Читайте также:
|
|
Цель данного раздела финансового плана сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени.
Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в табл.12.: предоплата, оплата по факту, оплата с отсрочкой платежа.
Таблица 12- Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества.
Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
Оплата по факту | ||
Предоплата | ||
Оплата с отсрочкой платежа в т.ч. | ||
на 30 дней | ||
на 60 дней |
Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл.10 и 12.
Например, за январь продажи составили -7 млн.руб., формы расчетов с покупателями: 50 % - оплата по факту, 50% - отсрочка платежа сроком на 30 дней, соответственно поступления от покупателей составят в январе – 3,5 млн.руб., а оставшаяся сумма – 3,5 млн.руб. поступит в феврале. В феврале продажи составили 8 млн.руб., а поступления денежных средств – 4 млн.руб. + 3,5 млн.руб.(январь), оставшиеся 4 млн.руб. поступят в марте.
Если в отчетном балансе предприятия на конец отчетного периода имеется дебиторская задолженность, необходимо учесть сумму дебиторской задолженности в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года. При наличии кредиторской задолженности - эта сумма учитывается в выплатах поставщикам за январь проектируемого года.
При наличии на конец отчетного периода в балансе предприятия кредитов, в течение проектируемого периода проектируется погашение кредитов.
Итого приток денежных средств - суммируются все поступления
Итого отток денежных средств – суммируются все выплаты.
ДСк = ДСн+ П –О (6)
ДС к - денежные средства на конец периода;
ДСн - денежные средства на начало периода (заполняется на основании отчетного баланса)
П – приток денежных средств за период
О – отток денежных средств за период
Остаток денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца. Значение остатка денежных средств не должно быть отрицательным, в данной ситуации необходимо привлечение дополнительных источников финансирования(например, краткосрочного кредита) или необходимо перенести сроки оплаты платежей. Если наблюдается обратная ситуация - (избыток денежных средств), можно рассмотреть различные варианты вложений денежных средств (приобретение основных средств и т.п.).
Результаты расчетов представить таблице 13
Таблица 13 – Бюджет движения денежных средств
Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 47 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |