Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Основные принципы построения налоговой системы

· Налоговая ставка должна устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика и уровня доходности

· Налогообложение доходов должно носить однократный характер

· Обязательность уплаты налогов

· Простота и удобство для налогоплательщика

· Простота и удобство для налоговых органов

· Гибкость и адаптируемость налоговой системы к меняющимся условиям

· Обеспечение регулирующей функции налогов

Основные элементы налоговой системы:

· Налогоплательщик (субъект налога) — лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог.

· Объект налога — доход или имущество, облагаемое налогом

· Налоговая база — сумма, с которой взимается налог

· Налоговая ставка — часть налоговой базы, которую налогоплательщик обязан выплатить в виде налога

Налоги бывают прямые (взимаются непосредственно с получателей доходов или владельцев имущества) и косвенные (взимаются в сфере реализации товаров и услуг с их конечных потребителей)

По характеру ставок налоги бывают:

· С твердой ставкой — определяются в абсолютной величине на единицу обложения

· Пропорциональные — ставка одинакова для всех облагаемых сумм (процент от суммы)

· Прогрессивные — средняя ставка повышается по мере роста облагаемой суммы

· Регрессивные — средняя ставка понижается по мере роста облагаемой суммы

Налоги с одной стороны являются главным источником финансирования государственных расходов, материальной основой бюджетной политики, с другой — это инструмент государственного регулирования экономики, они могут выполнять стимулирующую или дестимулирующую функцию. Задача государственных органов — не просто обложить налогами те или иные источники поступления средств, а создать тонко настраиваемый механизм воздействия на хозяйственное поведение юридических и физических лиц. Для этого используется не только непосредственно величина налоговых ставок, но и те или иные налоговые льготы (скидки, налоговый кредит, полное освобождение от налогообложения). Одним из средств налоговой политики является ускоренная амортизация, которая является главным средством стимулирования накопления, структурных изменений в экономике и важным инструментом воздействия на хозяйственный цикл, занятость и НИОКР. Суть его — в отрыве физического процесса снашивания основных фондов от калькулируемого в издержках производства переноса стоимости основных фондов на производимую продукцию.

Социальная политика государства

В современных условиях в связи с возрастанием роли нематериаль­ных, в том числе личностных, факторов в экономическом процессе за­логом устойчивого развития и поддержания конкурентоспособности национальных экономик становятся социальная стабильность и соци­альное единение общества, создающие благоприятную среду для раз­вития личности. Ведущая роль в обеспечении этих условий принадле­жит социальной политике.

Социальная политика — это совокупность разноуровневых воздей ­ ствий на жизнедеятельность различных групп населения в целях повы­шения уровня и качества их жизни, создания благоприятных условий для самореализации и развития человека.

Ведущим субъектом социальной политики является государство, другими ее субъектами выступают общественные некоммерческие ор­ганизации гражданского общества и бизнес.

Социальную политику можно рассматривать в широком и узком смыслах. В узком смысле она представляет собой систему мероприя­тий государства и других субъектов, непосредственно направленных на решение социальных задач; в широком смысле — ракурс общеэко­номической политики, связанный с формированием социально-экономической среды, благоприятствующей самореализации каждо­го члена общества в собственно экономической сфере, гарантирую­щей достаточный уровень стабильности и возможности развития че­ловека.

Социальная ориентация государственного регулирования заключается в том, что государственное регулирование осуществляется в интересах не только собственников средств производства, но и других участников хозяйствования, в том числе непосредственных производителей материальных и духовных благ.

В современном обществе социальная политика выполняет две тес­но связанные между собой основные функции: защиты и развития.

Исторически социальная политика формировалась как политика перераспределения доходов в пользу наименее обеспеченных групп и слоев общества, смягчения социального неравенства. Перераспреде­лительный компонент социальной политики связан с выполнением ею функции социальной защиты.

Социальная политика, сводимая к перераспределительной, пред­полагает относительную автономность экономической и социальной сфер, В такой модели социальная сфера представляет собой надстрой­ку над рынком, а роль и влияние государства определяются размерами этой надстройки. Отсюда трактовка социальной сферы как затратной, отвлекающей ресурсы от инвестирования в конкурентоспособные проекты, снижающей экономическую эффективность и ограничиваю­щей возможности роста.

Не менее важной функцией социальной политики является функ­ция развития, реализуемая прежде всего в процессе производства соци­ально значимых благ, создаваемых преимущественно в отраслях нема­териального производства. Так как речь идет об участии государства в обеспечении важнейших аспектов нематериального потребления насе­ления, данное направление государственной политики относится к по­литике социальной. Тем не менее с точки зрения взаимодействия эф­фективности и справедливости по сравнению с перераспределением до­ходов, ситуация здесь качественно иная. Продукт социальных отраслей не только обладает самостоятельной ценностью для непосредственных потребителей, но и представляет собой инвестиции в человеческий фак­тор производства, аналогичные инвестициям в его материальную базу.

Наличие существенного позитивного внешнего эффекта и дли­тельный период окупаемости инвестиций в человека обусловливают необходимость корректирующего вмешательства в действие рыноч­ных механизмов. Будучи отданы на откуп рынку, объем и структура развития социальных отраслей существенно отстали бы от реальных объективных потребностей экономики и общества. Восполняя прова­лы рынка, государство в данном случае способствует росту аллокационной эффективности.

Инвестиционная роль основных социальных отраслей различна. С экономической точки зрения вложения в здравоохранение могут рас­сматриваться как вложения в инфраструктуру, так как создают условия для нормального участия работников в производственном процессе (фи­зически здоровые люди реже болеют, могут работать с полной отдачей, не только дольше живут, но и дольше сохраняют работоспособность).

Инвестиции в образование, формируя рабочую силу более высоко­го качества, приносят прямую экономическую отдачу через более вы­сокую производительность труда. По этой причине образование наря­ду с наукой образует основные инвестиционные отрасли нематериаль­ного производства.

Основными направлениями социальной политики являются гарантирование членам общества минимального дохода, поддержание и развитие способностей членов общества и прежде всего способности к труду, обеспечение членов общества приемлемым уровнем социальных услуг.

Существует два подхода к социальной политике государства: социальный (общество должно гарантировать каждому члену общества доходы, не позволяющие ему опуститься ниже черты бедности) и рыночный (общество обязано только лишь создавать условия каждому члену общества для проявления экономической активности и получения дохода).

Одной из основных проблем государства в его социальной политике является сглаживание неравенства в доходах населения.

Причины неравенства доходов:

1. Различия в интеллектуальных, физических и эстетических способностях.

2. Различия по уровню полученного образования и профессиональной подготовки

3. Различия в профессиональных вкусах и в готовности рисковать

4. Неравенство владения собственностью

5. Господство на рынке и способность «вздувать цены»

6. Связи и дискриминация

7. Удача

Степень неравенства в распределении дохода и богатства отражается в кривой Лоренца и в коэффициенте Джини.

Теоретическая возможность абсолютно равного распределения доходов представлена биссектрисой. Кривая Лоренца демонстрирует фактическое распределение дохода. Чем больше область между линией абсолютного равенства и кривой Лоренца, тем большее неравенство в распределении доходов имеет место.

Коэффициент Джини рассчитывается как отношение площади этой области к площади треугольника ОАВ. Чем больше коэффициент Джини, тем больше неравенство доходов.

Кроме этого, используется децильный коэффициент, выражающий соотношение между средними доходами 10% наиболее обеспеченных и 10% наименее обеспеченных граждан.

Согласно документам ООН бедность определяется как отсутствие возможностей и выбора для удовлетворения жизненно важных челове­ческих потребностей: прожить долгую, здоровую и созидательную жизнь, быть грамотным, нормально питаться, наслаждаться качеством жизни, свободой и уважением окружающих. Различают абсолютную и относительную бедность.

Абсолютная бедность означает отсутствие дохода, необходимого для обеспечения минимума физиологических потребностей. К абсо­лютно бедным относятся бомжи, беспризорные дети, лица, не имею­щие статуса вынужденных переселенцев, и т.п. В России они составля­ют около 5% населения.

Относительная бедность в мировой практике определяется доходом,не превышающим 40—60% среднедушевого дохода граждан страны.

В различных странах используются различные критерии бедности. В соответствии с Законом РФ «О прожиточном минимуме в Россий­ской Федерации» (1997 г.) бедными считаются домохозяйства со сред­недушевым доходом ниже прожиточного минимума.

Прожиточный минимум включает несколько составляющих:

1) минимальную «продуктовую корзину», рассчитываемую в сред­нем на душу населения и для основных социально-демографических групп (взрослых мужчин, женщин, пенсионеров, детей до 6 лет и 7—15 лет). Минимальная «продуктовая корзина» дифференцируется по 8 природно-климатическим зонам. В среднем по России доля рас­ходов на питание в прожиточном минимуме составляет в настоящее время 45%;

2) расходы на непродовольственные товары, рассчитанные исходя из минимальных показателей обеспеченности отдельными товарами и сроков службы их, а также цен на эти товары. Доля этих расходов со­ставляет около 22%;

3) расходы на услуги, исчисленные также исходя из их минималь­ного набора, доля которых составляет 28,2%;

4) налоги и обязательные платежи, определяемые в процентном отношении к стоимости «потребительской корзины» и составляющие 5,6% прожиточного минимума.

Бедность вовлекает людей в ряд порочных спиралей. Дефицит пи­тания ведет к плохому здоровью, что ограничивает возможности зара­ботка, а это, в свою очередь, ведет к дальнейшему ухудшению здоро­вья. Бедность передается от одного поколения к другому, становится застойной.

Социальные выплаты осуществляются по категориальному и ад­ресному принципам. У каждого из них имеются как достоинства, так и недостатки.

Категориальный принцип по своей сути более прост и объективен, так как существуют ясные критерии выделения уязвимых категорий населения: дети, инвалиды, многодетные семьи и т.п.

Адресное предоставление помощи требует не только документаль­ного подтверждения, но и тщательной проверки нуждаемости, сопря­женной с большими затратами ресурсов. Поэтому, как свидетельствует опыт многих стран, адресную помощь целесообразно оказывать на му­ниципальном уровне ограниченному кругу лиц.