Читайте также:
|
уплате по итогам:
17.12.2011 15:09:39 1
Ответ: 2. второго квартала.
Ключ: В силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: 1)
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Соответственно,
НДС подлежит уплате по итогам второго квартала (произошло получение предварительной оплаты) в сумме 18 руб. По
итогам первого квартала НДС подлежит возмещению в сумме 9 руб.
Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком
вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:
Ответ: 3. наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия
покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету. Прочие условия (из числа
приведенных), как основание для использования вычета, в НК РФ на выделены.
По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500
Руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при
Камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении
Вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ
в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.
Ключ: В данной ситуации сумма НДС к уплате в действительности составляет 1200 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 300 руб.
- вычеты). Непродекларированный налог к уплате равен 200 руб. Следовательно, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ исчислен
налоговой инспекцией правильно 40 руб. = 200 руб. * 20 %.
По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб.
(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при
Камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении
Вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ
в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
Ответ: 3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
Ключ: В данной ситуации сумма НДС к возмещению в действительности составляет 800 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1300
руб. - вычеты). Налог и в этом случае остается к возмещению, а не к уплате. Следовательно, в данной ситуации штраф
неприменим.
По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб.
(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при
Камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 106 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |