Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Види банківських операцій з готівковими коштами та їх облік

Операції комерційних банків з готівковими коштами в національній та іноземній валюті відносяться до касових операцій, основними видами яких є:

• приймання готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку;

• видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам безпосередньо з їх рахунків через касу банку або із застосуванням платіжних карток через касу або банкомат;

• приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі;

• вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

• обмін клієнтам непридатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні.

• інкасація готівки;

• підкріплення кас, обмінних пунктів та банкоматів готівкою;

• готівкові валютно-обмінні операції.

Банки самостійно визначають перелік касових операцій та інших послуг, які про­понуються клієнтам. Банки здійснюють касове обслуговування клієнтів на договірних засадах. Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечувати:

• визначення справжності та платіжності банкнот (монет);

• своєчасне повне оприбуткування готівки національної та іноземної валюти, що надій­шла до кас банку, та зарахування її на зазначені клієнтами рахунки згідно з вимогами нормативно-правових актів;

• своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет) національної та інозем­ної валюти;

• обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні до обігу банкноти (монети) та вилучення сумнівних банкнот (монет) на дослідження;

• документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в операцій­ній касі;

• своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;

• належний внутрішній контроль за касовими операціями;

• здавання готівки національної валюти до територіальних управлінь НБУ згідно із встановленими відповідним договором умовами;

• створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання;

• задовольняння потреб клієнтів у готівці;

• систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній валюті;

• ідентифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50000 гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.