Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 1-й квартал 2013 года

Расчет налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года

Налог на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет по окончании налогового периода (квартала), рассчитывается по формуле

где НДСнач.кв. – НДС, начисленный к уплате в бюджет за налоговый период (квартал), руб.;

НДСвх.кв. – сумма "входного" НДС, предъявленная к налоговому вычету в налоговом

периоде (квартале), руб.

НДС, начисленный к уплате в бюджет за налоговый период с выручки от реализации продукции, рассчитывается по формуле

где Вкв. – выручка от реализации продукции за квартал, руб.;

НСндс – ставка НДС, %.

Выручка от реализации продукции за квартал рассчитывается по формуле

где Вгод. – выручка от реализации продукции за год исходя из годовой производственной программы, руб.;

% - процент продаж за квартал.

Выручка от реализации продукции за год рассчитывается по формуле

где Пгод. – годовая производственная программа, шт.;

Цопт. – оптовая (договорная) цена продукции, руб.

Вгод. = 5000 х 1300,00=6500000,00 руб.

За 1-й квартал 2013 года:

В1кв. = 6500000 х 10%=650000 руб.

НДСнач.1кв. = 650000 х 18%=117000 руб.

Сумма "входного" НДС, которая будет предъявлена к налоговому вычету в 1-м квартале, рассчитывается по формуле

где НДСвх.м.кв.– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий в налоговом периоде (квартале), руб.;

НДСвх.об.кв.– НДС, уплаченный при приобретении оборудования в налоговом периоде, руб.;

НДСвх.ар.кв.– НДС, уплаченный при выплате арендной платы в налоговом периоде, руб.;

НДСвх.пр.кв. – НДС, уплаченный при приобретении прочих товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в налоговом периоде, руб.

где НДСвх.м.год.– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий для выполнения годовой производственной программы, руб.;

% - процент закупок материалов и комплектующих изделий в данном квартале.

За 1-й квартал 2013 года:

НДСвх.м.1кв. = 180000 х 20%=36000 руб.

НДСвх.об.1кв. = 259200 руб. (из исходных данных)

НДСвх.ар.1кв. = 5760 руб. (из исходных данных)

НДСвх.1кв. = 36000+259200+5760= 300960 руб.

НДСбюд.1кв. = 117000-300960= -183960 руб.

Предположим, что налоговой инспекцией по результатам камеральной проверки, проведенной во 2-м квартале 2013 года, вынесено решение о зачете суммы переплаты по НДС. Таким образом, переплату по НДС в сумме 183960 руб., возникшую в 1-м квартале 2013 года, организация " Солнышко " сможет зачесть во 2-м квартале 2013 года или позже. По итогам же 1-го квартала 2013 года налог на добавленную стоимость в бюджет уплачивать не нужно.