Задание 3.

Читайте также:

На основе нижеприведенных данных:

1. запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5;

2. сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;

3. сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

4. подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;

5. составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 1 декабря 20__ г. (таблица 5) и баланса по типовой форме (см. Приказ МФ РФ №67н от 22.07.2003 г.).

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года № 94 н.

При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (последние списываются на счет 90 субсчет 2 «Себестоимость продаж»).

Задание 3 выполняется по вариантам:

Начальная буква фамилии студента	Вариант
А-Д
Е-К
Л-Р
С-Я

Таблица 5

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»

№ счета	Наименование счета	Остатки на 1 октября 20__ г.
1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	200 300		100 600		99 300		100 600
	Амортизация основных средств		130 900		40 700		17 610		40 900
	Материалы	65 000		65 000		45 000		45 000
	Основное производство	30 500		87 000		70 500		20 500
	Готовая продукция	170 000		180 000		99 000		150 000
	Касса	55 700		89 700		55 800		35 700
	Расчетные счета	158 800		58 800		60 500		258 800
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		93 200		223 900		354 000		83 200
	Расчеты с покупателями и заказчиками	170 020		260 020		317 020		270 020
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		290 000		190 000		90 000		450 000
	Расчеты по налогам и сборам		13 640		10 000		13 640		170 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		11 500		71 500		11 500		61 500
	Расчеты с персоналом по оплате труда		126 700		46 700		126 700		36 700
	Расчеты с подотчетными лицами	45 000		30 060		45 000		30 060
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по претензиям; - расчеты по депонированным суммам	50 320	20 400	50 320	20 400	50 320	21 400	50 320	20 400
	Уставный капитал		165 000		145 000		65 000		45 000
	Добавочный капитал		31 600		71 600		71 600		21 600
	Резервы предстоящих расходов и платежей				18 700		14 200
	Прибыли и убытки		53 000		83 000		56 790		23 000
	итоги	945 640	945 640	921 500	921 500	842 440	842 440	961 000	961 000

Таблица 6

Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 20__ г.

	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит

1.	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май	42 300
2.	Выдана из кассы заработная плата	38 000
3.	Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет	4 300
4.	Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за ноябрь отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)	4 300
5.	Поступили на склад материалы от поставщиков	95 000
6.	Оплачено поставщикам из подотчетных сумм	15 300
7.	Поступили на расчетный счет денежные средства: ● от покупателей; ● в счет погашения задолженности по претензиям	120 800 40 320
8.	Отпущены со склада материалы в: ● основное производство; ● общехозяйственные нужды Итого:	86 000 5 400
9.	Начислена амортизация основных средств: ● основного производства; ● общехозяйственного назначения Итого:	20 200 15 400
10.	Начислено работникам в оплату труда за декабрь: ● рабочим за изготовление продукции; ● служащим и обслуживающему персоналу Итого:	30 000 20 700
11.	Начислены страховые взносы от заработной платы: ● рабочих за изготовление продукции; ● служащих и обслуживающего персонала Итого:	7 800 5 382

Продолжение таблицы 6


12.	Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц	6 591
13.	Выставлен счет поставщиками за коммунальные услуги, потребленные: i. основным цехом; ii. зданием офиса	30 000 5 000
14.	Выставлен счет транспортной компанией за расходы по доставке готовой продукции до станции отправления	6 600
15.	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: ● поставщикам по договору; ● бюджету налог на доходы физических лиц; ● задолженность по страховым взносам Итого:	52 100 9 700 10 900
16.	Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве	5 200
17.	В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	………..
18.	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 20__ г. составили 65 200 руб.)	……….
19.	Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям	354 000
20.	Начислен НДС от реализованной продукции	54 000
21.	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	…………
22.	Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости	120 300
23.	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	……….
24.	С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	50 000
25.	Выдана из кассы депонированная зарплата	20 120
	Всего за месяц	……….

Образец схемы активного синтетического счета

Дебет	Кредит
С_н.
Оборот	Оборот
С_к.

Таблица 7

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.

№ счета	Наименование счета	Остаток на 1 декабря 20__ г.	Оборот	Остаток на 31 декабря 20__ г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит




























	Итого:

Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 161 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав

Предыдущая 123 4 5 6 7 8 Следующая

lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав