Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Баланс денежных поступлений и выплат

Читайте также:
  1. II. В бухгалтерском балансе
  2. Азотистый баланс организма
  3. АНАЛИЗ БАЛАНСА
  4. Анализ движения денежных средств.
  5. Анализ динамики , структуры баланса прибыли
  6. Анализ ликвидности баланса
  7. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
  8. Анализ структуры актива и пассива баланса
  9. Анализ структуры пассива баланса «Москомприватбанка» за исследуемый период.
  10. Анализа ликвидности баланса.

План-баланс демонстрирует финансовое состояние авиапредприятия на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения предприятия в конкретный период времени. Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств в динамике.

Баланс не отражает результатов деятельности авиапредприятия за конкретный период времени, а представляет собой ее "мгновенный снимок", фиксирующий слабые и сильные стороны с точки зрения финансов на данный момент.

Исходный баланс капитала (тот, который предприятие должно иметь на начало своей рыночной деятельности) отражает объем капитала, необходимый для начала бизнеса. Он свидетельствует, как предполагается израсходовать этот капитал, и каким образом он будет получен.

Тем не менее, нужно составить проекты балансов и за первые 3-5 лет существования авиапредприятия. Эти балансы покажут особенности развития, т.е. финансовые результаты деятельности, изменения операционных характеристик.

Составление балансовой отчетности является важным элементом финансового планирования. Форма балансовой отчетности отражает активы, пассивы и собственный капитал, требуемые для открытия бизнеса.

Баланс денежных поступлений и выплат - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и уже по ходу дела. Он строится на основе плана дохода и расходов, и с такой же разбивкой по времени.

Данный баланс строится на основе прогнозных оценок:

ь объема продаж за наличные;

ь платежей в счет увеличения собственного капитала;

ь объема привлечения банковских ссуд или средств из других источников;

ь объема материальных и трудовых затрат, необходимых для выполнения плана;

ь расходов на административные цели;

ь объема выплат по ссудам, время платежей которых наступило;

ь капитальных вложений в здания, сооружения, новые типы ВС;

ь объема налоговых выплат.

План по источникам и использованию средств

Данный документ показывает, на что расходуются средства, полу-ченные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйст-венной деятельности и из других источников. Цель такого плана -- дать ясную картину, из чего складываются средства авиапредприятия, и каким образом они будут тратиться на расширение производства или на по-крытие задолженности.

План по источникам и использованию средств помогает и предприятию, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финан-совой политики.

Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Такой отчет необходимо иметь по следующим причинам:

ь может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;

ь служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности авиапредприятия;

ь помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;

ь помогает определить перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия

Баланс активов и пассивов отражает их состояние на авиапредприятии на определенную дату. При его составлении используются подго-товленные ранее план доходов и расходов и баланс денежных по-ступлений и выплат. Схема баланса имеет такой вид.

Актив

1. Основные средства и прочие внеоборотные активы, в том числе:

ь нематериальные активы;

ь основные средства.

2. Запасы и затраты, в том числе:

ь производственные запасы;

ь малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

ь незавершенное производство;

ь расходы будущих периодов;

ь готовая продукция.

3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, в том числе:

ь расчеты с дебиторами;

ь расчетный счет;

ь валютный счет;

ь касса.

Пассив

1. Источники собственных средств, в том числе:

ь уставный капитал;

ь добавочный капитал;

ь резервный капитал;

ь нераспределенная прибыль прошлых лет.

2. Расчеты и прочие пассивы, в том числе:

ь Долгосрочные кредиты;

ь Краткосрочные кредиты

3. Анализ безубыточности

Практика показывает, что производство того или иного вида услуг становится прибыльным, если авиапредприятие функционирует на уровне, близком к уровню проектной мощности. При этом некоторые проекты приносят убытки в течение короткого периода в начале их осущест-вления, другие продолжают работать с убытками достаточно долго.

Причин для плохих результатов может быть много: дефекты про-екта, дефицит основных и оборотных средств, низкое качество предоставляемых видов услуг, неэффективность производства, недостаточ-ный объем рынка, ценовая политика и т.д.




Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 37 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.007 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав