Читайте также:
|
Согласно статье 166 ТК РФ служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
В приказе формы Т-9, Т-9а указываются ФИО, структурное подразделение, должность командируемого, цель, время и место командировки. Документом, удостоверяющим время пребывания в командировке, в котором указывается время прибытия и убытия является командировочное удостоверение формы Т10., которое выписывается кадровой службой на основании приказа о направлении в командировку.
Работникам, прибывшим из командировки, составляется краткий отчет о выполненной работе в форме Т-10а, который согласовывается с руководителем структурного подразделения и передаётся бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением и авансовым отчетом с приложением документов.
СогласноСТ168 ТК РФ определены виды командировочных расходов, которые работодатель обязан возместить работнику.:
1. Расходы по найму жилого помещения
2. Расходы по проезду, включая страховые платежи по обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных документов, расходов за пользование постельными принадлежностями в поездах.
3. Суточные (дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства)
4. Прочие расходы с разрешения работодателя
Суточные. В настоящее время для целей исчисления налога на прибыль ограничений (лимита) по размеру суточных нет. Орг-ии самостоятельно внутренними распорядительными док-ми устанавливают размер суточных. Для целей исчисления НДФЛ главой 23 НК РФ установлены ограничение:
а) для командировок на территории РФ - 700 р. (при установлении размера суточных свыше 700 руб. на разницу начисляется НДФЛ =13%)
б) загранкомандировки -2500 руб.
Расходы на проезд. Оплачиваются исходя из фактических затрат. В целях исчисления налога на прибыль в сумме фактических затрат (за исключением проезда в бизнес-классе, в СВ-вагонах, люкс-каютах и такси) на проезд включается оплата дороги из аэропорта в гостиницу и обратно.
При электронном билете: билет, посадочный талон + маршрутная квитанция.
При отсутствии оправдательных документов на проезд орг-ия может возместить расходы из минимальной стоимости билетов (т.е. бухгалтер должен сделать запрос на этот рейс и получить официальный документ, подтверждающий минимальную стоимость)
Расходы на проживание. Исходя из сумм фактических затрат за исключением люкс-номеров. При отсутствии оправдательных документов сумма возмещения составит 12 руб.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 46 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |