Читайте также:
|
Міжбанківські розрахунки в Україні можуть здійснюватися не тільки через СЕП НБУ, але й через прямі кореспондентські рахунки, які банки відкривають один одному.
Для обліку операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками як у національній, так і в іноземній валюті, використовуються такі рахунки:
• 1500 (активно-пасивний) «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках». Рахунок призначений для обліку коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках; вкладів (депозитів) на вимогу в інших банках; отриманих кредитів овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь банку та йогоклієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученнямбанку за власними операціями, операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягаютьпримусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені
договором між банком-кореспондентом та банком — власником рахунку, у тому числі отримані кредити овердрафт
• 1600 (активно-пасивний) «Кореспондентські рахунки інших банків». Рахунок призначений для обліку коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті іншим банкам; вкладів (депозитів) на вимогу, залучених від інших банків; облік кредитів овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що списуються банком на підставі розпоряджень банків — власників рахунків за власними операціями та за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між банком та банком-кореспондентом; суми наданих кредитів овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що надходять на користь банків-кореспондентів та їх клієнтів; суми непогашених кредитів овердрафт, що перераховуються на рахунок простроченої заборгованості за кредитами.
В аналітичному обліку до рахунків 1500 і 1600 відкриваються особові рахунки, одними з параметрів яких є код банку, резидентність банку, код валюти.
Для обліку грошового забезпечення міжбанківських розрахунків використовуються рахунки:
• 1502 (активний) «Кошти банків у розрахунках». Рахунок призначений для обліку коштів у розрахунках, грошового покриття, розміщеного в інших банках, які вимагає банк-контрагент за різними операціями. За дебетом рахунку проводяться суми грошового покриття за відповідними операціями, у тому числі за акредитивами то що. За кредитом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів тощо; суми, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості та суми списаної безнадійної заборгованості.
• 1602 (пасивний) «Кошти в розрахунках інших банків». Рахунок призначений для обліку коштів у розрахунках, грошового покриття інших банків за різними операціями. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів за дорученням банку- емітента; списання коштів за призначенням.
Міжбанківські операції за прямими кореспондентськими рахунками супроводжуються такими бухгалтерськими проводками:
• списання банком коштів з поточного рахунку клієнта і їх перерахування в банк-кореспондент:
Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання», або
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» Кт 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»;
• отримання від філії коштів і їх перерахування в банк-кореспондент:
Дт 3901 «Рахунки, що відкриті для філій банку»
Кт 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»;
• поступлення на кореспондентський рахунок банку коштів на користь свого клієнта:
Дт 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб».
• списання коштів за дорученням банку-кореспондента з його кореспондентського рахунку на користь клієнта:
Дт 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;
• списання коштів за дорученням банку-кореспондента з його кореспондентського рахунку і перерахування їх в інший банк:
Дт 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків»
Кт 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках».
Якщо банк із будь-яких причин не може виконати розрахунковий документ банка-
кореспондента, то він має повідомити про це банк-кореспондент не пізніше наступного
робочого дня після отримання цього документа.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 125 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |