Читайте также:
|
Порядок ведения кассовых операций регламентируется соответствующим положением Центральным Банком РФ от 12.10.2011г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации"
Для ведения кассовых операций организации самостоятельно устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе. Юридические лица, индивидуальные предприниматели издают распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег, который хранится в порядке, определенном руководителем. Наличные денежные средства сверх установленного лимита организации обязаны хранить на банковских счетах в банках Материальную ответственность за сохранность наличных денежных средств в кассе несет кассир. Кассир – должностное лицо, непосредственно выполняющее кассовые операции. С кассиром заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Все операции, связанные с движением в кассе денежных средств, оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:
• КО-1 – приходный кассовый ордер;
• КО-2 – расходный кассовый ордер;
• КО-3 – журнал регистрации приходно-расходных кассовых ордеров;
• КО-4 – кассовая книга;
• КО-5 – книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Прием наличных денег, в том числе и от работников, проводится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица производиться указанными лицами по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.
Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, работнику под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3х рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, предъявить главному бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляется в срок, установленный руководителем. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 128 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |