Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Бюджет доходов и расходов

Расчет бюджета доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Таблица 9 – Бюджет доходов и расходов ООО «ХХХ», тыс.руб.

Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности. Планируемые показатели: Выручка от реализации продукции (строка 1) на основании прогноза роста продаж, например, планируется увеличить продажи на 15%.

Переменные затраты (строка 2), если выручка от реализации увеличилась на 15%, следовательно, и затраты возрастут на 15%.

Постоянные затраты (Строка 4) остаются на уровне отчетного периода.

Данные по строкам 5,6 остаются на уровне отчетного периода, если не предполагается реализации основных средств и т.п.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:

(1)

П_{вал –} валовая прибыль

V_пр - выручка от реализации продукции работ или услуг

З _пер – переменные затраты

Определяется сумма прибыли от реализации продукции (услуг) по проекту

(2)

З _пост – постоянные затраты

Рассчитывается налогооблагаемая прибыль

(3)

где — проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг),

—прочие доходы (если они имеются на анализируемом предприятии, или предусматриваются проектом);

- прочие расходы.

Определяется сумма налога на прибыль

(4)

где - ставка налога на прибыль.

Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия)

(5)

Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами предприятия на резервный фонд, на накопление (нераспределенная прибыль), на потребление.

Проектируемые показатели таблицы 9 необходимо разбить по месяцам квартала.

Таблица 10 - Бюджет доходов и расходов по месяцам проектируемого квартала, тыс.руб.

При планировании себестоимости необходимо выделить основные элементы затрат предприятия: материальные, оплата труда, страховые взносы, амортизацию и прочие затраты.

Для торговых предприятий в данном подразделе целесообразно рассчитать объем товарооборота (табл. 11).

Таблица 11 - Бюджет доходов и расходов по месяцам проектируемого квартала торгового предприятия, тыс.руб.