Читайте также:
|
Существует два направления социальной политики:
1) обеспечение всех трудоспособных слоев населения благоприятными условиями для труда и развития бизнеса:
2) обеспечение определенного стандарта благосостояния для
всех членов общества:
Качество жизни — это показатель материального, социального, физического и культурного благополучия населения.
Уровень жизни — обеспеченность населения необходимыми для
жизни материальными и духовными благами и услугами, а также
степень удовлетворения потребностей членов общества.
Система показателей уровня и качества жизни, которая рекомендуется ООН, включает в себя 12 групп параметров:
1) рождаемость, смертность и другие демографические характеристики населения;
2) санитарно гигиенические условия жизни;
3) потребление продовольственных товаров;
4) жилищные условия;
5) образование и культура;
6) условия труда и занятость;
7) доходы и расходы населения;
8) стоимость жизни и потребительские цены;
9) транспортные средства;
10) организация отдыха;
11) социальное обеспечение;
12) свобода человека.
Уровень жизни можно рассматривать как для отдельных групп
населения (дифференцированный уровень), так и для населения
в целом (глобальный уровень).
Доходы — сумма денежных средств, получаемых за определенный период и предназначаемых для приобретения благ и услуг для
потребления. Можно выделить 3 главных источника доходов:
1) заработную плату;
2) доходы от собственности (дивиденды, проценты, рента);
3) социальные выплаты (пенсии, пособия по безработице и т. п.).
Социальная защита — это система мер по обеспечению устойчивости общественно нормального материального и социального положения граждан.
1) государственное социальное страхование — основная
часть выплат приходится на пенсии по старости, инвалидности, по утере кормильца, на медицинскую помощь;
2) государственное вспомоществование осуществляется в де_
нежной и натуральной форме определенным категориям
граждан — престарелым, слепым, инвалидам, нуждающимся
семьям с детьми и т. п.;
3) частная система социального страхования предусматривает возможность добровольных отчислений.
1) индексация доходов — метод компенсирования доходов
граждан в случае повышения цен на товары и услуги, которое
приводит к снижению уровня жизни.
2) адаптация — повышение фиксированных выплат по мере
роста стоимости жизни.
ЛЕКЦИЯ № 7. Налоги и фискальная политика
Налог — это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения части принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.
Налоговая система в Российской Федерации выстроена по следующей структуре:
1) Федеральные налоги и сборы — НДС, НДФЛ, акцизы, налог на прибыль, ЕСН, федеральные лицензионные сборы;
2) региональные налоги и сборы — налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы;
3) местные налоги и сборы — налог на рекламу, налог на имущество физических лиц, местные лицензионные сборы.
Налогоплательщики — это организации и индивидуальные предприниматели (налоговые агенты), которые на основании Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уплачивать налоги.
Налоговые агенты — это лица (организации или физические лица), на которых по законодательству возложены обязанности исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги и сборы.
Объекты налогообложения: реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг, экспортные и импортные операции.
Налоговый период — календарный или иной период времени,по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.
Налоговая ставка — величина налога на единицу измерения налоговой базы (рубль, л). Ставки бывают: пропорциональные (в процентах); твердые (в рублях); регрессивные, прогрессивные.
Налоговые органы — это федеральная налоговая служба (ФНС) и ее территориальные органы.
Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика на бланке установленной формы о доходах, расходах, источниках, льготах, суммах налога и другие данные.
Сроки уплаты налогов — это время, в течение которого необходимо заплатить налог. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
Порядок исчисления налога устанавливается в налоговом порядке, налогоплательщик самостоятельно определяет налог, исходя из налоговой базы, ставки, льгот. Физические лица получают уведомление об уплате налога.
Льготы — это предоставление отдельным категориям налогоплательщиков преимуществ в уплате налогов (не платить налоги;платить, но в меньшем размере; уменьшение налогооблагаемой базы).
Виды налогов можно классифицировать различными способами в зависимости от:
1) объекта налогообложения:
а) прямые (налог на прибыль);
б) косвенные (акцизы);
2) уровня взимания налогов:
а) федеральные;
б) региональные;
в) местные;
3) субъекта уплаты:
а) физические лица;
б) юридические лица;
4) источника уплаты:
а) доход;
б) прибыль;
в) выручка;
5) ставки налога:
а) налоги с твердой ставкой;
б) пропорциональные налоги;
в) прогрессивные налоги;
г) регрессивные налоги;
6) целей использования:
а) общие налоги используются для финансирования текущих и капитальных расходов государственного и местного бюджетов без закрепления за какимлибо определенным видом расходов;
б) специфические налоги имеют целевое назначение (например, отчисления на социальное страхование, в дорожные фонды и т. д.);
7) способа изъятия:
а) у источника (заработная плата);
б) по декларации.
Функции налоговой системы:
1) фискальная, т. е. налоги обеспечивают пополнение бюджета и финансирование государственных расходов;
2) регулирующая, т. е. налоги регулируют экономическую активность в различных отраслях и сферах;
3) распределительная, т. е. налоги распределяют и перераспределяют национальный доход, доход юридических и физических лиц, капитала и инвестиционных ресурсов;
4) социальная, т. е. налоги обеспечивают сглаживание социального неравенства между доходами отдельных групп населения;
5) аккумулирующая;
6) стимулирующая, т. е. налоги стимулируют развитие научно-технического прогресса;
7) контрольная (без данной функции другие функции не осуществляются).
Существует несколько форм проведения налоговых проверок:
1) налоговая проверка;
2) проверка данных учета и отчетности;
3) получение объяснения;
4) осмотр помещения, территории.
Существуют следующие виды налоговых правонарушений:
1) нарушение срока подачи заявления о постановке на учет;
2) ведение деятельности без постановки на учет;
3) нарушение срока подачи информации об открытии или
закрытии счета в банке;
4) непредоставление декларации в срок;
5) нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения;
6) неуплата или неполная уплата из-за занижения налоговой
базы, неправильного исчисления налога или других действий;
7) несоблюдение порядка распоряжения имуществом, на которое наложен арест;
8) непредоставление в срок документов в налоговый орган;
9) отказ организации предоставить документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа; уклонение или предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями;
10) несвоевременное (неправомерное) сообщение сведений лицом, которое должно сообщить налоговому органу при отсутствии признаков правонарушений.
Существует несколько видов налоговых санкций:
1) в виде денежных взысканий (штрафов), они взыскиваются в судебном порядке; государственная налоговая инспекция может обратиться с иском в суд в течение 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления акта;
2) в случае отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела срок подачи иска считается со дня получения налоговой инспекцией соответствующего постановления;
3) при совершении одним лицом 2-х или более нарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение;
4) сумма штрафа перечисляется со счета налогоплательщика только после перечисления в бюджет задолженностей и пеней;
5) налоговые санкции применяются только по решению суда, но до суда предприятие может добровольно уплатить штрафы.
Существует несколько видов ответственности за совершение налогового правонарушения:
1) экономическая (финансовая) — недоплаты, пени, штрафы;
2) административная;
3) уголовная.
Уголовная ответственность — ответственность за нарушение налогового законодательства.
Виды нарушений:
1) уклонение от уплаты налогов, непредоставление декларации, ложные сведения и т. д.;
2) то же самое, но в особо крупных размерах;
3) неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента;
4) то же самое, но в особо крупных размерах;
5) сокрытие денежных средств, либо имущества, за счет которых должна быть взыскана недоимка.
Фискальная политика — это система регулирования экономики с помощью государственных расходов и налогов.
Различают два вида фискальной политики:
1) автоматическая фискальная политика предполагает наличие встроенных стабилизаторов в экономическом механизме, к ним могут быть отнесены:
а) автоматические изменения налоговых поступлений;
б) изменения систем пособий по безработице и социальных выплат;
2) дискреционная фискальная политика — это целенаправленные изменения в области государственных расходов и в налоговой системе; основными инструментами такой политики могут выступать:
а) изменение государственных расходов (снижение расходов приводит к падению совокупного спроса);
б) изменение налоговых ставок (снижение налоговых ставок увеличивает совокупный спрос).
Основными элементами фискальной политики таким образом выступают:
1) государственные расходы — это расходы правительства, оплачиваемые из государственного бюджета, на содержание госаппарата и закупку товаров и услуг, которые бывают двух видов: закупки для собственного потребления государства и закупки для регулирования рынка;
2) налоги — это обязательные, безвозмездные платежи физических и юридических лиц в адрес бюджетов различных уровней; налоговая политика не постоянна, а изменяется в зависимости от исторических условий, целей социального и экономического развития общества.
При проведении налоговой реформы необходимо иметь в виду, что снижение налогового бремени реально возможно только при росте производства и увеличении налогооблагаемых доходов.
Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 99 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |