||||||||||
| Счет 23 «Вспомогательные производства» | Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||
| 9. | 2100-00 | 20. | 11024-00 | 9. | 500-00 | 21. | 29310-00 | 9. | 500-00 | 21. | 21388-00 | |||||||||||||
| 14. | 4000-00 | 12. | 320-00 | 14. | 14372-00 | |||||||||||||||||||
| 15. | 1424-00 | 14. | 19904-00 | 15. | 5116-00 | |||||||||||||||||||
| 17. | 320-00 | 15. | 7086-00 | 18. | 1400-00 | |||||||||||||||||||
| 18. | 3180-00 | 18. | 1500-00 | |||||||||||||||||||||
| 11024-00 | 11024-00 | 29310-00 | 29310-00 | 21388-00 | 21388-00 | |||||||||||||||||||
| ------ | ------ | ------ | ------ | ------ | ------ | |||||||||||||||||||
| Счет 43 «Готовая продукция» | Счет 44 «Расходы на продажу» | Счет 50 «Касса» | ||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||
| 97500-00 | 146-00 | |||||||||||||||||||||||
| 22. | 313194-00 | 24. | 291700-00 | 25. | 5000-00 | 26. | 5000-00 | 30. | 121000-00 | 32. | 121000-00 | |||||||||||||
| 313194-00 | 291700-00 | 5000-00 | 5000-00 | 121000-00 | 121000-00 | |||||||||||||||||||
| 118994-00 | ------ | ------ | 146-00 | |||||||||||||||||||||
| Счет 51 «Расчетные счета « | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||||||||||||
| 63500-00 | 38000-00 | ||||||||||||||||
| 5. | 4980-00 | 3. | 44000-00 | 3. | 41000-00 | 1. | 41000-00 | 23. | 305000-00 | 27. | 305000-00 | ||||||
| 27. | 305000-00 | 13. | 320-00 | 13. | 320-00 | 7. | 151600-00 | ||||||||||
| 30. | 121000-00 | 33. | 153286-00 | 8. | 4238-00 | ||||||||||||
| 31. | 11740-00 | 34. | 2540-00 | 12. | 960-00 | 305000-00 | 305000-00 | ||||||||||
| 33. | 153286-00 | 25. | 5000-00 | ------ | ------ | ||||||||||||
| 34. | 2540-00 | ||||||||||||||||
| 35. | 1992-00 | ||||||||||||||||
| 309980-00 | 334878-00 | 197146-00 | 202798-00 | ||||||||||||||
| 38602-00 | 43652-00 | ||||||||||||||||
| Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||||||||||||
| 98000-00 | 2400-00 | 8600-00 | |||||||||||||||
| 31. | 2400-00 | 16. | 14141-00 | 31. | 8600-00 | 15. | 38724-00 | ||||||||||
| 35. | 1992-00 | 29. | 1992-00 | ||||||||||||||
| 4392-00 | 16133-00 | 8600-00 | 38724-00 | ||||||||||||||
| 98000-00 | 14141-00 | 38724-00 | |||||||||||||||
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||
| 119000-00 | 6800-00 | 30812-00 | ||||||||||||||||
| 16. | 14881-00 | 14. | 108776-00 | 32. | 2000-00 | 3. | 3000-00 | 2. | 3000-00 | |||||||||
| 32. | 119000-00 | 31. | 740-00 | 5. | 4980-00 | |||||||||||||
| 16. | 740-00 | |||||||||||||||||
| 133881-00 | 108776-00 | 2000-00 | 3740-00 | 8720-00 | ||||||||||||||
| 93895-00 | 2000-00 | 10540-00 | 39532-00 | |||||||||||||||
| 28992-00 | ||||||||||||||||||
| Счет 80 «Уставный капитал» | Счет 82 «Резервный капитал» | Счет 83 «Добавочный капитал» | ||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||
| 768400-00 | 15000-00 | 8100-00 | ||||||||||||||||
| 768400-00 | 15000-00 | 8100-00 | ||||||||||||||||
| Счет 84 «Нераспределенная прибыль» | Счет 90 «Продажи» | Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» | ||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||
| 22000-00 | 8400-00 | |||||||||||||||||
| 29. | 6308-00 | 24. | 291700-00 | 23. | 305000-00 | 14. | 3500-00 | 17. | 5680-00 | |||||||||
| 26. | 5000-00 | 15. | 1246-00 | |||||||||||||||
| 28. | 8300-00 | |||||||||||||||||
| 6308-00 | 305000-00 | 305000-00 | 4746-00 | 5680-00 | ||||||||||||||
| 28308-00 | ------ | ------ | 9334-00 | |||||||||||||||
| 97 «Расходы будущих периодов» | Счет 99 «Прибыли и убытки» | ||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||
| 24800-00 | |||||||||||
| 12. | 640-00 | 19. | 134-00 | 29. | 1992-00 | 28. | 8300-00 | ||||
| 29. | 6308-00 | ||||||||||
| 640-00 | 134-00 | 8300-00 | 8300-00 | ||||||||
| 25306-00 | ------ | ------ | |||||||||
| 3) Оборотно - сальдовая ведомость | ||||||||
| Пример: | Таблица 5 | |||||||
| Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | ||||||
| Счет | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Основные средства | 500000-00 | 44000-00 | 544000-00 | |||||
| Амортизация основных средств | 796000-00 | 6080-00 | 85680-00 | |||||
| Нематериальные активы | 85554-00 | 85554-00 | ||||||
| Вложения во внеоборотные активы | 44000-00 | 44000-00 | ||||||
| 10.1 | Сырье | 178912-00 | 155838-00 | 151616-00 | 183134-00 | |||
| 10.3 | Топливо | 49600-00 | 990-00 | 48610-00 | ||||
| 10.6 | Вспомогательные материалы | 63500-00 | 3100-00 | 60400-00 | ||||
| Основное производство | 128000-00 | 310674-00 | 313194-00 | 125480-00 | ||||
| Вспомогательное производство | 11024-00 | 11024-00 | ||||||
| Общепроизводственные расходы | 29310-00 | 29310-00 | ||||||
| Общехозяйственные расходы | 21388-00 | 21388-00 | ||||||
| Готовая продукция | 97500-00 | 313194-00 | 291700-00 | 118994-00 | ||||
| Расходы на продажу | 5000-00 | 5000-00 | ||||||
| Касса | 146-00 | 121000-00 | 121000-00 | 146-00 | ||||
| Расчетные счета | 63500-00 | 309980-00 | 334878-00 | 38602-00 | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 38000-00 | 197146-00 | 202798-00 | 43652-00 | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 305000-00 | 305000-00 | ||||||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 98000-00 | 98000-00 | ||||||
| Расчеты по налогам и сборам | 2400-00 | 4392-00 | 16133-00 | 14141-00 | ||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 8600-00 | 8600-00 | 38724-00 | 38724-00 | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 119000-00 | 133881-00 | 108776-00 | 93895-00 | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 2000-00 | 2000-00 | ||||||
| Прочие дебиторы и кредиторы | 6800-00 | 30812-00 | 3740-00 | 8720-00 | 10540-00 | 39532-00 | ||
| Уставный капитал | 768400-00 | 768400-00 | ||||||
| Резервный капитал | 15000-00 | 15000-00 | ||||||
| Добавочный капитал | 8100-00 | 8100-00 | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 22000-00 | 6308-00 | 283080-00 | |||||
| Продажи | 305000-00 | 305000-00 | ||||||
| Резервы предстоящих платежей | 84000-00 | 4746-00 | 5680-00 | 9334-00 | ||||
| Расходы будущих периодов | 24800-00 | 640-00 | 134-00 | 25306-00 | ||||
| Прибыли и убытки | 8300-00 | 8300-00 | ||||||
| ИТОГО | 1198312-00 | 1198312-00 | 2338853-00 | 2338853-00 | 1242766-00 | 1242766-00 |
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 99 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Сказка о грешной Земле | | | Учет операций по приобретению основных средств за плату |