Студопедия
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Бюджет движения денежных средств

Читайте также:
  1. C. из республиканского бюджета
  2. d) Свобода передвижения.
  3. E) сферу по обслуживанию сельского хозяйства и по обеспечению его необходимыми для производства средствам
  4. I. Определяют наличие средств.
  5. I. Оценка обеспеченности предприятия основными средствами
  6. I. Понятие денежных средств
  7. I. Понятие и сущность бюджетирования.
  8. I. Поступило средств в избирательный фонд
  9. I. Решение логических задач средствами алгебры логики
  10. II группа - показатели движения персонала фирмы.

Цель данного раздела финансового плана сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени.

Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в табл.12.: предоплата, оплата по факту, оплата с отсрочкой платежа.

Таблица 12- Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества.

Форма расчетов Покупатели Поставщики
Оплата по факту    
Предоплата    
Оплата с отсрочкой платежа в т.ч.    
на 30 дней    
на 60 дней    

Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл.10 и 12.

Например, за январь продажи составили -7 млн.руб., формы расчетов с покупателями: 50 % - оплата по факту, 50% - отсрочка платежа сроком на 30 дней, соответственно поступления от покупателей составят в январе – 3,5 млн.руб., а оставшаяся сумма – 3,5 млн.руб. поступит в феврале. В феврале продажи составили 8 млн.руб., а поступления денежных средств – 4 млн.руб. + 3,5 млн.руб.(январь), оставшиеся 4 млн.руб. поступят в марте.

Если в отчетном балансе предприятия на конец отчетного периода имеется дебиторская задолженность, необходимо учесть сумму дебиторской задолженности в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года. При наличии кредиторской задолженности - эта сумма учитывается в выплатах поставщикам за январь проектируемого года.

При наличии на конец отчетного периода в балансе предприятия кредитов, в течение проектируемого периода проектируется погашение кредитов.

Итого приток денежных средств - суммируются все поступления

Итого отток денежных средств – суммируются все выплаты.

 

ДСк = ДСн+ П –О (6)

ДС к - денежные средства на конец периода;

ДСн - денежные средства на начало периода (заполняется на основании отчетного баланса)

П – приток денежных средств за период

О – отток денежных средств за период

Остаток денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца. Значение остатка денежных средств не должно быть отрицательным, в данной ситуации необходимо привлечение дополнительных источников финансирования(например, краткосрочного кредита) или необходимо перенести сроки оплаты платежей. Если наблюдается обратная ситуация - (избыток денежных средств), можно рассмотреть различные варианты вложений денежных средств (приобретение основных средств и т.п.).

Результаты расчетов представить таблице 13

 

Таблица 13 – Бюджет движения денежных средств




Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 47 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.382 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав