Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Раздел 4. Специальные налоговые режимы.

Читайте также:
  1. I. Организационно - методический раздел
  2. I.Организационно-методический раздел
  3. I.Специальные показатели воспроизводства
  4. II. КЛИНИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
  5. II. Разделите фразы на ритмические группы, произнесите их, соблюдая относительно равное время их произнесения.
  6. II.Специальные показатели смертности
  7. III. Разделы, изученные ранее и необходимые
  8. Б) Некоторые специальные проблемы
  9. Б) следы орудий, инструментов, производственных механизмов (раздел науки — механоскопия); в) следы транспортных средств (транспортная трасология).
  10. В 1266 году Самцхе выделилось в отдельную единицу и Грузия таким образом разделилась на три части.

Тема 4.1: Упрощенная система налогообложения (6 часов) [Рекомендуемые нормативные акты -1, Рекомендуемая основная литература-1,2,3,4,5, Рекомендуемая дополнительная литература- 1,2, Интернет - ресурсы и справочно-правовые системы- 1,2,3,4,5].

Цель: Изучение НК РФ часть 2 гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения».

Задание:

1. Изучить гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения».

2.Составление инсерта.

3. Решение задач по определению налоговой базы и суммы единого налога.

Порядок выполнения задания:

Необходимо проработать гл.26.2 для подготовки к опросу, а затем в рабочих тетрадях по данному ПМ отразить метод инсерта по вопросам:

1. Налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.

2. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.

 

Решить задачи в рабочей тетради:

1. ЗАО «Феникс» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Во 2 полугодии текущего года поступило на расчетный счет и в кассу организации 3 120 000 руб. Из них заемных средств - 370 000 руб.

По итогам 2 квартала организация начислила квартальный авансовый платеж по единому налогу в сумме 35 000 руб.

Работникам организации во 2 полугодии текущего года была выплачена заработная плата в сумме 600 000 руб. На нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование -? руб. Во 2 полугодии текущего года были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 20 000 руб., в том числе: за счет средств ФСС РФ - 2000 руб., за счет собственных средств организации - 18 000 руб.

Рассчитать единый налог при применении УСН.

 

2. ООО «Лотос» применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог исчисляется с доходов, уменьшенных на величину расходов. За 2 полугодие текущего года организация получила доходы, признаваемые объектом налогообложения, в сумме 4 500 000 руб. Величина фактически оплаченных расходов, на которую можно уменьшить полученные доходы, - 3 350 000 руб.

Сумма исчисленных авансовых платежей по единому налогу по итогам I полугодия текущего года составила 175 000 руб.

Рассчитать единый налог при применении УСН.

 

3. Организация перешла на упрощенную систему налого­обложения (УСН). В качестве объекта обложения выб­раны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом квартале текущего года были произведены следующие операции:

получен аванс под предстоящую поставку товаров — 100 тыс. руб.; реализована оптовая партия товаров — 500 тыс. руб.; получены от поставщика пени и штрафы за нару­шение обязательств — 5 тыс. руб.; выплачены заработная плата и годовая премия сотрудникам — 132 400 руб. перечислены страховые взносы — 18 800 руб.; списаны расходы на рекламу — 7 тыс. руб.; приобретены канцелярские товары — 1500 руб.; осуществлены представительские расходы — 12 тыс. руб.; приобретен объект основных средств — 15 тыс. руб., со сроком полезного использования пять лет (дата при­обретения и оплаты — 1 февраля, ввода в эксплуата­цию — 3 февраля); до перехода на УСН организация приобрела объект основных средств стоимостью 30 тыс. руб. (сумма на­численной амортизации на момент перехода на УСН — 2 тыс. руб.).

Определите сумму единого налога при УСН, подлежа­щую перечислению в бюджет.

 

4. Организация применяет УСН. В качестве объекта обло­жения выбраны доходы, уменьшенные на величину рас­ходов. Организация имеет следующие показатели:

за предыдущий год: доходы — 900 тыс. руб., расхо­ды - 1 100 000 руб.;

за текущий год: доходы — 1 300 000 руб., расхо­ды — 800 тыс. руб.

Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.

 

5. Организация применяет УСН. В качестве объекта обло­жения выбраны доходы.

По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального авансового платежа составила 7500 руб. За этот же период сумма уплаченных страховых взно­сов на обязательное пенсионное страхование составила 4 тыс. руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности — 1200 руб.

Определите сумму авансового платежа по единому налогу при УСН, подлежащую уплате в бюджет.

Форма контроля

Опрос, проверка тетради, проверка тетрадей (решение задач) - выборочно.

 

Тема 4.2: Единый налог на вмененный доход (4 часа) [Рекомендуемые нормативные акты -1, Рекомендуемая основная литература-1,2,3,4,5, Рекомендуемая дополнительная литература- 1,2, Интернет - ресурсы и справочно-правовые системы- 1,2,3,4,5].

Цель: Изучение НК РФ часть 2 гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Задание:

1. Изучить гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

2.Составление инсерта.

3. Решение задач по определению налоговой базы и суммы единого налога.

Порядок выполнения задания:

Необходимо проработать гл.26.3 для подготовки к опросу, а затем в рабочих тетрадях по данному ПМ отразить метод инсерта по вопросам:

1. Налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.

2. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.

 

Решить задачи в рабочей тетради:

1. ЗАО «Скиф» в апреле текущего года осуществляло розничную торговлю (магазин площадью 90 кв. м, торгующий продовольственными товарами) и оказывало услуги общественного питания в ресторане (площадь зала обслуживания посетителей - 105 кв. м) на территории г. Красноярска.

С 1 мая текущего года в результате реконструкции здания ресторана площадь зала обслуживания была увеличена до 130 кв. м.

В июне текущего года в магазине была сокращена площадь складских помещений, поэтому площадь торгового зала увеличилась до 100 кв. м. Одновременно в Красноярске организацией был открыт еще один продовольственный магазин с торговой площадью 60 кв. м.

Организации за II квартал нужно будет рассчитать единый налог на вмененный доход по каждому виду деятельности:

- по первому продовольственному магазину;

- по ресторану;

- по второму продовольственному магазину.

 

2. В организации, которая занимается оптовой и розничной торговлей, среднесписочная численность работников составляет 32 человека (розничные продавцы - 15 человек, оптовые менеджеры - 9 человек, административно-управленческий персонал (АУП) - 8 человек).

Количество работников без АУП - 24 человека (32 чел. - 8 чел.). Численность АУП, относящаяся к розничной торговле, - 5 человек (8 чел.: 24 чел. х 15 чел.). Следовательно, на розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, приходится 20 человек (15 чел. + 5 чел.). Общая площадь торгового зала - 60 квадратных метров.

Если в результате вычислений получается дробное число, его нужно округлить до целого, поскольку данный физический показатель указывается в целых числах.

Если налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности, то численность работников административно-управленческого и вспомогательного персонала, участвующих одновременно во всех видах деятельности налогоплательщика, следует распределить по видам деятельности пропорционально численности работников, занятых в конкретном виде деятельности.

Исчислить налог, на вмененный доход, подлежащий к уплате с двух видов деятельности за квартал.

Форма контроля

Опрос, проверка тетради, проверка тетрадей (решение задач) - выборочно.

Тема 4.3: Единый сельскохозяйственный налог (2часа) [Рекомендуемые нормативные акты -1, Рекомендуемая основная литература-1,2,3,4,5, Рекомендуемая дополнительная литература- 1,2, Интернет - ресурсы и справочно-правовые системы- 1,2,3,4,5].

Цель: Изучение НК РФ часть 2 гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)».

Задание:

1. Изучить гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)».

2.Составление инсерта.

Порядок выполнения задания:

Необходимо проработать гл.26.1 для подготовки к опросу, а затем в рабочих тетрадях по данному ПМ отразить метод инсерта по вопросам:

1. Налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.

2. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.

Форма контроля

Опрос, проверка тетради.

 

 

Раздел 5. Федеральные налоги [Рекомендуемые нормативные акты -1, Рекомендуемая основная литература-1,2,3,4,5, Рекомендуемая дополнительная литература- 1,2, Интернет - ресурсы и справочно-правовые системы- 1,2,3,4,5].




Дата добавления: 2015-09-11; просмотров: 20 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав

Пояснительная записка | Раздел 2. Местные налоги. | Тема 6.1: Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС (8 часов). | По МДК 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА | Тема: Метафізична сутність філософії | Філософія Відродження, Нового часу та її представники. | Антропологічний принцип філософії Л.Фейербаха | Філософія Геґеля як найвище досягнення німецької класичної філософії | Антропологічний принцип філософії Л. Фейербаха |


lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав