Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 2009. после закрытия счетов.

Читайте также:

Счет №	Сальдо (остатки) на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо (остатки) на конец месяца
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	84946		40789		125735
02		291		1680		1971
08			40789	40789
10	530		47775,42	42454,87	5850,55
19			22196,99	22196,99
20	23909		212087,16	212886,16	23110
26			111556,42	111556,42
50			29113	24311	4802
51	40996		669323,34	308184,20	402135,14
60.1		59000	142420	131551		48131
60.2	15734			15734
62.1	174210		485113,34	659323,34
68		61627	83823,99	129359,34		107162,35
69		21024	21024	31437,70		31437,70
70		81420	94604	101414		88230
71			14311	14311
75.1	15000			15000
76.5			84734,20	84734,20
80		120284				120284
84				164416,64		164416,64
90.1		528562	939675	411113
90.2	426584		212886,16	639470,16
90.3	80627		74000,34	154627,34
90.9	21351		918324	939675
91.2	9672		4385,20	14057,20
91.9		9672	14057,20	4385,20
99		11679	209905,84	198226,84
Итого	893559	893559	4472894,60	4472894,60	561632,69	561632,69
	åСн =	åСк	åОБ =	åОБ	åСк =	åСк

Главная книга за 2009 год.

Счета из Главной книги

счет № 01 Основные средства

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	84946,00
37	08	40789,00

	Итого оборотов	40789,00
	Сальдо конечное	125735,00

счет № 02 Амортизация основных средств

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		291,00
51	26		1680,00

	Итого оборотов		1680,00
	Сальдо конечное		1971,00

счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное 0,00
36	60.1	40789,00
37	01		40789,00

	Итого оборотов	40789,00	40789,00
	Сальдо конечное

счет № 10 Материалы

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	530,00
5	60.1	21297,46
6	26		21297,46
9	60.1	5195,76
10	26		5195,76
18	60.1	21282,20
20	20		10641,10
20	26		5320,55
	Итого оборотов	47775,42	42454,87
	Сальдо конечное	5850,55

Счёт 19.1 «НДС по выполненным работам»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное
21	60.1	1725,41
22	68.3		1725,41

	Итого оборотов	1725,41	1725,41
	Сальдо конечное

Счёт 19.2 «НДС по приобретённым основным средствам»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное
36	60.1	7342,00
38	68.3		7342,00

	Итого оборотов	7342,00	7342,00
	Сальдо конечное

Счёт 19.3 «НДС по материалам»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное
5	60.1	3833,54
7	68.3		3833,54
9	60.1	935,24
11	68.3		935,24
18	60.1	3830,80
19	68.3		3830,80
32	71	2130,00
33	68.3		2130,00
48	60.1	2400,00
49	68.3		2400,00
	Итого оборотов	13129,58	13129,58
	Сальдо конечное

Счет №20 Основное производство

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	23909,00
20	10	10641,10
21	60.1	9585,59
39	70	61301
40	69.1.1	1778
42	69.3.1	674
43	69.3.2	1226
44	69.1.2	3065,05
45	69.2.1	8582
46	69.2.2	3678
52	26	111556,42
53	90.2		212886,16
	Итого оборотов	212087,16	212886,16
	Сальдо конечное	23110,00

счет № 26 Общехозяйственные расходы

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное 0,00
6	60.1	21297,46
10	60.1	5195,76
20	10.1	5320,55
31	71	12181
39	70	40113
40	69.1.1	1163
42	69.3.1	441
43	69.3.2	802
44	69.1.2	2005,65
45	69.2.1	5616
46	69.2.2	2407
48	60.1	13334
51	02	1680
52	20		111556,42
	Итого оборотов	111556,42	111556,42
	Сальдо конечное	0,00

счет № 50 «Касса»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное 0,00
1	75.1	15000,00
2	51		10000,00
29	51	14113,00
30	71		14113,00
35	71		198,00
	Итого оборотов	29113,00	24311,00
	Сальдо конечное	4802,00

счет № 51 «Расчётный счёт»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	40996,00
2	50	10000,00
3	62.1	174210,00
4	60.1		59000,00
8	60.1		25131,00
12	60.1		6131,00
13	68.1		10000,00
13	68.3		46141,00
13	68.5		5486,00
13	69.1.1		2651,00
13	69.1.2		2742,00
13	69.2.1		7313,00
13	69.2.2		5485,00
13	69.3.1		1005,00
13	69.3.2		1828,00
14	76.5		81420,00
17	76.5		814,20
25	62.1	485113,34
26	76.5		2500,00
27	60.1		25113,00
28	60.1		11311,00
29	50		14113,00
	Итого оборотов	669323,34	308184,20
	Сальдо конечное	402135,14

счет № 60.1 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		59000,00
4	51	59000,00
5	26		21297,46
5	19.3		3833,54
8	51	25131,00
9	10.12		5195,76
9	19.3		935,24
12	51	6131,00
18	10.1		21282,20
18	19.3		3830,80
21	20		9585,59
21	19.1		1725,41
27	51	25113,00
28	51	11311,00
36	08.4		40789,00
36	19.2		7342,00
48	26		13334,00
48	19.3		2400,00
50	60.2	15734,00
	Итого оборотов	142420,00	131551,00
	Сальдо конечное		48131,00

Счёт № 60.2 «Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	15734,00
50	60.2		15734,00

	Итого оборотов	0,00	15734,00
	Сальдо конечное

Счёт 62.1 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	174210,00
3	51		174210,00
23	90.1	411113,00
23	90.3	74000,34
25	51		485113,34
	Итого оборотов	659323,34	659323,34
	Сальдо конечное

Счёт 68.1 «Расчёты с бюджетом по НДФЛ»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		10000,00
13	51	10000,00
47	70		13184,00

	Итого оборотов	10000,00	13184,00
	Сальдо конечное		13184,00

Счёт 68.2 «Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное 0,00
57	99		41104,00
	Итого оборотов		41104,00
	Сальдо конечное		41104,00

Счёт 68.3 «Расчёты с бюджетом по НДС»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		46141,00
7	19.3	3833,54
11	19.3	935,24
13	51	46141,00
19	19.3	3830,80
22	19.1	1725,41
24	90.3		74000,34
33	19.3	2130,00
38	19.2	7342,00
49	19.3	2400,00
	Итого оборотов	68337,99	74000,34
	Сальдо конечное		51803,35

Счёт 68.4 «Расчёты с бюджетом по налогу на имущество»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное 0,00
54	91.2		1071,00
	Итого оборотов		1071,00
	Сальдо конечное		1071,00

Счёт 68.5 «Расчёты с бюджетом по ФБ ПФР»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		5486,00
13	51	5486,00
	Итого оборотов	5486,00	5486,00
	Сальдо конечное

Счёт 69.1.1 «Расчёты с ОФСС 2,9%»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		2651,00
13	51	2651,00
40	20		1778,00
40	26		1163,00
	Итого оборотов	2651,00	2941,00
	Сальдо конечное		2941,00

Счёт 69.1.2 «Расчёты с ОФСС по страхованию от НС и ПЗ»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		2742,00
13	51	2742,00
44	20		3065,05
44	26		2005,65
	Итого оборотов	2742,00	5070,70
	Сальдо конечное		5070,70

Счёт 69.2.1 «Расчёты в ПФР по взносам на страховую часть трудовой пенсии»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		7313,00
13	51	7313,00
45	20		8582,00
45	26		5616,00
	Итого оборотов	7313,00	14198,00
	Сальдо конечное		14198,00

Счёт 69.2.2«Расчёты в ПФР по взносам на накопительную часть трудовой пенсии»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		5485,00
13	51	5485,00
46	20		3678,00
46	26		2407,00
	Итого оборотов	5485,00	6085,00
	Сальдо конечное		6085,00

Счёт 69.3.1 «Расчёты по ФФОМС»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		1005,00
13	51	1005,00
42	20		674,00
42	26		441,00
	Итого оборотов	1005,00	1115,00
	Сальдо конечное		1115,00

Счёт 69.3.2 «Расчёты по ТФОМС»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		1828,00
13	51	1828,00
43	20		1226,00
43	26		802,00
	Итого оборотов	1828,00	2028,00
	Сальдо конечное		2028,00

Счёт 70 «Расчёты по заработной плате»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		81420,00
15	76.5	81420,00
39	20		61301,00
39	26		40113,00
47	68.1	13184,00
	Итого оборотов	94604,00	101414,00
	Сальдо конечное		88230,00

Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное
30	50	14113,00
31	26		12181,00
32	19.3		2130,00
35	50	198,00
	Итого оборотов	14311,00	14311,00
	Сальдо конечное

Счёт 75.1 «Расчёты с учредителями»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	15000,00
1	50		15000,00
	Итого оборотов		15000,00
	Сальдо конечное

Счёт 76.5 «Расчёты с прочими кредиторами и дебиторами»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное
14	51	81420,00
15	70		81420,00
16	91.2		814,20
16	91.2		2500,00
17	51	814,20
26	51	2500,00
	Итого оборотов	84734,20	84734,20
	Сальдо конечное

Счёт 80 «Уставный капитал»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		120284,00


	Итого оборотов
	Сальдо конечное		120284,00

Счёт 84 «Финансовый результат прошлых периодов»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное
62	99		164416,64

	Итого оборотов		164416,64
	Сальдо конечное		164416,64

Счёт 90.1 «Выручка от продаж»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		528562,00
23	62.1		411113,00
55	90.9	939675,00

	Итого оборотов	939675,00	411113,00
	Сальдо конечное

Счёт 90.2 «Себестоимость продажи»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	426584,00
53	20	212886,16
56	90.9		639470,16

	Итого оборотов	212886,16	639470,16
	Сальдо конечное

Счёт 90.3 «НДС»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	80627,00
23	62.1		74000,34
24	68,3	74000,34
57	90.9		80627,00

	Итого оборотов	154627,34	154627,34
	Сальдо конечное

Счёт 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	21351,00
55	90.1		939675,00
56	90.2	639470,16
57	90.3	80627,00
59	99	198226,84
	Итого оборотов	918324,00	939675,00
	Сальдо конечное

Счёт 91.2 «Прочие расходы»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	9672,00
16	76.5	814,20
16	76.5	2500,00
54	68,4	1071,00
58	91.9		14057,20
	Итого оборотов	4385,20	14057,20
	Сальдо конечное

Счёт 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		9672,00
58	91.2	14057,20
60	99		4385,20

	Итого оборотов	14057,20	4385,20
	Сальдо конечное

Счёт 99 «Прибыли и убытки»

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		11679,00
59			198226,84
60		4385,20
61		41104,00
62		164416,64
	Итого оборотов	209905,84	198226,84
	Сальдо конечное

Расчет налога на имущество

Месяцы налогового периода	Первоначальная стоимость основных средств -П	Амортизация –А нарастающим итогом	Остаточная стоимость = П-А
01.10	-	-	-
01.11	34946	0	34946
01.12	84946	291	84655
31.12	125735	1971	123764
Налоговая база	-	-	Сумма остаточных стоимостей/5 34946+84655+ 123764=243365 243365/5=48673
Ставка налога	Согласно Закону Ленинградской области № 123-ОЗ от 30.12.2009г. ставка – 2,2%
Налог на имущество за год	48673 х 2,2% = 1071 руб.

Формирование чистой прибыли (убытка) и расчет налога на прибыль

Счета доходов и расходов	Сумма, руб.	Усл. об.
На 01.12	Декабрь	На 31.12
3	4	5
Счет 90 «Продажи»
Субсчет 1.«Выручка от продажи»	528562	411113	93675	В
Субсчет 2 «Себестоимость продажи	426584	212886,16	639470,16	(С)
Субсчет 3 «НДС»	80627	74000,34	80627	НДС
Субсчет 9«Прибыль (убыток) от продажи»	21351	896973	918324	П(У)прод.= В-НДС - С
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	-
Субсчет 1 «Прочие доходы»				Д
Субсчет 2 «Прочие расходы» по видам	9672	4385,20	14057,20	(Р)
	-
Итого по субсчету 2
Субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов»	9672	14057.20	23729,20	П(У)проч.
Счет 99 «Прибыли и убытки»
«Прибыль (убыток) от продажи.	11679			П(У)прод.
«Прибыль (убыток) от прочих операций»				П(У)проч..
Прибыль (убыток) до налогообложения				П(У) до н/обл. = П(У)прод. + П(У)проч.
Текущий налог на прибыль	-	20% - 41104		ТНП=П(У)до н/обл.*Сн
Чистая прибыль (убыток)				ЧП(У)=П(У)до н/обл.-ТНП

Формы бухгалтерской отчетности

(форма №1) Бухгалтерский баланс ООО «Камак» на 31.12.2009г.	, тыс. руб.
	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Актив

1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120		124
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190		124
II. Оборотные активы
Запасы	210		29
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		6
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213		23
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются	230
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	240
после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260		407
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290		436
Баланс	300		560


Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410		120
Собственные акции, выкупленные у акционеров			()
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с	432
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		165
Итого по разделу III	490		285
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620		275
в том числе:
поставщики и подрядчики	621		48
задолженность перед персоналом организации	622		88
задолженность перед государственными	623
внебюджетными фондами			32
задолженность по налогам и сборам	624		107
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690		275
Баланс	700		560
Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"____" ___________ 200_ г.

Отчет о прибылях и убытках

ООО «Камак»за декабрь2009 г., тыс. руб.(форма №2)

Показатель		За отчет-ный период	За анало-гичный период преды-дущего года
наименование	код

1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010	940
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(640)	()
Валовая прибыль	029	300
Коммерческие расходы	030	(102)	()
Управленческие расходы	040	()	()
Прибыль (убыток) от продаж	050	198
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	()	()
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100	(14)	()
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	206
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(41)	()

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	165
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 185 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав

lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.027 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав