|
Читайте также: |
Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации. Поступление денежных средств называется положительным денежным потоком (приток), выбытие (отток) денежных средств называется отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежным потоком называется чистым денежным потоком (нетто-результатом).
Понятие «денежный поток» является обобщающим и включает в свой состав большое количество разнообразных видов денежных средств, возникающих в процессе функционирования предприятия. Денежные потоки включают движение наличных денег, безналичные платежи.
Наличные денежные средства находятся в кассе предприятия
Безналичные платежи это расчеты, осуществляемые посредствам безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
Безналичные платежи:
1) Иногородние - это расчеты между предприятиями, обслуживаемыми банками, некоторые находятся в разных городах.
2) Одногородние - это расчеты между предприятиями, обслуживаемыми одним или двумя кредитными институтами, которые находятся в одном городе.
Формы безналичных расчетов.
1) расчеты платежными поручениями
2) расчеты по инкассо
3) расчеты по аккредитиву
4) расчеты чеками
Платежное поручение- это банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и за его счет на сновании расчетных документов (платежного требования или инкассового поручения) осуществляет действия по получения от плательщика платежа.
Платежное требование*это расчетный документ содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Расчеты платежными требованиями:
1) с предварительным акцептом
2) без акцепта плательщика
Инкассовое поручение-это расчетный документ, выданный на основании денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.
Аккредитив-это условное денежное обязательство, принимаемое банком - эмитентов по поручению плательщика произвести платеж в пользу получателя средств при предъявлении получателем документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить другому (исполняющему) банку право произвести такие платежи.
Выделяют покрытые, непокрытые, отзывные, безотзывные аккредитивы.
Структура денежных потоков:
1) поступление денежных средств - выпуск акций; привлечение заемного капитала; погашение дебиторской задолженности; реализация продукции за наличный расчет.
2) выбытие денежных средств - приобретение объектов основных средств; осуществление финансовых вложений; приобретение основных материалов; покупка вспомогательных материалов; выплата прямой заработной платы; общепроизводственные расходы; коммерческие расходы; административно-управленческие расходы; выплата дивидендов; погашение кредиторской задолженности; погашение кредитов и займов; расходы по процентам; налоги; наличные платежи.
Бюджет денежных потоков - детализированный план поступления денежных средств и платежей, а также денежных выплат, суммирующий все денежные потоки, которые будут иметь место в результате панируемых операций.
Показатели использования денежных средств.
1) период оборота денежных средств - продолжительность нахождения капитала в денежной наличности;
2) коэффициент ликвидности денежного потока- отношение положительного денежного потока к отрицательному денежному потоку;
3) коэффициент эффективности денежного потока - отношение чистого денежного потока к отрицательному денежному потоку.
Дата добавления: 2015-01-12; просмотров: 98 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |