Студопедия
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.

Читайте также:
  1. Балансовая ведомость на _____________ 20 г.
  2. ВЕДОМОСТЬ
  3. Возрождение Украинской Народной Республики. Директория (декабрь 1918-ноябрь 1920гг.).
  4. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
  5. Коренной перелом (19 ноября 1942 — декабрь 1943).
  6. ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ
  7. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
  8. Оборотно-сальдовая ведомость
  9. Оборотно-сальдовая ведомость

ЗАДАЧА ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ Вариант 2

СОСТОЯНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ООО «ЭТАЛОН» НА 1 ДЕКАБРЯ 2009 г.

(согласно рабочему плану счетов)

Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
     
  Основные средства 4 039 650
  Амортизация основных средств 2 419 170
  Нематериальные активы 145 000
  Амортизация нематериальных активов 25 015
  Отложенные налоговые активы 97 320
  Материалы 1 302 500
  Отклонения в стоимости материальных ценностей 66 000
  Основное производство — всего в том числе изделия А 33 090 33 090
  Готовая продукция 666 673
  Касса  
  Расчетные счета 683 349
  Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 830 650
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700
  Расчеты по краткосрочным кредитам и займам всего в том числе основная сумма долга 679 870
  Расчеты по налогам и сборам — всего в том числе:  
68-1 НДС  
68-2 налог на прибыль 32 686
68-3 налог на доходы физических лиц  
  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего  
  Расчеты с персоналом по оплате труда  
  Расчеты с подотчетными лицами (дебет)  
  Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000
76-1 Расчеты с разными дебиторами 130 000
76-2 Расчеты с разными кредиторами 803 726
  Отложенные налоговые обязательства 19 960
  Уставный капитал 500 000
  Резервный капитал 75 000
  Добавочный капитал 391 332
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в том числе: 523 401
84-2 нераспределенная прибыль в обращении 462 492
84-3 нераспределенная прибыль в использовании 60 909
90-1 Выручка 9 150 800
90-2 Себестоимость продаж 6 071 217
90-3 НДС 1 395 885
90-5 Общехозяйственные расходы 633 190
90-6 Коммерческие расходы 181 400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108
91-1 Прочие доходы 250 760
91-2 Прочие расходы 174 118
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642
  Прибыли и убытки 699 647
  Арендованные основные средства  

 

САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА И ОБОРОТЫ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2009 г. ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

(выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь, руб.
    дебет кредит дебет кредит
         
Основные средства (01) 3 561 620   955 000   476 970
Амортизация основных средств (02)   2 030 070 475 000 864 100
Нематериальные активы (04) 85 000   60 000  
Амортизация нематериальных активов (05)       15 015
Вложения во внеоборотные акти­вы   — всего в том числе: строительство объектов основных средств (08-3)     1 015 000   701 000 1 015 000   701 000
приобретение объектов основных средств (08-4)     254 000 254 000
приобретение нематериальных активов (08-5)     60 000 60 000
Отложенные налоговые активы (09) 15 000   97 320 15 000
Материалы (10) 737 500   2 100 070 1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)     2 150 170 2 150 170
Отклонение в стоимости ма­териальных ценностей (16) 105 000   121 000 160 000
НДС по приобретенным ценно­стям — всего в том числе: НДС при приобретении основных средств (19-1)     648 934     171 900     171 900
НДС при приобретении материально- производственных запасов(19-3)        
НДС по услугам (19-4)        
Основное производство (20) — всего в том числе изделия А 75 720   75 720   6 570 710   6 570 710 6 613 340   6 613 340
Вспомогательные производства (23)     390 000 390 000
Общепроизводственные расходы (25)     2 108 995 2 108 995
Общехозяйственные расходы (26)       633 190
Брак в производстве (28)     26 150  
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)        
Готовая продукция (43) 150 700   7 141 873 6 625 900
Расходы на продажу — всего в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)        
Касса (50)     3 310 189 3 308 039
Расчетные счета (51)     11 374 590 11 486 541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2)     140 000  
Расчеты с поставщиками и под­рядчиками — всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)   452 900   452 900 4 750 463   3408 000 5128 213   3785 750
расчеты по авансам выданным (60-2)     1 342 463 1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками — всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)   277 000     9 150 800   9 099 830
расчеты по авансам получен­ным (62-2)     2 823 877 3 060 577
Расчеты по краткосрочным креди­там и займам (66) — всего в том числе расчеты по крат­косрочным кредитам основная сумма долга (66-1) проценты по краткосрочным кредитам (66-2)   370 000   370 000 980 340   928 130          
Расчеты по налогам и сборам (68) — всего в том числе: НДС (68-1)     2 232 782   2 126 676   1425 237
налог на прибыль (68-2)   28 609 349 946 354 023
налог на доходы физических лиц (68-3)     316 460 312 160
налог на имущество организа­ции (68-5)     25 364 25 364
транспортный налог (68-6)     9 892 9 892
Расчеты по социальному страхова­нию и обеспечению (69) — всего   92 800       958 635       969 600      
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)   339 800 3 511 490 3 551 600
Расчеты с подотчетными лицами (71)     131 600 133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)     128 000  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — всего в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1) 130 000     130 000 792 800 1 654 444     781 060 1 665 370     781 060
расчеты с разными кредиторами (76-2)   792 800 873 384 884 310
Отложенные налоговые обязательства(77)     10 600 22 360
Уставный капитал (80)   500 000    
Резервный капитал (82)   75 000    
Добавочный капитал (83)   391 332    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) в том числе: прибыль, подлежащая рас­пределению (84-1)   692 176     692 176 921 860     692 176 753 085
нераспределенная прибыль в обращении (84-2)     229 684  
нераспределенная прибыль в использовании (84-3)       60 909
Продажи (90) — всего в том числе: выручка (90-1)     9 150 800 9 150 800   9 150 800
себестоимость продаж (90-2)     6 071 217  
НДС (90-3)     1 395 885  
общехозяйственные расходы (90-5)     633 190  
коммерческие расходы (90-6)     181 400  
прибыль/убыток от продаж (90-9)     869 108  
Прочие доходы и расходы (91) в том числе: прочие доходы (91-1)     250 760 250 760   250 760
прочие расходы (91-2)     174 118  
сальдо прочих доходов и расходов (91-9)     76 642  
Прибыли и убытки (99)     246 103 945 750
Итого 5 944 190 5 944 190 82 989 335 82 989 335
           

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2009 г.

 

№ опера ции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета
дебет кредит
         
1. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
  Счет-фактура № 40 Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС Итого:     176 000 31 680 207 680   08-4 19-1 60-1 60-2
  Счет-фактура № 51 Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств а) стоимость услуг б) НДС Итого:   08-4 19 76-2 76-2
  Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию   01 08-4
  Акт на списание основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость а) амортизационные отчисления на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — всего     151 000   2 342       01 -В 02 91-2 10 91-2 91-2 01 01-В 01-В 91-1 70 69
  Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компь­ютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) первоначальная стоимость а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС   1 000 39 000 49 200 01-В 02 91-2 76-1 91-2 01 01-В 01-В 91-1 68-1
  Лицензионный договор Приобретено исключительное право на программный продукт: фактическая цена приобретения       179 360 08-5 60-1
  Акт приемки-передачи нематериальных активов № 2 Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на про­граммный продукт в составе нематериальных активов     179 360 04 08-5
  Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретен­ное имущество и произведенные работы: а) ОАО Техника (25.12; счет-фактура №40) (см. операцию 1) б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) В) ООО Владинформ счет-фактура 51 Итого     60 60 76-2 51 51 51
  Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого 6) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого в)зданий и инвентаря заводоуправления Всего   20 100 17 200 43 350   10 600 10 200 22 200 25-1 25-2 25 25-1 25-2 25 26 02 02 02 02 02 02 02
  Ведомость №17 Начислена амортизация по НМА   26 05
  Договор аренды Возврат арендованного имущества     001
2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
  Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретено 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 75 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб.: а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций     58 76-2 91-2 76-1 76-2 51 58 91-1
  Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены обли­гации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Проценты по облигацииям 12000руб.Выплата процентов производится ежеквар­тально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номи­нальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям     12 000   12 000 76-1 91-2 51 91-1 58-1 76-1
3. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ
  Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость сумма НДС б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость сумма НДС Итого   52 000   81 000   15 19-3 15 19-3 60 60 60 60
  Расчет бухгалтерии Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию     91-2 76-2
  Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) Итого   60 60 51 51
  Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого   10 10 15 15
  Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен     10 15
  Лимитно-заборные карты, требования- накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого     70 500 60 100   90 400 58 700     20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25 26 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
  Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого           14 895 20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25 26 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16
  Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации   10 91-1
4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
  Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого           20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25 25 25 25 26 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70
  Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности За счет фсс За счет средств организации Итого     4 120 69 26 70 70
  Расчетные ведомости Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве: а) рабочих цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего               20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25 25-1 25-2 25 26 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69
  Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого     4 600 70 70 70 68-3 76-2 28
  Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы   50 51
  Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по временной нетрудоспособности Итого     70 70-Ав. 71 70 50 50 50 50
  Путевка Оприходована путевка в подмосковный санаторий Сосновый бор   50-3 76-2
  Платежная ведомость Депонирована заработная плата   70 76
  Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата   51 50
  Выдана сотруднику путевка в санаторий   73 50-3
  Списана часть путевки: а) за счет ФСС б) за счет прочих расходов   69 91-3 73 73
5. УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО
  Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия А изделия Б Итого     1 300 3 000 10 10 20-1 20-2
  Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого   2 050 1 700   6 402 25 25 25 26 19 60 60 60 60 60
  Счет-фактура№127 ОАО Центр Телеком за услуги: а) приняты услуги к бух.учету б)НДС Итого     26 19 76 76
  Счет-фактура №131 ЗАО НПП Синтез за обновление Консультант а) принято к учету б) НДС Итого     26 19 76-2 76
  Счет-фактура № 240 ООО ВОИПУ Электрон-Сервис за ремонт коп.апр. а) принято к учету б)НДС     26 19 76 76
  Авансовые отчеты Списаны командировочные расходы   а) на затраты б) сумма НДС Итого   26 19 71 71
  Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: №301 №302 Итого     23 23 25 25
  Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 — заказ № 301 цех № 2 — заказ № 302 Итого   25-1 25-2 23 23
  Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные рас- ходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цеха № 1: изделия А изделия Б Итого цеха № 2: изделия А изделия Б Итого     20-1 20-2 20-1 20-2 25 25 25 25
  Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)   91-2 66
  Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV кв. 3298 26 68
  Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себе­стоимости (изделие А) 2 750 28 20
  Требование -накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)   10 28
  Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончатель­ного брака (изделие А) 2120 20 28
6. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ
  Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: изделий А изделий Б Итого Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделию А —31 701 руб. изделию Б — 30 142 руб.   554292 1218371 40 40 20 20
  Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б Итого     43 43 40 40
  Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестои­мости списаны на реализацию: по изделию А по изделию Б Итого 15879 14992 30871 90-2 90-2 40 40
  Договор аренды, счет-фактура № 71 Арендная плата за декабрь НДС Итого   26 19 76 76
  Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции 120780 43 25
  Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС     90-2 62 43 90-1
  Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС   90-3 68
  Договор на услуги, счет-фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления НДС Итого   44-1 19 76-2 76-2
  Договор на услуги, счет-фактура № 77 Отражены расходы на рекламу НДС Итого   44-1 19 76-2 76-2
  Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция   679 215 51 62
  Ведомость-расчет себестоимости реали­зованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции   90-6 44-1
7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции 290783 90-9 99
  Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС       76-1 91-2 91-1 68
  Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженно­сти — всего в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка Итого     258 100     49 200 90 000 118 900 936 000 51 51 51 76 76 66
  Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции   91-2 76-2
  Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве-всего б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции д) за путевку е) за рекламу ж) прочие кредиторы Итого         69 68 76-2 76-2 76 76 76 51 51 51 51 51 51 51
  Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество 9912 91-2 68
  Справка-расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 26326 99 91-9
  Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 52891 99 68
  Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство   99 68-2
  Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь   09 68-2
  Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь   68-2 77
  Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обяза­тельства   77 68-2
  Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов   68-2 09
  Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит д) за услуги ЕЛKOM е) за обновление Консультанта ж) за ремонт коп.ап. з) за расчетно-кассовое обс. и) арендные платежи Итого     32 686 290 000 68 68 66 66 76 76 76 76 76 51 51 51 51 51 51 51 51 51
  Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить): а) по основным средствам б) по материалам в)по услугам г) по командировочным расходам д) по услугам ЕЛКОМ е) за обновление ж) за ремонт коп.ап з) транспортные расходы и) по рекламе к) по аренде л) услуги ОАО Энергоресурсы Итого       68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19
  Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль 907893 99 84
  Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» 10732400 6956968 1637146 753970 224425 90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 90-9 90-2 90-3 90-5 90-6
  Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2 440586 356240 91-1 91-9 91-9 91-2

Приложение 1

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ЗА ДЕКАБРЬ 2009 г.

(журнал-ордер № 10)

Раздел 1. Издержки производства, руб

В дебет счетов С кредита счетов Прочие затраты     Итого
                                     
А                          
25 «Общехозяйственные расходы» — всего в том числе:                          
цех № 1 30700   2200 110   90642   18525 67856 2050     212083
цех № 2 27400   2400 120   72479   18233 66784 1700     189116
цех № 3 7450   1500 75       13733 50302 850     73910
23 «Вспомогательные про­изводства» Заказ 301 Заказ 302     6300 4700 315 235       9233 7422 33820 27186   40974 32936   90642 72479
20 «Основное производст­во» — всего в том числе: изделие А изделие Б                          
цех № 1 изделие А изделие Б     70500 60100 3525 3005     2120 35295 33367     109019 103064    
цех № 2 изделие А изделие Б     90400 58700 4520 2935       26471 24075     99040 90076    
28 «Брак в производстве»         2750               2750
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 65550   296800 14840 2750 163121 2120 186354 682610 4600 475109   1893854
26 «Общехозяйственные расходы» 9700 1830 1100 55       17998 66908 23189     120780
Всего по журналу. по экономическим элементам 75230 1830 297900 14895 X X X 204352 749518 27789 X X 1371534
комплексных расходов X X X X 2750 163121 2120 X X X 475109   643100

 

Приложение 2

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ЗА 2009 г.

(справка бухгалтерии)

Справочные данные по транспортным средствам в 2009 г.

 

№ п/п Наименование транс­портного средства Кол-во Стоимость транспортного средства, руб. Мощность двигателя, л.с. Налоговая ставка, руб.
           
ГАЗ 33021 — бортовой   190 000    
  КАМАЗ 5410   200 000    
  ЗСА 3370-20   175 000    
  Итого   565 000    

 

II. Расчет суммы транспортного налога

 

 

 

№ п/п Показатели Сумма, руб.
  Исчисленная сумма транспортного налога за год — всего в том числе:  
ГАЗ 33021 — бортовой 2000
КАМАЗ 5410 8190
ЗСА 3370-20 3000
  Сумма налога, уплаченная за 9 месяцев  
  Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 43) 3298

 

Приложение 3

СПРАВКА БУХГАЛТЕРИИ

«РАСЧЕТ ПОТЕРЬ ОТ ОКОНЧАТЕЛЬНОГО БРАКА

В ДЕКАБРЕ 2009 г.»

№п/п Показатели Сумма, руб.
  Себестоимость окончательного брака (операция 44) 2750
  Стоимость брака по цене возможного использования (операция 45) 330
  Удержания из заработной платы за брак (операция 25) 300
  Потери от брака (операция 46) 2120

 

 

Приложение 4

СПРАВКА БУХГАЛТЕРИИ

«РАСЧЕТ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

(ДЕКАБРЬ 2009 г.)»

№ п/п   Показатели расчета Изделия
        А Б
  Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) 33090 -
  Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел I) 667140 585734
  Незавершенное производство на конец месяца(операция 47) 31701 30142
  Себестоимость окончательного брака (операция 44) 2750 -
  Стоимость возвратных отходов (операция 33) 1700 1300
  Фактическая производственная себестои­мость готовой продукции (операция 47) 664079 554292
  Нормативная производственная себестои­мость готовой продукции (операция 48) 648200 539300
  Отклонения, фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49) 15879 14992

 

Приложение 5

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТУ 90

ЗА ЯНВАРЬ—НОЯБРЬ 2009 г.

 

Показатель Готовая продукция
С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту   Суммы вырученные, списанные Оборот по дебету Нормативная стоимость 9 150 800
  6 625 900
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) 554 683
НДС 1 395 885
Коммерческие расходы 181 400
Управленческие расходы 633 190
Прибыль 869 108

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ

ПО СЧЕТУ 90 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. И В ЦЕЛОМ ЗА ГОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Показатель Готовая продукция
За отчетный месяц Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные 1581600
Обороты по дебету Нормативная себестоимость 854880
Отклонения фактической себестоимости от нормативной 30871
Налог на добавленную стоимость 241261
Управленческие расходы 120780
Коммерческие расходы 43025
Прибыль от продаж 290783
С начала года по отчетный месяц включи­тельно Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные 10732400
Обороты по дебету Нормативная себестоимость 7480780
Отклонение фактической себестоимости от нормативной сторно 523812
Налог на добавленную стоимость 1637146
Коммерческие расходы 224425
Управленческие расходы 753970
Прибыль от продаж 1159891

 

Приложение 6

 

ВЕДОМОСТЬ «УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И НАЧИСЛЕНИЕ

АМОРТИЗАЦИИ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2009 г.»



Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 129 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав
<== 1 ==> |

lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.029 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав