Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

РАЗДЕЛ 6 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РАСЧЁТЫ

Читайте также:
  1. A. Раздел специальной психологии, изучающей психическое развитие у умственно отсталых людей и возможности его коррекции.
  2. I раздел.
  3. I Раздел. Определение провозной способности судна.
  4. I. Определение эпидемического процесса и методологическое обоснование разделов учения об эпидемическом процессе.
  5. I. Определение эпидемического процесса и методологическое обоснование разделов учения об эпидемическом процессе.
  6. I. Организационно - методический раздел
  7. I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
  8. I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
  9. I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
  10. I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Показник Значення
Фонд заробітної плати, грн/га 1,35
Прямі експлуатаційні витрати, грн. 21749,2
Загальновиробничі витрати, грн. 543,73
Загальногосподарські витрати,грн. 222,93
Виробнича собівартість всього обсягу продукції, грн. 22563,86
Виробнича собівартість одиниці продукції, грн/т. 3,53
Поточні прямі витрати на одиницю продукції, грн/т. 1,6
Разові непрямі витрати на весь обсяг продукції, грн. 12323,86

 

РАЗДЕЛ 6 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РАСЧЁТЫ

 

6.1 Расчет объема капитальных вложений

 

Обоснование проектной суточной мощности предприятия (цеха), которые реконструируются.

 

Таблица 6.1 – Расчет количества дней работы предприятия (цеха) на год

Ведущее оборудование Календарный фонд времени Плановые остановки Количество дней работы цеха на год
Бродильный чан      
Пресс пневматический      

 

Расчет плана производства продукции в натуральном и стоимостном выражении. При составлении производственной программы учитываем комплексное использование сырья, потребительский спрос на отдельные виды продукции и производственную мощность предприятия (цеха) по отдельным видам продукции.

 

Таблица 6.2 – Расчет производственной программы предприятия (цеха)

 

Вид продукции Суточная мощность цеха Плановый коэффициент использования мощностей Суточный объем производства Количество суток работы на сезон Годовой плановый объём производства, тыс.дал.
Виноматериал на вино ординарное столовое сухое красное   628,4   0,8   502,7     42,7

 

 

Таблица 6.3 – План производства продукции в стоимостном выражении

 

Вид продукции Единица измерения Годовой плановый объем производства Оптовая цена без НДС, грн. Стоимость годового объема производства тыс.грн.
Виноматериал на вино ординарное столовое сухое красное   тыс.дал.   42,7 67959,6 2901,9

 

Расчет объема капитальных затрат рассчитываем в следующем порядке.

Расчет по приобретению оборудования и его установка:

- приобретение по рыночным ценам с учетом транспортных затрат (4-5% стоимости оборудования);

- заготовительно-складские расходы – (1-1,25% стоимости оборудования);

- монтаж (8-10% стоимости оборудования);

- проектные работы – (3-4% стоимости оборудования);

- монтаж контрольно-измерительных приборов и средств автоматики (10-15% стоимости оборудования);

- транспортные расходы (4-5% от стоимости оборудования).

 

Таблица 6.4 – Сметно-финансовый расчет стоимости оборудования

Перечень оборудования, которое подлежит монтажу Количество единиц Оптовая цена за единицу Общая стоимость оборудования тыс. грн.
Пресс пневматический AR 100 NS-A   250,0 250,0
Бродильный чан   300,0 2400,0
Дробилка валковая Kappa-15   150,0 150,0
Итого стоимость оборудования     2800,0
Транспортные затраты по доставке 4%     112,0
Заготовительно-складские расходы 1%     28,0
Монтаж 8%     224,0
Проектные работы 3%     84,0
Монтаж контрольно-измерительных приборов и средств автоматики 10%     280,0
Стоимость специальных работ 1%     28,0
Транспортные расходы 5%     140,0
Итого затрат по оборудованию:     3696,0

 

Таблица 6.5 – Сводная смета финансового расчета на реконструкцию цеха.

Основные средства Сумма тыс. грн.
Стоимость оборудования (итого затрат по оборудованию) (К). 3696,0
Прочие капитальные затраты на научно- исследовательские и конструкторские работы, техническую подготовку, наладку и освоение производства (15% от стоимости оборудования (К пр). 554,4
Всего Кз (Пи) 4250,4

 

Капитальные затраты (инвестиции) на техническое перевооружение рассчитываются по формуле:

 

Кз (Пи) = К + Кпр, тыс.грн.

 

Кз = 3696,0 + 554,4 = 4250,4 тыс.грн.

 

Коэффициент использования оборудования 45%.

 

Кап. вложения = 4250,4 · 0,45 = 1912,7 тыс. грн.

 

6.2 Расчет численности работников и фонда оплаты труда

 

Расчет численности работающих и фонда заработной платы определяем согласно систем оплаты труда применяемых на предприятии согласно действующего законодательства.

 

Таблица 6.6 – Расчет численности рабочих начинается из составления баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего

 

Показатели Количество дней
Календарный фонд работы на год, дней  
Выходные, праздничные дни  
Не использованное время: - основные и дополнительные отпуска - невыходы по болезни - невыходы, разрешенные законом - невыходы, разрешенные администрацией - прогулы (по отчету) - круглосуточные простои всего невыходов   - - -
Эффективный фонд времени  
Средняя длительность рабочего дня (час)  
Эффективный фонд времени одного рабочего на год (часов)  

 

Расчет численности рабочих работающих на повременной оплате труда и фонд их заработной платы, предоставляем в таблице 6.7

 

Таблица 6.7 – Расчет численности рабочих и фонд заработной платы

 

Профессия Разряд Количество человек Количество часов Часовая тарифная ставка Тарифный фонд зарплаты Доплаты и премия 30%
Мастер по наладке оборудования       11,57 9834,5 2950,4
Слесарь-ремонтник       9,84   2509,2
Слесарь-электрик       9,84   2509,2
Контролёр       8,90   2269,5
Оператор       9,84   2509,2
Итого: х     х 42491,5 12747,5

 

Фонд заработной платы рабочих, на повременной оплате труда состоит из тарифного фонда заработной платы и дополнительной оплаты труда:

 

Зпл.(час) = Тар. + Допл., грн.

 

где: Зпл.(час) – заработная плата рабочих на повременной оплате труда;

Тар. – сумма тарифного фонда заработной платы грн;

Допл.- доплаты рабочим, которые работают на повременной оплате труда.

 

Зпл.(час) = 42491,5 + 12747,5 = 55239 грн.

 

Для расчета численности рабочих, работающих на сдельной оплате труда, рассчитываем трудоемкость продукции, которая выпускается в цеху.

 

Таблица 6.8 – Расчет трудоемкости продукции

 

Наименование продукции Объем произв. продукции, тыс.дал Норма времени на ед.прод.час Трудоемкость объема продукции чел/ч
Виноматериал на вино ординарное столовое сухое красное 42,7 47,92 2046,2

 

Численность рабочих основных технологических цехов, которые работают на сдельной оплате труда, определяется:

 

Чед. = Ттр / Брв,чел.

 

где: Чед – численность рабочих сдельщиков;

Ттр – технологическая трудоемкость годового объема производства, чел/часов;

Брв – баланс рабочего времени одного рабочего, час.

 

Чед. = 2046 / 850 = 2,4 = 3 чел.

 

 

Расчет фонда зарплаты рабочих – сдельщиков, предоставляем в таблице 6.10.

 

Таблица 6.10 – Расчет сдельного фонда заработной платы рабочих

 

Наименование продукции Трудоемкость объема продукции, чел/ч Сдельная расценка, грн. Сумма сдельного фонда заработной платы, грн Доплаты и премии рабочим 30%, грн.
Виноматериал на вино ординарное столовое сухое красное     7,50     4603,5

 

Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков состоит из сдельного фонда зарплаты и доплат.

 

Фзп об = 15345 + 4603,5 = 19948,5 грн.

 

Численность рабочих вспомогательного производства Чвсп. берется на уровне 20 % от общей численности рабочих основного производства.

 

Чвсп. = (Чповр + Чсдел.) · 0,20 = (5 + 3) · 0,20 = 2 чел.

 

Общая численность на предприятии (в цеху) рассчитывается:

 

Чр = Чповр + Чсделвсп. = 5 + 3 + 2 =10 чел.

 

Фонд заработной платы рабочих вспомогательного производства рассчитывается исходя из часовой тарифной ставки, баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего и количества человек вспомогательных рабочих, а также премии в размере 25% к тарифному фонду заработной платы.

 

Зпл.всп. = t·БРВ·п·т,

 

где Зпл.всп.- годовой фонд заработной платы рабочих вспомогательного производства.;

t - часовая тарифная ставка грн.;

БРВ – баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

т – премия;

п – количество вспомогательных рабочих.

 

Зпл.всп. = (7,5·850·2·1,25) = 15937,5 грн.,

 

Годовой фонд оплаты труда рабочих предприятия (цеха) состоит из фонда заработной платы основного и вспомогательного производства.

 

Фзп общ.= Фзп п. + Фзп сд. + Фзп всп., грн.

 

Фзп общ.= 55239 + 19948,5 + 15937,5 = 91125грн.

 

Расчет годового фонда заработной платы и численности руководителей, специалистов и служащих предоставляем в таблице 6.11

 

Таблица 6.11 – Штатное расписание административно-управленческого персонала

 

Наименование должности Количество, человек Количество месяцев Долж-ностной оклад, грн. Фонд заработной платы, грн. Премия 20%, грн. Годовой Фонд заработной платы
Начальник цеха            
Технолог цеха            
Мастер            
Итого:   х х      

Таблица 6.12 - Расчет общего фонда ЗП персонала цеха

 

Категории работающих Численность, человек Годовой фонд оплаты труда, грн.
Промышленно-производственный персонал.    
в т.ч. рабочих основного производства   75187,5
рабочих вспомогательного производства   15937,5
административно-управленческий персонал    

 

Уровень производительности труда рассчитывается делением объема производства продукции в сопоставимых ценах на среднесписочную численность работающих промышленно-производственного персонала.

 

6.3 Расчет себестоимости продукции

 

Калькуляция– это представленный в табличной форме расчет затрат на производство и сбыт единицы продукции (изделий, работ, услуг) или группы однородных видов продукции. На основе калькуляции формируется на каждый вид продукции базовая цена предприятия (цеха).

Калькуляция себестоимости продукции включает в себя следующие статьи расходов:

a) сырье и материалы – рассчитывается исходя из норм затрат сырья основных и вспомогательных материалов на единицу продукции.

b) покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, работы и услуги – их количество и стоимость определяется в соответствии норм расхода и цен.

c) топливо и энергия на технологические цели – рассчитываются исходя из норм расхода условного топлива на единицу продукции, коэффициента перевода натурального топлива в условное, цены на топливо согласно данных предприятия.

d) возвратные отходы (вычитаются) – учитываются отходы производства, использованы на предприятии или реализованы по договорным ценам.

e) основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих – рассчитывается согласно с принятыми на предприятии (в цеху) системы оплаты труда и тарифных ставок и сдельных расценок для рабочих, занятых производством продукции, а также включает доплаты, надбавки, гарантированные и компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством, премии, связанные с выполнением производственных заданий и функций.

f) отчисления на социальные мероприятия – включает расходы, которые рассчитываются с помощью законодательно установленных норм в % к основной

и дополнительной оплате производственных рабочих 38,2%.

g) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – включает затраты на полное обновление основных производственных фондов в виде амортизационных отчислений (15%) и капитальный ремонт (8-10%) от стоимости производственного и подъемно-транспортного оборудования, общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования к заработной плате рабочих составляет (170%).

h) общепроизводственные расходы – включают затраты на осуществление функций организации, обслуживание и управления цехом, т. е. заработную плату управленческого и прочего цехового персонала с учетом отчислений на социальные мероприятия, амортизацию зданий и сооружений цехового назначения, расходы на текущий ремонт и содержание заданий, а также сооружения цехового назначения, износ малоценного инвентаря цехового назначения.

i) попутная продукция, вычитается – самостоятельно не калькулируется. Ее стоимость рассчитана по определенным ценам, вычитается из себестоимости основной продукции.

j) Полная производственная себестоимость определяется как сумма затрат вышеперечисленным (рассчитанным) калькуляционным статьям.

При формировании цены учитывают статьи расходов:

-административные расходы внепроизводственные расходы

- расходы на сбыт 2,5% к сумме прямых затрат

6.4 Расчёт оптовой цены

 

Исходной базой для определения оптовой цены (Цопт) является себестоимость единицы продукции (Сб) и планируемый уровень её рентабельности (Р).

 

Цопт = Сб+Пр, грн.

 

где: Цопт – отпускная цена предприятия определенного вида продукции;

Сб – полная себестоимость единицы продукции;

Пр – прибыль на единицу продукции.

 

Определяется как производственные рентабельности (принимается на уровне среднеотраслевого значения для данного вида продукции) на полную себестоимость единицы продукции.

Реконструкция предприятия в конечном итоге, должна дать снижение себестоимости продукции и дополнительную прибыль. С этой целью определяем текущие затраты, которые изменяются. Это затраты на сырье и материалы, топливо и электроэнергию, заработную плату, отчисления на социальные мероприятия, охрану труда, содержание и эксплуатацию оборудования, изменение условно-постоянных расходов в зависимости от изменения объема производства продукции.

Результаты расчетов сводим в сравнительную таблицу. Вначале определяем себестоимость продукции после реконструкции цеха. Предварительно производим расчет по каждой статье затрат. Статья сырье и материалы рассчитывается согласно утвержденным нормам расхода сырья и материалов на единицу продукции.

 

Таблица 6.13 - Расчет потребности сырья, основных и вспомогательных материалов на выпуск продукции в объеме 42,7 тыс. дал

 

Сырье и материалы Ед. изм. Норма расхода на 1000 дал Цена, грн. Себестоимость единицы продукции, грн. Расход на выпуск, дал Себестоимость всего выпуска, грн.
Виноград кг 18735,4 2,0 37470,8    
Итого: х х х 37470,8 х  
Основные и вспомогательные материалы
  Ед. изм Расход на выпуск: Цена, грн Стоимость, грн
АСД кг 79,9 55,0 4394,5
Эффербрик кг 5,0 9,60 48,0
Ферментный препрарат кг 24,0 36,7 880,8
Итого х х х 5323,3
               

 

Таблица 6.14 Расчет потребности топлива, энергии, воды и их стоимость

 

Сырье и материалы Единицы измерения Цена, грн. Расход на выпуск Стоимость всего выпуска грн.
Теплоэнергия (пар) кг 0,09 78359,5 7052,4
Электронергия кВт/ч 1,20 3350,2
Расход воды м3 8,0 896,3 7140,4
Итого:   х х 17543,0

 

Таблица 6.17 - Сравнительная таблица расчетов себестоимости продукции до и после реконструкции

 

Статьи затрат Проектный выпуск 42,7 тыс.дал
  на ед.прод., грн. на весь объем грн.
Сырье 37470,8  
Основные и вспомогательные материалы 124,7 5323,3
Заработная плата рабочих 2134,075 91125,0
Отчисления от ФЗП 813,082 34718,6
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 3627,927 154912,5
Общепроизводственные расходы 10670,37  
Топливо, вода, э/энергия 410,8431 17543,0
Производственная себестоимость 55251,7  
Внепроизводственные расходы (2,5%) 1381,3 58981,2
Полная себестоимость 56633,0  
Оптовая цена 67959,6 х
Прибыль 11326,6 х
Рентабельность, % 20,0 х

6.5 Расчет основных показателей эффективности проекта

 

Общая прибыль:

Т - С, грн

 

где - общая прибыль, грн;

Т – товарный выпуск, грн;

С – себестоимость всего выпуска, грн.

 

483646,9 грн = 483,6 тыс. грн.

Срок окупаемости капитальных вложений (То) определяется по формуле

 

То = Кп / р, лет

 

 

где: Кп – дополнительные капитальные вложения на реконструкцию;

∆Пр – дополнительная прибыль.

 

То =1912,7 / 483,6 = 3,95 года

 

Расчет ТЭП.

Расчет товарной продукции.

 

Тп = Ц А, тыс.грн

где Тп – Товарная продукция, тыс.грн;

Ц – цена за продукт, грн;

А – выпуск продукции, тыс.дал.

 

Тп = 67959,6 · 42,7 = 2901875 грн = 2901,9 тыс.грн.

 

Расчет прибыли.

Пр = Тп – С, тыс.грн.

 

Пр = 2901,9 – = 483,7

 

Расчет рентабельности

 

Рент = Пр / С ·100, %

 

Рент =483,7 / 2418,2 · 100 = 20,0 %

 

 

Определение производительности труда

 

Произ = Тп / Ч, тыс. грн / чел

 

где Ч – численность персонала, чел.

 

Произ = 2901,9 / 13 = 223,2 тыс.грн / чел.

 

Затраты на 1грн. товарной продукции

 

Зат = С / Тп, грн.

 

Зат = 2418,2 / 2901,9 = 0,83 грн.

 

Коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен)

 

Ен = / Кп.

 

Ен = 483,7 / 1912,7.

 

Рентабельность капитальных вложений

 

Рк = / Кп ·100, %

 

Рк = 483,7 / 1912,7 ·100 = 25 %

На базе производственных технико-экономических расчетов делаем выводы о целесообразности и экономическую эффективность проекта, а также составляем сводную таблицу основных технико-экономических показателей проекта.

Таблица 6.18 - Технико-экономические показатели проекта

 

Показатели Единицы измерения После реконструции
Производственная мощность предприятия тонн  
Выпуск продукции т.дал 42,7
Стоимость произведенной продукции т.грн 2901,9
Списочная численность работающих чел.  
Производительность 1 работающего т.грн. 223,2
Полная с/с произведенной продукции т.грн 2418,2
Затраты на 1 грн. произведенной продукции грн. 0,83
Прибыль цеха от реализации продукции т.грн 483,7
Рентабельность продукции % 20,0
Дополнительные капитальные вложения т.грн 1912,7
Срок окупаемости лет 3,95

6.5 Выводы

 

В результате внедрения данного проекта предприятие имеет ряд положительных показателей по отношению к процессу производства до внедрения в том числе:

- выпуск товарной продукции составил 2901,9 тыс.грн.;

- выработка на одного работающего составила 223,2 тыс. грн.

- рентабельность продукции составила 20 %;

- объем производства составил 42,7 тыс.дал, соответственно дополприбыль составила 483,7 тыс.грн.;

- коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений 0,25;

- рентабельность капитальных вложений 25%, окупаемость 3,95 года;

- в социальном плане – значительно улучшилось качество продукции, что приведет к повышению стоимости продукции.

На основании выше изложенного данный проект целесообразно внедрять в производство, так как он положительно влияет на укрепление экономического и финансового состояния ГП «Алушта», а также отвечает потребностям населения.




Дата добавления: 2014-12-20; просмотров: 39 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Вихідні дані для розрахунку економічної ефективності використання пристрою для розкриття кореневої системи| ТЕМА 6. МАКРОЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДИНАМИКА РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА.

lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.035 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав