Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

КИТАЙ: СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЗОВЫ РАЗВИТИЮ

Безналичные расчеты - это «платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и в виде электронных средств»[1]. В свою очередь, форма расчетов включает в себя «способ платежа и соответствующий ему документооборот, т. е. систему оформления, применения и движения расчетных документов и денежных средств».[2]

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и плате­жей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). На Банк России возложены:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расче­тов и применяемых при этом документов,

• координация, регулирование и лицензирование организации рас­четных, в том числе клиринговых, систем.

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также Банком России.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

• либо специального акцепта документов, выписанных получателя­ми средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорно­го (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по нало­гам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электри­ческую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути ры­ночной экономики, неотъемлемым условием которой является своев­ременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого прин­ципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.

Седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

Все расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым законодательством (ГК РФ) и нормативными актами, издаваемыми главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего положение № 2-П от 12.04.2001 г. «О безналичных расчетах в РФ» (части общая и I). Это Положение «регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на её территории в формах, предусмотренных законодательством»[3].

Названные документы допускают проведение безналичных платежей с использованием следующих инструментов (формы безналичных платежей):

• платежных поручений;

• чеков;

• аккредитивов;

• платежных требований, инкассовых поручений («расчеты по инкассо»);

• иных форм, предусмотренных законом.

Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Исправления, помарки и подчистки в платежных документах не допускаются. Каждая из форм безналичных расчетов «имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов»[4].

Далее рассмотрены эти формы безналичных расчетов боле подробно.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).

При расчетах с использованием платежного поручения «покупатель (он же плательщик, дебитор), купив товар, выступает должником по отношению к продавцу (он же получатель денег, кредитор)»[5].

В платежном поручении на перечисление средств (составляется на бланке ф. 0401060) клиент-плательщик указывает: дату составления документа (при необходимости и дату проведения платежа); свое наименование; код и реквизиты банка-плательщика; номер своего счета в банке и свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); сумму (цифрами и прописью); наименование получателя; код и реквизиты банка-получателя; способ отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.); номер счета в банке-получателе; ИНН получателя; назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги); очередность проведения платежа.

Форма платежного поручения помещена в прил. 1.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика.

1-й экземпляр надлежаще оформленного платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; 2-й экземпляр либо предназначается банку - получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; 3-й экземпляр предназначен получателю платежа; 4-й, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист проставляет дату и свою подпись, а, кроме того, на 1-ом экземпляре (а также на 2-ом, когда поручение служит мемориальным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет клиента и операционный дневник. Если сумма подлежит зачислению на счет в том же банке, в дневник записывается сумма, списанная с одного счета, и отдельной строкой - сумма, зачисленная на другой счет. 3 экземпляра поручения (или 2, если счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направляются в составе отчета в бухгалтерию банка.

Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся: платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям; уплата налогов; уплата па­евых взносов, перечисление денег в Пенсионный Фонд и фонд занятости; выплата дивидендов юридическим лицам и др.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Рис. 1. Расчеты платежными поручениями

Операционное содержание схемы:

1 - Договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

2 - Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры).

3 - Платежное поручение покупателя-плательщика.

4 - Списание средств с расчетного счет плательщика.

5 - Кредитовое авизо о перечислении средств.

6 - Выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы.

7 - Выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интере­сам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чеко­дателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такие чеки могут использоваться:

- клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами);

- в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отноше­ний (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений).

Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также «может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк опре­деляет самостоятельно»[6].

Основные правила работы с чеками:

- в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чеко­датель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

- не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;

- выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

- чек оплачивается за счет средств чекодателя;

- чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, уста­новленный законом;

- плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинно­сти чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

- лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распис­кой в получении платежа;

- предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо счи­тается предъявлением чека к платежу;

- средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чеко­датель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Чек как никакой другой инструмент расчетов дает покупа­телю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспе­чивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств поку­пателя или гарантий банка.

Рис. 2. Расчеты чеками

Операционное содержание схемы:

1 - Заявление на получение чековой книжки.

2 - Платежное поручение на депонирование средств.

3 - Депонирование средств.

4 - Выдача чековой книжки.

5 - Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).

6а, 6б, 6в - Передача чека в/на оплату.

7 - Перечисление средств.

Аккредитив - форма платежей, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представ­ления им документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитив представляет собой «условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи»[7].

Существует несколько видов аккредитивов:

покрытый (депонированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эми­тент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого исполня­ющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзыв­ным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для платежа только в пользу одного по­лучателя средств.

Форма аккредитива приведена в приложении 2.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименова­ние банка - эмитента; вид аккредитива; способ его исполнения; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; полный перечень и точную характери­стику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву; сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему бан­ку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок дей­ствия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наимено­вание банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; пол­ное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву; вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается; срок совершения сделки (отгрузки то­варов, выполнения работ, оказания услуг); сумму аккредитива; способ реализа­ции аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Рис. 3. Расчеты аккредитивом (вариант непокрытого аккредитива)

Операционное содержание схемы:

1 - Договор о сделке.

2 - Заявление на аккредитив.

3 - Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.

4 - Открытие аккредитива (депонирование средств).

5а, 5б, 5в - Извещение об открытии аккредитива.

6 - Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг).

7а, 7б, 7в - Передача пакета документов с подтверждением (авизование).

8 - Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.

9 - Расчеты между банками.

10 - Возмещение расходов банка.

Расчеты по инкассо - форма отношений, при которой банк обязуется по поруче­нию и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика - лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к необходимому результату, банк обязан немед­ленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.

Рис. 4. Принцип расчетов по инкассо

Операционное содержание схемы:

• Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа.

• Поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования.

• Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идиентичность запол­нения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочны­ми и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя.

• Банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю изве­щение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их.

• Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы.

Таблица 1

Рассматриваемая форма включает в себя следующие «расчеты»

• После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспоря­дительные документы и покупатель вступает во владение товаром.

• Полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк по­ставщика.

• Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет оставщика.

Платежное требование - требование кредитора к плательщику оплатить сто­имость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступле­ния требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком. Условие о применении такой формы расчетов может быть включено в договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих участников договора, проводить расчетные опе­рации в данной форме.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных дого­вором сторон или законом. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не рас­пространяется на бюджетные организации и население. Кроме того, необходимо иметь в виду следующее:

• средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письмен­ного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);

• давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцеп­та, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств не­добросовестным кредитором.

Безакцептное и бесспорное списание средств со счета клиента. Из практики работы отечественных банков известно, что наиболее «горячая» проблема, связанная со списанием средств со счета клиента, - это проблема безакцептного и бесспорного списания средств. Иногда названные варианты списания средств со счетов клиентов рассматривают как тождествен­ные, но это неправильно.

Под безакцептным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое производится на основании:

а) норм закона и/или не противоречащих законодательству специальных нор­мативных правовых актов (указов, постановлений правительства, нормативных ак­тов Центрального банка и т.п.);

б) специальной нормы, по обоюдному согласию сторон включенной в договор банковского счета, о том, что банк имеет право в определенных случаях списывать со счета клиента необходимые суммы в свою пользу или в пользу иного получателя, не испрашивая дополнительно каждый раз акцепта владельца счета;

в) специальной нормы, включенной в договор банковского счета, о том, что такое право получают третьи лица, определенные владельцем счета. В соответствии с п. 2 ст. 847 ГК клиент может дать банку распоряжение о списании денег со счета по требованию таких лиц. При этом ГК не требует обязательного сообщения банку об основаниях списания средств. Банк должен принять это распоряжение при ус­ловии, если указаны необходимые данные, позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо, предъявившее требование, право на это.

К числу действующих сейчас специальных нормативных правовых актов, регла­ментирующих порядок безакцептного списания денег со счетов клиентов банков, относится указ Президента РФ №1091 от 18.09.1992 г. «О мерах по улучшению расче­тов за продукцию топливно-энергетического комплекса», согласно которому «расчеты с потребителями, кроме бюджетных организаций и населения, за отпускаемые энерго- и газоснабжающими организациями электрическую и тепловую энергию и газ, а также за реализуемые нефтедобывающими объединениями и предприятиями и организациями кон­церна «Роснефтепродукт» нефть и нефтепродукты производятся на основании показа­телей измерительных приборов и действующих тарифов без акцепта плательщиков».

Под бесспорным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое также не нуждается в акцептовании плательщиком платежно­го документа, однако производится на основании:

а) норм законов и иных нормативных правовых актов;

б) вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудитель­ному исполнению, в котором содержится требование судебного акта и/или акта другого уполномоченного органа о взыскании денег.

В настоящее время в соответствии с законом и значительным числом ведом­ственных нормативных правовых актов бесспорно списывают со счетов, в частности:

- налоговые инспекции - недоимки юридических лиц по налогам и другим обязательным платежам, суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных налоговым законодательством;

- таможенные органы - долги по таможенным платежам лиц (юридических и физических), перемещающих товары через таможенную границу РФ с ком­мерческой целью;

- органы службы занятости - суммы сокрытых или заниженных работодателями страховых взносов в Фонд занятости, недоимки и иные санкции, предусмотренные законодательством.

В соответствии со ст. 7. Закона «Об исполнительном производстве» от 21.07.1997 г. исполнительными документами являются:

1) исполнительные листы, выдаваемые судами на основании:

- принимаемых ими судебных актов;

- решений Международного коммерческого арбитража и иных третейских судов;

- решений иностранных судов и арбитражей;

- решений межгосударственных органов по защите прав и свобод человека;

2) судебные приказы;

3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;

4) удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые на основании ее решений;

5) оформленные в установленном порядке требования органов, осуществляю­щих контрольные функции, о взыскании денег с отметкой банка или иной кредитной организации о полном или частичном неисполнении взыскания в связи с отсутствием на счетах должника средств, достаточных для удовлетво­рения требований взыскателя, если законодательством РФ не установлен иной порядок исполнения указанных исполнительных документов;

6) постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;

7) постановления судебного пристава-исполнителя;

8) постановления иных органов в случаях, предусмотренных федеральным законом.

К порядку ведения кассовых операций.

Прием от клиентов наличных денег. Наличные деньги принимаются для зачисле­ния на счет на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001), состояще­го из собственно объявления, ордера и квитанции.

Операционист банка: 1) записывает операцию приема денег в лицевой счет и операционный дневник, указав на обороте объявления размер средств на счете после совершения операции; 2) ставит дату и свою подпись; 3) отделяет от объявле­ния ордер и присоединяет его к лицевому счету (для выдачи владельцу вместе с выпиской из счета); 4) передает объявление и квитанцию кассиру.

Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и вы­дает вносителю квитанцию. Собственно объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никакие исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.

Если с клиентом заключен договор об электронном документообороте, он представляет расчетные документы в банк в электронном виде, заверяя их своей электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Все экземпляры документов, принятых банком к исполнению, заверяются штампом и подписью исполнителя, после чего делаются необходимые записи в лицевом счете, а также в операционном дневнике. В лицевой счет заносится следующая информация: дата проведения операции (может указываться 1 раз при записи 1-й операции текущего дня); номер документа; номер счета плательщика в банке; код банка, откуда поступила сумма; общая сумма оборотов по дебету и кредиту за день и сумма исходящего остатка.

Учет средств клиентов ведется на бланках лицевого счета в 2-х экземплярах под копирку. При этом первые экземпляры лицевых счетов после оформления всех опе­раций, заключения операционного дня и переноса остатка средств на счете на новый бланк (ф. 0407001) подшиваются в отдельные дела по клиентам и в хронологическом порядке, а 2-й экземпляр служит выпиской и предназначается для выдачи клиенту; он заверяется подписью операциониста и скрепляется оттиском печати банка.

Выписки из счета выдаются клиенту в зависимости от условий договора (ежеднев­но, 1 раз в неделю, по мере совершения операций и т.д.). К выпискам должны прилагаться копии документов, на основании которых в лицевой счет были внесены записи.

Если с клиентом заключен договор об электронном документообороте, то све­дения об операциях и другие данные относительно счета ему предоставляются в электронном виде, заверенные ЭЦП банка. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя бан­ка или главного бухгалтера. Дубликат выдается под расписку клиента на его соот­ветствующем заявлении в банк.

По окончании года клиентам направляются извещения об остатках средств на их счетах по состоянию на 1 января нового года с просьбой подтвердить указанные остатки. Поступившие от клиентов подтверждения направляются в бухгалтерию банка.

[1] См.: Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов. Под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова/М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. С. 101.

[2] Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник/М.: Омега-Л; Высш. шк., 2003. С. 168.

[3] Ляховский В.С., Коробейников Д.В., Серебряков П.А. Справочник бухгалтера кредитной организации: Коммент. к правилам ведения бухучета и банковскому Плану счетов/М.: Гелиос АРВ, 2002. С. 147

[4] Денежное обращение и банки: Учеб. пособие. Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Г. В. Толоконцевой/М.: Финансы и статистика, 2001. С. 155.

[5] Максютов А.А. Основы банковского дела/М.: Бератор-Пресс, 2003. С. 159.

[6] Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов. Под ред. проф. А.М. Тавасиева/М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. С. 595.

[7] Финансы. Учебник. Под ред. проф. В.В. Ковалева/М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. С. 430

КИТАЙ: СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЗОВЫ РАЗВИТИЮ

Автор: Я. БЕРГЕР

© 2005 г.

Я. Бергер, доктор исторических наук

В. Михеев, член-корреспондент РАН, заместитель директора Института Дальнего Востока РАН

В Китае происходят стремительные хозяйственные перемены при сохранении политической власти в руках КПК и официальной незыблемости марксистско-маоистской идеологии. Подобная противоречивость ситуации, в корне отличающейся от сценариев краха социализма в бывшем СССР и Восточной Европе, затрудняет восприятие Китая. Некоторые эксперты полностью игнорируют фактор КПК, говоря, что это не более чем дань традиции, другие объясняют экономические успехи исключительно "руководящей ролью" компартии и пытаются отстоять социалистические ориентиры. Неадекватное восприятие перемен, происходящих в Китае, или восприятие перемен "с опозданием" приводит к неверным политическим шагам и затрудняет выстраивание рациональной линии поведения по отношению к КНР.

Главными новыми компонентами социально-экономической стратегии современного - после прихода к власти в 2003 г. нового руководства КНР во главе с Ху Цзиньтао - этапа развития Китая являются:

* глобализация китайской экономики;

* защита прав частного собственника и постепенная политическая, однако, не выходящая за рамки монополии компартии на власть, либерализация;

* необходимость реагировать на обостряющиеся - уже в силу логики рыночного развития - социальные риски и вызовы.

При этом в Китае остро ощущается цепочка взаимозависимостей: для сохранения и легитимации монополии КПК на политическую власть нужна социальная стабильность, предпосылкой которой является устойчивый экономический рост и постепенное повышение жизненного уровня населения. Факторами экономического роста в условиях рыночной глобализации являются, с одной стороны, интеграция Китая в мировую экономику, а с другой - гарантии безопасности частному бизнесу, превращающемуся в КНР в главный двигатель развития.

стр. 96