Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Тема 6.1: Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС (8 часов).

Цель: Углубление и расширение знаний по данному вопросу, используя Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013)
«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Задание:

1.Разработать схему - конспект для закрепления материала и упорядочения информации.

2. Решить практические и ситуационные задачи, составить бухгалтерские проводки, оформить платежное поручение.

Порядок выполнения задания:

Необходимо проработать конспект, основную литературу и выполнить схему - конспект, ответить на следующие вопросы:

1. Необлагаемые выплаты, ставки, порядок исчисления и уплаты.

2. Учет страховых взносов.

Практические и ситуационные задачи:

1. Врач-стоматолог городской поликлиники А.Г. Федоров 1958г.р. получил в первом квартале заработную плату по зани­маемой должности за счет бюджетных средств в сумме 15 тыс. руб., а за оказание платных услуг пациентам
в той же поликлинике — 25 тыс. руб.

Кроме того, он получил 5 тыс. руб. за прочитанные по заказу общества по распространению научных зна­ний лекции, а также 1 тыс. руб. за статью, опубликован­ную в научно-популярном журнале.

В марте одной из иностранных организаций ему выплачены дивиденды на сумму 10 тыс. руб.

Определите сумму выплат и вознаграждений, подле­жащую налогообложению страховыми взносами, укажите налогоплательщика страховых взносов.

Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащую уплате работодателем.

2. Инженер проектной организации П.С. Петров 1969г.р.в первом квартале ежемесячно получал заработную плату по ос­новной тарифной ставке в размере 12т.руб. и ежеме­сячные премии — 8000руб.

В феврале он получил единовременную материаль­ную помощь в сумме 2 тыс. руб., а также возмещение командировочных расходов в размере 5 тыс. руб.

В марте он получил установленную городскими вла­стями премию за разработку сооружения для городско­го парка в размере 17 тыс. руб.

Определите сумму выплат и вознаграждений, подле­жащую налогообложению страховыми взносами, укажите налогоплательщика страховых взносов.

Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащую уплате работодателем.

3. У индивидуального предпринимателя работают 10 че­ловек. Выплаты заработной платы за январь текущего года составили:

первому работнику — 15 тыс. руб.;

второму — 14 800 руб.;

третьему — 14 200 руб.;

четвертому — 13 тыс. руб.;

пятому — 12 500 руб.;

остальным—по12100руб.
Рассчитайте сумму страховых взносов за январь, подлежащую уплате работодателем.

4.В ООО «Альтаир» работают 11 человек. Учет сумм начисленных выплат, суммы исчисленных страховых взносов организация ведет в индивидуальных карточках. Организация применяет общий режим налогообложения. Доходы работников за месяц, за 4 квартал текущего года и 2-ое полугодие текущего года, а также их возрастные данные приведены в таблице.

Заработная плата работников ООО «Альтаир» за 2-ое полугодие текущего года.

Рассчитайте сумму страховых взносов за второе полугодие нарастающим итогом, подлежащую уплате работодателем.

5. Работник Гладков Е.В. 1977 г.р. работает по трудовому договору в ОАО «Российские железные дороги», его заработная плата за отчетный период составила 46 000руб. Одновременно с Гладковым Е.В. был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей. Вознаграждение по договору составило 17 000руб.

Исчислить сумму страховых взносов подлежащих к уплате за отчетный период.

Составить бухгалтерские проводки:

Типовые проводки по начислению и уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование приведены в таблице.

Оформить платежное поручение на перечисление страховых взносов в ПФ РФ:

Приложение
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”

Подписи Отметки банка

Платежное поручение

(образец заполнения)

Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”

Подписи Отметки банка

По итогам июля 2013 г. сумма страховых взносов в ПФ РФ исчисленная ООО «Бета» за указанный период составила 56 000. Это отражено в расчетах РСВ-1 по страховым взносам за июль 2013 г., которую ООО «Бета» представило в ПФ РФ г. Центральному району г. Красноярска. Главным бухгалтером было оформлено платежное поручение №24. Счет№40702810500000015313 открытый в КБ «Кедр», БИК 040408002, ИНН 2466049800, КПП 246601789, корреспондентский счет 30101810400000000267.

Налог на доходы физических лиц зачисляется на КБК 392 1 02 02010 06 0000 160 Страховые взносы обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.

Текущий платеж, показатель номера документа-0, тип платежа-нс, вид оплаты-01, очередность платежа-3, показатель налогового периода- м. Администратор поступлений - ПФ РФ по Центральному району г. Красноярска, УФК по Красноярскому краю Таймырскому (Долгано-Ненецкому) и Эвенкийскому Автономным округам открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю г. Красноярска счет 40101810600000010001, БИК 040407001, ИНН 2466049904, КПП 246601001.

Форма контроля

Опрос, проверка выборочно схемы – конспект, решений задач, оформленного поручения.

Тест

1.Что являлось первоначальной формой налога:
а) поземельный налог;
б) поголовная подать;
в) жертвоприношение
2.В каком из древних государств уже существовала налоговая система:
а) Древняя Греция;
б) Древний Египет;
в) Древний Рим
3.В каком из древних государств уплата налогов носила добровольный характер:
а) Византия;
б) Древняя Русь;
в) Древняя Греция
4.Кто занимался сбором налогов в древних государствах:
а) налоговые служащие;
б) откупщики;
в) комиссия при министерстве финансов?
5.В каком из древних государств налоги не взимались в мирное время:
а) Древняя Русь;
б) Древний Египет;
в) Древний Рим
6. Какой налог являлся наиболее обременительным в Древней Руси во времена нашествия татаро-монгольского ига:
а) гербовый сбор;
б) «выход», взимаемый с каждой души мужского пола и головы скота;
в) «соха»?
7. При каком российском императоре/императрице была введена подушевая подать:
а) Екатерине II;
б) Александре I;
в) Петре I
8.При каком российском императоре/императрице началась поэтапная отмена подушевой подати:
а) Петре I;
б) Александре III;
в) Екатерине II?
9. Какие налоги занимали наибольший удельный вес в казне Российского государства при Петре I:
а) прямые;
б) косвенные;
в) равнозначно и прямые, и косвенные?
10. Каким образом отразилась на доходной части российской казны замена винных откупов на питейные акцизы:
а) доходы не изменились;
б) доходы увеличились;
в) доходы снизились?
11. Налог — это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж,
взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
12. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
а) налоговая база;
б) налоговая ставка;
в) налоговые льготы
13. Налоговая ставка — это:
а) процентная величина от объекта налогообложения;
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;
в) фиксированная величина от объекта налогообложения.
14. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а) у источника выплаты;
б) по декларации;
в) когда налог исчисляется налоговым органом
15. Прогрессивное налогообложение — это:
а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
в) когда налоговая ставка не изменяется.
16. Когда плательщик и носитель налога являются одним лицом:
а) при косвенном налогообложении;
б) при прямом налогообложении;
в) никогда не являются?
17. Налоговая база — это:
а) предмет, подлежащий налогообложению;
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
в) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
18. Обязанность уплатить налог возникает, если:
а) установлена налоговая ставка и налоговый период;
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
Классификация налогов
19. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а) к местному;
б) федеральному;
в) региональному
20. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) к закрепленному;
б) регулирующему;
в) налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога?
21. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования:
б) на федеральные, региональные и местные;
в) общие и специальные;
а) прямые и косвенные
22. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:
а) к налогу с твердой ставкой;
б) налогу с процентной прогрессивной ставкой;
в) налогу с процентной пропорциональной ставкой.
23. Земельный налог:
а) полностью зачисляется в местный бюджет;
б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;
в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.
24. Налог на добавленную стоимость взимается:
а) с юридических лиц;
б) с физических лиц;
в) с юридических и физических лиц.
25. К какому налогу относятся страховые взносы в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) закрепленному;
б) регулирующему;
в) налогу с твердой (регрессивной) налоговой ставкой
26. К специальным налогам относятся:
а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;
б) налог на доходы и имущество физических лиц;
в) УСН, ЕНВД.

27. Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а) обеспечивать пополняемость бюджета;
б) стимулировать предпринимательскую активность;
в) регулировать экономические процессы внутри страны.
28. При реализации фискальной функции государство:
а) стимулирует предпринимательскую активность;
б) обеспечивает наполняемость бюджета;
в) регулирует экономические процессы внутри страны.
29.Плательщиками НДС не признаются:
А) организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
Б) физические лица, индивидуальные предприниматели;
В) физические лица, граждане.
30.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:
А) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;
Б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
В) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
31. По ставке 0% облагается:
А) реализация товаров для детей;
Б) перевозка пассажиров городским транспортом;
В) реализация товаров на экспорт.
32. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
А) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
Б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
В) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
33. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
А) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
Б) реализация религиозной литературы;
В) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
34. Перечислению в бюджет подлежит:
А) разница между полученным и уплаченным НДС;
Б) сумма НДС, полученная от покупателей;
В) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
35. Расчетные ставки применяются при:
А) удержании НДС налоговыми агентами;
Б) использовании освобождения по уплате НДС;
В) применении льгот по НДС.
36. Налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
А) муки, хлеба, соли, сахара;
Б) строительных материалов;
В) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров.
37. По НДС установлены следующие ставки:
А) 0, 10, 1%;
Б) 0, 10, 18%;
В) 0, 18, 20%.
38. Налоговым периодом по НДС признается:
А) календарный месяц;
Б) квартал;
В) квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации.
39. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
А) момент отгрузки товаров (работ, услуг);
Б) момент оплаты товара (работы, услуги);
В) наиболее ранний из наступивших моментов.
40. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) страховые организации;
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
41. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
42. В состав внереализационных расходов включается:
а) расходы на услуги банков;
б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) безвозмездно переданное имущество.
43. Расходами признаются:
а) документально подтвержденные расходы организаций;
б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;
в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты
44. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;
б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 рублей, независимо от сроков полезного использования;
в) имущество сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.
45. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) только линейным;
б) только нелинейным;
в) линейным либо нелинейным по выбору организации.
46. К= (1/n) *100:
а) норма амортизации при линейном методе;
б) норма амортизации при нелинейном методе;
в) сумма начисленной амортизации.
47. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:
а) 2 % суммы налога на прибыль;
б) 17,5 % суммы налога на прибыль;
в) 13,5 % суммы налога на прибыль.
48. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) календарный месяц;
б) квартал, полугодие, 9 месяцев;
в) календарный год.
49. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
а) 24,20,15,10,6 %;
б) 24,18,15,0 %;
в) 20,9,10,0,15 %.
50. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
а) до 10-го числа каждого месяца;
б) до 15-го числа каждого месяца;
в) до 28-го числа каждого месяца.
51. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:
а) учитываются в полном объеме с учетом расходов;
б) не учитываются;
в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей.
52. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:
а) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;
б) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;
в) гражданин РФ.
53. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
а) граждане РФ;
б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России.
54. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по:
а) максимальной ставке;
б) средней ставке;
в) каждому виду доходов отдельно.
55. Расходы на содержание студента, имеющего семью:
а) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей;
б) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей;
в) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей, если жена также является студенткой.
56. Налоговый вычет в размере 1000 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте:
а) до 18 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
57. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.
58. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет;
б) пять лет и более;
в) более трех лет.
59. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие десять налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
60. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) получаемых в натуральном выражении;
в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.
61. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:
а) только гражданин РФ;
б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только иностранных граждан.
62. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
63. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) регрессивная.
64. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери:
а) подлежит налогообложению;
б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.;
в) не подлежит налогообложению.
65. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет составляет:
а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;
б) в размере фактических затрат, но не более 100000 руб.;
в) в размере фактических затрат.
66. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:
а) 9 %;
б) 30%;
в) 35%.
67. Плательщиками акциза признаются:
а) только организации, производящие операции с подакцизными товарами;
б) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;
в) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.
68. Подакцизными товарами являются:
а) парфюмерно-косметическая продукция;
б) табачные изделия;
в) препараты ветеринарного назначения.
69. Твердые ставки акцизов исчисляются:
а) в % к стоимости;
б) в абсолютной сумме + % к стоимости;
в) в абсолютной сумме.
70. Налоговым периодом признается:
а) квартал;
б) календарный месяц;
в) календарный год.
71. Не облагаются акцизами:
а) автомобили отечественного производства;
б) алкогольная продукция;
в)парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
72. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
а) адвалорные и специфические;
б) адвалорные и комбинированные;
в) адвалорные, специфические и комбинированные.
73. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:
А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;
В) пользователи транспортных средств.
74. Объектами налогообложения не являются:
А) мотоциклы и мотороллеры;
Б) промысловые морские и речные суда;
В) яхты и парусные суда.
75.Налоговая база определяется:
А) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
Б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
В) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.
76. Налоговым периодом признается:
А) месяц;
Б) квартал;
В) календарный год.
77. Налоговые ставки устанавливаются:
А) федеральным законом;
Б) законами субъектов РФ;
В) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
78. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:
А) уменьшены не более чем в 5 раз;
Б) увеличены не более чем в 3 раза;
В) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз.
79. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:
А) допускается;
Б) не допускается;
Допускается для некоторых видов транспортных средств.
80. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
А) налогоплательщики самостоятельно;
Б) налоговые органы;
В) организации - самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы.
81. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
А) за весь налоговый период;
Б) в половинном размере;
В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.
82. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:
А) не уплачивается;
Б) уплачивается в половинном размере;
В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.
83. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность, связанная с извлечением доходов в виде:
а) выигрыша и основанная на риске;
б) выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари;
выигрыша и платы за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензия.
84. Объектами налогообложения признаются:
а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;
б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора.
в) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса букмекерской конторы;
85. Налогоплательщик обязан поставить на учет:
а) общее количество объектов одного вида не позднее чем за два рабочих дня до даты установки;
б) каждый объект не позднее чем за два рабочих дня после даты установки;
в) каждый объект не позднее чем за два рабочих дня до даты установки;
86. Налоговая база определяется:
а) по каждому из объектов налогообложения отдельно;
б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно по каждому объекту как количество соответствующих объектов;
в) по каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов.
87. Налоговые ставки устанавливаются:
а) едиными для всей территории РФ;
б) законодательными актами субъектов РФ;
в) законодательными актами субъектов Федерации в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.
88. Объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:
а) ставка налога применяется в полном размере;
б) налог не исчисляется;
в) ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия.
89. Налоговым периодом является:
а) месяц;
б) квартал;
в) 15 дней.
90. Срок уплаты налога установлен:
а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) равными долями 2 раза в месяц.
91.Земельный налог является:
А) местным;
Б) региональным;
В) федеральным.
92. Плательщиками земельного налога являются:
А) организации, обладающие земельными участками на праве собственности;
Б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;
В) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
93. Налоговой базой по земельному налогу является:
А) площадь земельных участков;
Б) рыночная стоимость земельных участков;
В) кадастровая стоимость земельных участков.
94. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:
А) 1,2% кадастровой стоимости земельных участков;
Б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;
В) 5% кадастровой стоимости земельных участков.
95. Количество авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в течение налогового периода, не может превышать:
А) 3;
Б) 2;
В) 4.
96. Налоговым периодом по земельному налогу признается:
А) квартал;
Б) полугодие;
В) год.
97. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:
А) матери одиночки;
Б) бывшие воины-афганцы;
В) участники ВОВ.
98. Какие организации не освобождены от уплаты земельного налога:
А) общероссийские общественные организации инвалидов;
Б) религиозные организации;
В) организации, осуществляющие производство фармацевтической продукции.
99. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:
а) основные средства;
б) земельные участки;
в) оборотные средства.
100. Предельная ставка налога на имущество:
а) 1,2%;
б) 2,2%;
в) 3%.
101. Плательщиками налога на имущество являются:
а) общероссийские общественные организации инвалидов;
б) религиозные организации;
в) российские предприятия и организации.
102. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:
а) квартал, полугодие, 9 месяцев;
б) полугодие, 9 месяцев;
в) месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д.
103. Какие из организаций уплачивают налог на имущество:
а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
в) осуществляющие производство строительных материалов
104. Какие элементы по налогу на имущество вправе устанавливать региональные власти:
а) объекты налогообложения и ставки;
б) перечень налогоплательщиков и ставки;
в) льготы и ставки в пределах, определенных НК РФ?
105. В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество:
а) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным;
б) не позднее 30 января года, следующего за отчетным;
в) не позднее 30 февраля года, следующего за отчетным?

Критерии оценивания:

51%-67%- оценка «3»

68%-87%- оценка «4»

88%-100%- оценка «5»

Примерные вопросы к экзамену