Читайте также:
|
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ -
проводится:
- кредиторами для способности предприятия обслуживать долг;
- учредителями, инвесторами и руководителями для оценки влияния реализации плана на состояние фирмы.
Проводится до реализации плана по прогнозным данным и в процессе реализации плана по фактическим данным.
Источники данных для анализа:
- бухгалтерский баланс (форма 1) – отчет об имуществе и обязательствах предприятия на определенные даты;
- отчет о прибылях и убытках (форма 2) – отражает доходы, затраты и прибыль фирмы за определенные периоды.
Пример: БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Единица измерения тыс. руб.
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | |
| Итого по разделу 1 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | - | - | |
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС | |||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | |
| Доходы будущих периодов | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Единица измерения тыс. руб.
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (987604) | (654975) | |
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | (132148) | (89581) | |
| Управленческие расходы | (55896) | (40082) | |
| Прибыль (убыток) от продажи | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | (16711) | (11713) | |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | |
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | (28143) | (6920) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Отложенные налоговые активы | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | - | ||
| Текущий налог на прибыль | (25277) | (17591) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
1 – е направление: АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
- способности фирмы обслуживать краткосрочные обязательства (со сроком погашения 1 год и менее).
Рассчитываются коэффициенты:
Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления баланса
Денежные средства (стр. 260)
К1 = ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Краткосрочные обязательства (Стр. 610 + 620 + 630 + 660)
Оптимальное значение: 0,2 – 0,3.
На конец периода:
К1 = 6 434 / (35 000 + 63 526)98 526 = 0,06 (менее 0,2). Свободных денежных средств недостаточно, что может отрицательно повлиять на способность фирмы расплачиваться по краткосрочным обязательствам.
Коэффициент критической ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидной части оборотных активов
Ден. сред. (стр. 260) + Кратк. фин. вл-я (стр. 250) + Крат. деб. зад. (стр. 240)
К2 = ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Краткосрочные обязательства (Стр. 610 + 620 + 630 + 660)
Оптимальное значение: 0,8 – 1,0.
На конец периода:
К2 = (6 434 + 0 + 96 202) 102 636 / (35 000 + 63 526) 98 526 = 1,04 – чуть выше оптимальных значений. Наиболее ликвидных средств достаточно, чтобы в случае необходимости погасить краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности – позволяет оценить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства
Оборотные активы (стр. 290)
К3 = ------------------------------------------------------------------------------
Краткосрочные обязательства (Стр. 610 + 620 + 630 + 660)
Оптимальное значение: 1,5 – 2,0.
На конец периода:
К3 = 251 785 / 98 526 = 2,55 – выше оптимальных значений. Оборотных активов достаточно, чтобы в случае необходимости погасить краткосрочные обязательства.
Дата добавления: 2015-01-12; просмотров: 86 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| SNW – анализ внутренней среды предприятия | | | Ольга Николаевна. |