Читайте также:
|
1. Поняття і зміст бюджетного процесу.
2. Порядок підготовки, розгляду і затвердження Державного бюджету України.
3. Порядок виконання Державного бюджету. Співвідношення банківської та казначейської форм виконання бюджету.
4. Особливості підготовки, прийняття та виконання місцевих бюджетів.
5. Міжбюджетні відносини в системі бюджетного регулювання.
6. Принципи розмежування видатків між бюджетами.
7. Особливості фінансового контролю на стадіях бюджетного процесу.
Контрольні питання
1. Чим відрізняється бюджетний процес від цивільного та кримінального?
2. Яким нормативно-правовим актом приймаються місцеві бюджети?
3. Який бюджетний період встановлений для місцевих бюджетів?
4. Яку роль відіграє Державне Казначейство у виконанні бюджету?
5. Що таке бюджетна резолюція?
6. Назвіть види звітів щодо виконання бюджетів.
7. В який термін повинен бути прийнятий закон про державний бюджет?
8. Назвіть види міжбюджетних трансфертів.
9. Що таке кошторисно-бюджетне фінансування?
10. Назвіть принципи фінансування державних витрат.
11. Назвіть види кошторисів витрат.
12. З яких частин складається кошторис витрат?
13. Назвіть основні статті кошторису бюджетної установи.
14. За якими критеріями класифікуються норми витрат?
15. Що таке позабюджетні кошти бюджетних установ?
Практичні завдання
1. При розгляді проекту З.У. «Про державний бюджет» в другому читанні на порядок денний було винесено питання щодо дефіциту Державного бюджету та шляхів його подолання. Народні депутати розглянули питання щодо зовнішньої позики МВД на суму 10 млн. євро, визначили умови такого державного запозичення.
Дайте юридичний аналіз ситуації. Що є предметом розгляду другого читання проекту ЗУ? Який порядок зовнішнього запозичення?
2. Кабінет Міністрів України 20 липня подав на розгляд Верховної Ради України проект Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період.
Розкрийте правову природу проекту Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період. У чому полягає правове значення цього акту? Які акти про бюджет приймаються на стадіях бюджетного процесу?
3. При розгляді проекту закону про Державний бюджет України у другому читанні групою депутатів були внесені пропозиції щодо змін деяких статей, відповідно до яких можливе збільшення доходної частини бюджету та уникнення дефіциту бюджету.
Дайте юридичний аналіз ситуації.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про місцеві державні адміністрації: Закон України від 09.04.1999 р. № 586-XIV // Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 20-21. – Ст. 190.
2. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24. – Ст.170.
3. Бюджетний кодекс України: Закон України від 08.07.2010 р. № 2456 // ВВР. – 2010. - № 50-51. – Ст. 572.
4. Про Державний бюджет України на 2013 рік: Закон України від 06.12.2012 р. № 5515// ВВР. – 2013. - № 5-6. – ст. 60
5. Про бюджетну класифікацію: Наказ Міністерства фінансів України від 14.01.2011 р. № 11 // Баланс-Бюджет. – 2011. - № 6.
6. Бюджетний кодекс України. Науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 р. / За ред. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с.
7. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс: підручник / О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
Тема 6. Правові основи оподаткування в Україні
План семінару № 1
1. Поняття та види державних доходів.
2. Особливості податкового права як інституту фінансового права.
3. Поняття податкової системи України та її структура.
4. Поняття, ознаки та функції податку.
5. Правовий механізм податку та його елементи.
6. Система податкових органів України та їх компетенція.
7. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Контрольні питання
1. Дайте визначення державних та місцевих доходів.
2. Які види надходжень коштів належать до державних і місцевих доходах на добровільній основі?
3. Які види надходжень коштів у складі державних і місцевих доходів є обов'язковими платежами?
4. Проведіть класифікацію податків за різними підставами.
5. Охарактеризуйте джерела податкового права.
6. Що таке податкова політика держави?
7. Що є особливістю непрямих податків?
8. Що таке податковий тиск?
9. Що таке подвійне оподаткування?
10. Назвіть обов'язки і права платників податків.
11. Якими способами забезпечується виконання платниками податків своїх обов'язків?
12. Що таке податкове правопорушення?
13. Які порушення податкового законодавства тягнуть за собою кримінальну відповідальність?
14. Охарактеризуйте адміністративний порядок захисту прав платників податків.
15. Охарактеризуйте судовий порядок захисту прав платників податків.
План семінару № 2
1. Податки з фізичних осіб.
2. Оподаткування юридичних осіб.
3. Змішані податки.
5. Місцеві податки і збори.
6. Спеціальні податкові режими.
Контрольні питання
1. Яким законом регулюється справляння податку на доходи фізичних осіб в Україну?
2. Які види доходів підлягають оподаткуванню ПДФО?
3. Які розміри ставок податку на доходи фізичних осіб встановлені в Україні?
4. Що таке податкові відрахування?
5. Що таке соціальна податкова пільга?
6. Які види суб'єктів ставляться до платників податку на прибуток підприємств?
7. Яка ставка податку на прибуток підприємств встановлена в Україні?
8. Який розмір ставки ПДВ встановлено в Україні?
9. Які види відповідальності передбачені за порушення податкового законодавства?
10. До яких класифікаційних груп відноситься податок на додану вартість та акцизний збір?
11. У чому полягає особливість місцевих податків?
12. Які податки можна віднести до майнових?
13. Назвіть види митних платежів.
14. Що таке державне мито?
15. Назвіть види ресурсних платежів.
Практичні завдання
1. Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Чи стосується ця вимога юридичних осіб-платників податків? Якими нормативними актами встановлюється цей обов'язок щодо юридичних осіб?
2. Фірма "Сокіл" реалізовувала побутову продукцію на ринку впродовж року і при цьому не вела податковий облік, не платила податки, збори та інші обов'язкові платежі, не надавала податкову звітність. Коли все це з'ясувалося, районна податкова інспекція визначила суму податкового обов'язку фірми "Сокіл" непрямим методом у розмірі 100 тис. грн.
Розкрийте зміст непрямого методу визначення податкового зобов'язання? Яким чином буде обчислена сума прихованого від оподаткування прибутку? Як слід вирішити цю справу і які види відповідальності необхідно застосувати до правопорушників?
3. Платник податків Бородін був визнаний у судовому порядку обмеженим у цивільній дієздатності внаслідок зловживання спиртними напоями, але як платник податків Бородін мав у власності транспортний засіб, нерухоме майно та орендував земельну ділянку.
Яким чином буде формуватися податковий обов'язок цього громадянина?
4. Семирічна талановита співачка отримує суми коштів у вигляді гонорару за виступи на концертах.
Яким чином і якою особою буде реалізовуватися обов'язок з ведення податкового обліку, сплати податку, податкової звітності з грошових надходжень цієї дитини?
5. Платник податків - суб'єкт підприємницької діяльності громадянин Петров протягом останнього року своєї підприємницької діяльності ніс великі збитки, внаслідок чого у нього не було можливості своєчасно і в повному обсязі виконати свій податковий обов'язок. Разом з тим він не припинив підприємницьку діяльність, тому що мав непогані перспективи на майбутнє. Петров звернувся до районної податкової інспекції з проханням роз'яснити йому, які є у нього інші засоби погашення податкового боргу. У податковому органі Петрову запропонували наступні альтернативи: податковий кредит, податковий компроміс, податкове доручення.
Що це за податкові механізми і яким чином здійснюється їх регулювання? Чи мав право платник податків на податкове роз'яснення в районній податковій інспекції? Які податкові механізми слід застосувати в цій ситуації?
6. Громадянин Севр протягом року працював токарем на заводі в Польщі. Сума заробітної плати за весь термін перебування в Польщі склала еквівалент 60 тис. грн. При цьому Севр щомісячно в Польщі платив податок з отриманого доходу. По поверненню в Україну Севр подав до районної податкової інспекції декларацію про доходи за минулий рік.
Визначте суму податку з доходів фізичних осіб, яку повинен сплатити Севр, якщо інші доходи протягом звітного року він не отримував.
7. Підприємство "КВІНТ" зареєстровано як платник податку на додану вартість. Воно набуло партію кришок для консервування в підприємства "ГАЛА", яке звільнене від сплати податку на додану вартість. При такій реалізації цих кришок цей податок був нарахований на різницю між закупівельною і продажною ціною. При проведенні перевірки податковий інспектор нарахував ПДВ, виходячи з вартості реалізованих кришок. Таким чином, зазначена угода для підприємства "КВІНТ" з прибуткової перетворилася на збиткову.
Які операції звільняються від обкладення податком на додану вартість? Правомірне чи ні рішення податкового інспектора в цій ситуації?
8. Юридична особа "Тюльпан" здійснювала підприємницьку діяльність з вирощування і продажу садових квітів. Після двох років роботи юридична особа "Тюльпан" вирішила розширити організацію і створила дві філії, без статусу юридичної особи - "Конвалія" і "Лілія". Філії "Конвалія" і "Лілія" мали окремі банківські рахунки, вели окремий облік своєї діяльності і становили баланс, але філія "Конвалія" була розташована на території іншої територіальної громади ніж юридична особа, а філія "Лілія" була розташована на одній території з юридичною особою.
Яким чином у даній ситуації буде обчислюватися й сплачуватися податок на прибуток? У якому випадку філія, без статусу юридичної особи виступає самостійним платником податку на прибуток? Який правовий режим оподаткування, обліку та звітності буде застосовуватися до філій "Конвалія" і "Лілія"?
9. Релігійна організація, яка була зареєстрована в порядку передбаченому законом, здійснювала діяльність з надання культових послуг (хрещення, укладення церковного шлюбу, похорон, молебень і т. п.) і отримувала в результаті такої діяльності кошти. Крім цього, релігійна організація здавала в оренду земельну ділянку юридичній особі і отримувала у зв'язку з цим кошти за договором оренди.
Яким чином у даних ситуаціях буде здійснюватися оподаткування релігійної організації?
10. У липні 2011 р. громадянин Петров отримав листа з районної податкової інспекції, де він перебував на обліку, з вимогою пояснити і звітувати щодо джерела коштів, на які він придбав автомобіль "ВАЗ-2109" в травні 2010 р.
Чи є правомірними вимоги податкової інспекції?
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст.141.
2. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Закон України від 08.07.2010 р. № 2464-VІ // Офіційний вісник України. – 2010. – № 61. – Ст. 2108.
3. Податковий кодекс України: постатейний коментар: у 2 ч. /В. В. Білоус, Л. К. Воронова, О. О. Головашевич та ін..; за ред. М. П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – Ч. 1. – 704 с.
4. Щодо застосування податкової соціальної пільги: Лист ДПА України від 12.01.2011 р. N 364/6/17-0716 // Бухгалтер. – 2011. - № 8
5. Комментарий К Налоговому Кодексу Российской Федерации /А. Б. Борисов. – М.: Книжный мир, 2012. – 1184 с.
6. Податкові спори: виникнення, природа, засоби врегулювання: навч. посіб. / [С. В. Буряк, П. В. Мельник, Ф. О. Ярошенко та ін.]; за ред. С. В. Буряка. – К.: Юрінком Інтер, 2009. – 800 с.
7. Кучерявенко Н. П., Храбров А. А. Налоговое право: учебное пособие / Под ред. проф. Н. П. Кучерявенко. – Симферополь: ООО «Фирма «Салта»ЛТД», 2012. – 476 с.
Тема 7. Правовий режим державного кредиту; державного та місцевого боргу
1. Поняття державного кредиту, його характерні риси.
2. Суб'єктний склад правовідносин з приводу державного кредиту.
3. Форми державного боргу.
4. Методи управління державним боргом.
5. Правовий режим державних цінних паперів.
Контрольні питання
1. Відмінності банківського і державного кредиту.
2. Поняття зовнішнього державного боргу.
3. Поняття місцевого державного боргу.
4. Форми державної заборгованості
5. Що таке облігації?
6. Що таке казначейські зобов'язання?
Практичні завдання
1. У березні 2010 року Донецькою обласною радою було прийнято рішення про емісію облігацій місцевої позики. Емітентом у вирішенні призначений КБ "ЕХІМ", джерелом погашення облігацій були визначені кошти за рахунок випуску нових позик. Максимальний розмір сумарної вартості випуску облігацій місцевої позики склав 35% дохідної частини обласного бюджету за 2010 рік.
Хто може виступати емітентом ОВМЗ? За рахунок яких коштів може бути проведено погашення ОМДЗ? Якому нормативно-правовому акту суперечать умови випуску ОВМЗ, які закріплені рішенням Донецької обласної ради?
2. У 2011 році на підставі рішення про затвердження бюджету м. Луганська бюджет м. Донецька отримав кредит у сумі 1 млн. грн. на реконструкцію аеропорту.
Дайте юридичний аналіз ситуації.
3. Складіть порівняльну таблицю основних умов договору банківського кредиту і державного.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні: Закон України від 30.10.1996 р. № 448 // Відомості Верховної Ради. – 1996. – № 64. – Ст. 567.
2. Про структуру державного внутрішнього боргу України за станом на 1 січня 1996 року і граничний розмір державного внутрішнього боргу України на 1996 та 1997 роки: Закон України від 23.01.1997 р. // ВВР. – 1997. - № 11. – Ст. 90.
3. Про затвердження Середньострокової стратегії управління державним боргом на 2013-2015 роки: Постанова КМУ від 29.04.2013 р. № 320
4. Про випуск облігацій внутрішніх державних позик: Постанова КМ України від 31.01.2001 р. № 80. // Все про бух. облік. – 2001. - № 5.
5. Про випуск казначейських зобов’язань: Постанова КМ України від 10.01.2002 р. № 15. // Все про бух. облік. – 2002. - № 9.
6. Про затвердження Положення про порядок проведення операцій, пов'язаних з розміщенням облігацій внутрішніх державних позик: Постанова Національного банку України вiд 18.06.2003 № 248 // Офіційний вісник України – 2003. – № 28. – ст. 1382.
7. Про випуск облігацій внутрішніх державних позик: Постанова Кабінету Міністрів України від 31.01.2001 р. № 80 // Офіційний вісник України. – 2001– № 5. – Ст. 185.
8. Про бюджетну класифікацію України та її запровадження: Наказ Міністерства фінансів України № 11 від 14.01.2011 р. // Баланс-Бюджет. – 2011. - № 6.
9. Бюджетний кодекс України. Науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 р. / За ред. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с.
10. Про затвердження Порядку відображення операцій, пов’язаних з державним боргом, при плануванні та виконанні державного бюджету: Наказ Міністерства фінансів України вiд 28.01.2004 № 42 // Офіційний вісник України – 2004 – № 8. – ст. 510
11. Про затвердження Положення про депозитарну діяльність Національного банку України: Постанова Національного банку України вiд 19.03.2003 № 114 // Офіційний вісник України. – 2003. – № 16. – ст. 711.
12. Русяйкина А.М. Управление государственным долгом / А.М. Русяйкина – Пенза: ИПК “Пензенская правда”, 2011. – 108 с.
13. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс: підручник / О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
Тема 8. Правові основи загальнообов'язкового державного страхування
1. Поняття страхування, його види.
2. Поняття соціального страхування, його види.
3. Поняття і класифікація цільових публічних фондів коштів.
4. Правові основи організації та діяльності Пенсійного фонду України.
5. Повноваження фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування у сфері збору та обліку єдиного внеску.
6. Фонд гарантування вкладів фізичних осіб.
7. Особливості страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів.
Контрольні питання
1. Класифікація страхування.
2. Суб'єктний склад відносин у сфері соціального страхування.
3. Правовий статус фондів соціального страхування.
4. Що таке національна система страхування вкладів фізичних осіб?
5. Яка гранична сума гарантована при здійсненні страхування вкладу?
Практичні завдання
1. Потерпілому Іванову в 2009 році була встановлена втрата професійної працездатності. За поданою заявою йому була виплачена одноразова грошова допомога та відшкодовано моральну шкоду. За відшкодуванням втраченої заробітної плати потерпілий Іванов у 2009 році не звертався. Звернувся із заявою він тільки в травні 2011 року.
Дайте юридичний аналіз ситуації.
2. Гр. Іванов В.Г. у ВАТ «Кредит Банк» 01.01.2011 р. відкрив депозитний вклад на суму 30000 грн. Комерційний банк з 2005 року є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, проте в січні 2011 року не вніс регулярний збір за друге півріччя 2010 року, у зв'язку з чим, був віднесений до категорії тимчасового учасника Фонду.
Чи має гр. Іванов В.Г. право на компенсацію внесених грошових коштів з відкритого вкладу у разі банкрутства комерційного банку?
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст.141.
2. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Закон України від 08.07.2010 № 2464-VІ // Офіційний вісник України. – 2010. – № 61. – Ст. 2108.
3. Про страхування: Закон України від 07.03.1996 р. № 85/96-ВР //Урядовий кур’єр. – 1996. - № 72-73. – С. 43.
4. Про фонд гарантування вкладів фізичних осіб: Закон України від 20.09.2011 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 2002. - № 5. – Ст. 30
5. Про збір на обов’язкове соціальне страхування: Закон України від 26.06.1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – №37. – Ст.237.
6. Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 09.07.2003. N 1058-IV // Відомості Верховної Ради. – 2003. – № 49-51. – Ст.376.
7. Про страхові тарифи на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 22.02.2001 р. № 2272-III // Все про бух. облік. – 2003. - № 40.
8. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України від 02.03.2000 р. № 1533-III // Все про бух. облік. – 2003. - № 40.
9. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням: Закон України від 18.01.01 р. № 2240-III // Все про бух. облік. – 2003. - № 15.
10. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств: Закон Украины от 01.07.2004 г. № 1961-IV // Бухгалтерия. – 2005. - № 17. – С. 55-57.
11. Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України під час організації та проведення планових перевірок: Постанова Правління Пенсійного фонду України від 24.01.11 р., № 3-1 // Офіційний вісник України. - № 12. – ст. 542
Тема 9. Правове регулювання державних і місцевих видатків
1. Міжбюджетні відносини в системі бюджетного регулювання.
2. Принципи розмежування видатків між бюджетами.
3. Зміст фінансових нормативів бюджетної забезпеченості.
4. Види міжбюджетних трансфертів.
5. Порядок надання міжбюджетних трансфертів.
6. Поняття кошторисно-бюджетного фінансування.
Контрольні питання
1. Які витрати здійснюються з Державного бюджету України?
2. Які витрати здійснюються з місцевих бюджетів?
3. Що таке дотації вирівнювання?
4. Що таке субвенції?
5. Що таке кошторис?
6. Види кошторисів.
Практичні завдання
1. На сесії Донецької міської ради було прийнято рішення про виділення з міського бюджету 500 тис. грн. і спрямування цих коштів на фінансування заходів щодо забезпечення незалежного судочинства місцевими судами.
Чи є підстави вважати таке рішення правомірним?
2. Голова обласної державної адміністрації видав розпорядження про обов'язкове перерахування двадцяти відсотків доходів районів області за перший квартал поточного року до обласного бюджету з метою фінансування будівництва метрополітену.
Який порядок передачі коштів з одного місцевого бюджету до іншого? Чи є розпорядження голови облдержадміністрації таким, що суперечить чинному законодавству?
3. Верховна Рада Україна прийняла рішення про передачу частини коштів спеціального фонду Державного бюджету України у вигляді міжбюджетного трансферту міському бюджету м. Тернопіль на ремонт електростанції.
Дайте юридичну оцінку ситуації.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24. – Ст.170.
2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Бюджетного кодексу України: Закон України від 08.07.2010 р. № 2457 // Відомості Верховної Ради України. – 2010. – № 48. – Ст.564.
3. Деякі питання розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів: Постанова КМ України від 08.13.2010 р. № 1149 // Офіційний вісник України. – 2010. - № 97. – Ст.3441.
4. Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ: Постанова КМ України від 28.02.2002 р. № 228 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 9. – Ст.414.
5. Про затвердження Порядку здійснення місцевих запозичень: Постанова КМ України від 16.02.2011 р. № 110 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 12. – Ст.512.
6. Деякі питання врегулювання міжбюджетних відносин: Постанова КМ України від 23.04.2010 р. № 327 // Офіційний вісник України. – 2010. - № 32. – Ст.1178
7. Концепція застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі: Розпорядження КМ України від 14.09.2002 р. № 538 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 38. – Ст. 1793.
8. Про затвердження Порядку казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету: Наказ Державного казначейства України від 19.12.2000 р. № 131 із змінами від 07.12.2010 р. № 468 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 5. – Ст. 201.
9. Про затвердження змін до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів: Наказ Державного казначейства України від 06.02.2004 р. № 21 // Офіційний вісник України. – 2004. - № 10. – Ст. 642.
Тема 10. Фінансово-правове регулювання банківської діяльності і грошового обігу
1. Банківська система України.
2. Правовий статус Національного банку України.
3. Правові основи банківської діяльності в Україні.
4. Структура грошової системи України.
5. Форми грошового обігу.
6. Правові форми безготівкових розрахунків в Україні.
Контрольні питання
1. Назвіть види банків в Україні.
2. Назвіть методи правового регулювання банківської діяльності.
3. У чому полягають контрольні повноваження НБУ щодо комерційних банків?
4. У яких випадках НБУ може відмовити в державній реєстрації комерційного банку?
5. Назвіть види банківських операцій.
6. Що таке банківський нагляд?
7. Що відносять до функціональних елементів грошової системи?
8. Що відносять до організаційних елементів грошової системи?
9. Що таке емісія грошей?
10. Поясніть поняття грошового обігу.
11. Які державні органи здійснюють управління грошовим обігом?
12. Які повноваження НБУ в сфері організації грошового обігу?
13. Що розуміють під поняттям "платіжна система"?
14. Назвіть основні завдання банківських установ щодо організації готівкового обігу.
15. Що таке безготівкові розрахунки?
Практичні завдання
1. Під час проведення виїзної перевірки акціонерного товариства "Завод Автоагрегат" співробітниками державної податкової інспекції у Київському районі м. Донецька було встановлено, що 15 жовтня 2007 приватне підприємство "Прапор" придбало технологічне обладнання на суму 7 тис. грн., виробником якого є акціонерне товариство "Завод Автоагрегат". Оплата за договором купівлі-продажу технологічного обладнання між приватним підприємством "Прапор" і акціонерним товариством "Завод Автоагрегат" була здійснена в готівковій формі. Про це свідчить прибутковий касовий ордер від 15 жовтня 2007 р. на 7 тис. грн., Підписаний головним бухгалтером і касиром акціонерного товариства "Завод Автоагрегат".
Які правові наслідки цієї розрахункової операції?
2. У довідці про включення Національного банку України в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України від 09.11.2000 р. № 9798, виданої Головним міжрегіональним інформаційним центром Державного комітету статистики України, зазначено, що формою фінансування Національного банку України є бюджет.
Зробіть мотивований висновок щодо цієї довідки.
3. Підприємство "Дончанка", яке має поточний рахунок в комерційному банку "ЕХІМ", направило до установи банку платіжне доручення з метою перерахування 50 тис. грн. на рахунок торговельної компанії "Вільнюс". У реквізиті "Призначення платежу" цієї платіжної довіреності було зазначено: "безоплатна фінансова допомога".
Якими мають бути дії комерційного банку в цьому випадку?
4. Відділом державної виконавчої служби м. Донецька був відправлений запит в комерційний банк "ЕХІМ" з проханням надання інформації про наявність коштів на поточному рахунку і здійснення операції протягом останнього місяця клієнтом банку - ТОВ "Каштан", яке є боржником у відкритому виконавчому провадженні.
Чи повинен комерційний банк надати відповідну інформацію до відділу державної виконавчої служби?
5. Складіть схему банківської системи Україні за рівнями.
6. Складіть схему платіжних систем.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р. № 679 // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 29. – Ст.238.
2. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5-6. – Ст.30.
3. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 р. № 2664-III // Офіційний вісник України. – 2001. – № 32. – Ст.1457.
4. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. N 2346-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 29 – Ст.137.
5. Про обіг векселів в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. N 2374-III // Урядовий кур’єр. – 2001.- № 9.
6. Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні: Закон України від 10.1997 р. № 710 // ВВР України. – 1998.- № 15. – ст. 67
7. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління НБУ від 21.01.2004 р. N 22 // Бухгалтерія. – 2004. - № 3. – С.17.
8. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Постанова НБУ від 12.11.2003 р. N 492 // Бухгалтерія. – 2004. - № 1. – С.18-26.
9. Алісов Є.О. Гроші і грошовий обіг: теоретичні засади та стан правового регулювання в Україні: Монографія. – Харків: «Ксилон», 2004. – 326 с.
10. Орлюк О.П. Банківське право: Навч. посіб. / О.П. Орлюк – К.: Юрінком Інтер, 2005. – 376 с.
11. Банківське право України: навч. Посібник / Кол. авт.: Жуков А.М., Іоффе А.Ю., Кротюк В.Л., Пасічник В.В., Селіванов А.О. та ін. / За заг. ред. А.О. Селіванова – К.: Видавничий Дім «Ін Юре», 2000. – 384 с.
Тема 11. Правові основи валютного регулювання і валютного контролю
1. Поняття валюти та валютних цінностей.
2. Види валютних операцій.
3. Зміст валютного регулювання і валютного контролю.
4. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
Контрольні питання
1. Що таке іноземна валюта?
2. Назвіть відмінності в правовому режимі національної валюти України та іноземної валюти на території України.
3. Які групи валют за рівнями конвертованості виділив Національний банк України в Класифікаторі іноземних валют?
4. Що таке валютна політика?
5. Кого розуміють під "резидентами" і "нерезидентами" відповідно до валютного законодавства України?
6. Які операції з іноземною валютою можуть здійснювати фізичні особи?
7. Що таке валютне регулювання?
8. Назвіть основні повноваження Національного банку України у сфері валютного регулювання.
9. Назвіть систему органів валютного контролю в Україні.
10. Назвіть види відповідальності за порушення валютного законодавства.
Практичні завдання
1. Підприємство "Альфа" уклало договір з компанією "Siemens" на поставку медичного обладнання на суму 80 тис. євро. За дорученням підприємства "Альфа" комерційний банк "ЕХІМ" придбав зазначену суму на міжбанківському валютному ринку і заніс її на валютний рахунок підприємства "Альфа", але протягом двох тижнів в комерційний банк "ЕХІМ" не надійшло платіжне доручення про перерахування коштів на рахунок компанії "Siemens".
Якими у цій ситуації повинні бути дії комерційного банку?
2. Під час проведення документальної податкової перевірки ПАТ "Барс" було встановлено, що в березні в 2009 р. був укладений кредитний договір між ним та іноземним банком на суму 50 тис. доларів США. Кошти за договором були вчасно отримані і зараховані уповноваженим банком "Омега" на рахунок ПАТ "Барс", але документи, які свідчать про правомірність одержання кредитних коштів ПАТ "Барс" у банк не надійшли.
Якими мають бути дії комерційного банку "Омега"? Які наслідки передбачені чинним законодавством у випадку, якщо уповноважений банк не повідомляє в орган державної податкової служби про отримання кредиту резидентом від нерезидента?
3. Громадяни України Іванов і Петров уклали договір позики на суму 60 тис. доларів США.
Чи є дійсною ця угода? Чи потрібно в такому випадку отримувати індивідуальну ліцензію Національного банку України?
4. Під час попереднього розслідування у кримінальній справі, слідчим відповідно до ст.1541 КПК України було обрано запобіжний захід до підозрюваного у вигляді застави. В якості застави слідчим було прийнято від підозрюваного 5 тис. доларів США, про що був складений "протокол прийняття застави".
Чи є правомірними дії слідчого?
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р. № 679 // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 29. – Ст.238.
2. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5-6. – Ст.30.
3. Про основи національної безпеки України: Закон України від 19.06.2003 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 39. – Ст. 351.
4. Про зовнішньоекономічну діяльність: Закон України від 16.04. 1991 р. N 959-XII // ВВР УРСР. – 1991. - № 29. – ст. 377
5. Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України від 23.09.1994 р. № 185 // ВВР України. – 1994. - № 40- ст. 364
6. Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет КМ України від 19.02.1993 р. № 15-93 // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – №17. – Ст.184.
7. Інструкція про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України: Постанова Правління НБУ від 27.05.2008 р. № 148 // Офіційний вісник України. – 2008. - № 43. – Ст. 1430.
8. Про затвердження Класифікатора іноземних валют: Постанова Правління НБУ від 04.02.98 р. № 34 в ред. Постанови НБУ від 02.10.02 р. N 378 // Бухгалтерія. – 2002. - № 44. – С.27. // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 2006. - № 9
9. Про затвердження Положення про валютний контроль: Постанова Правління Національного банку України від 08.02.00 р. N 49 // Офіційний вісник України. – 2000. - № 14. – ст. 573
10. Про затвердження Положення про порядок надання небанківським фінансовим установам, національному оператору поштового зв'язку генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій: Постанова Правління Національного банку України
від 09.08.02 р. N 297 (назва у редакції постанови Правління Національного банку України від 27.02.2008 р. N 45) // Офіційний вісник України. – 2002. - № 36. – ст. 1711
11. Про затвердження Правил здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні та внесення змін до деяких нормативно-правових актів: Постанова Правління Національного банку України від 29.12.07 р. N 496 // Офіційний вісник України. – 2008. - № 9. – ст. 223
12. Про затвердження Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України та змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України: Постанова Правління Національного банку України
від 12.12.02 р. N 502
13. Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах: Постановление Правления НБУ от 17.12.03 г. № 1172/8493 // Бухгалтерия. – 2006. - № 6. – С. 8-27.
14. Щодо відкриття та ведення фізичними особами валютних рахунків: Лист Національного Банку України від 11.05.2007 р. № 18-213/1776 // Бухгалтерская газета. – 2007. - № 32.
15. Роз’яснення для банківської системи щодо порядку проведення працівниками НБУ перевірок банків на предмет дотримання валютного законодавства, інспекційних перевірок, а також стосовно деяких положень ст. 71 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 18.10.2002 р. № 28-211/3989, надане Департаментом валютного контролю та ліцензування Національного банку України // Офіційний вісник нормативно-правових актів з митної справи, фінансів, податків та бухгалтерського обліку. – 2001. - № 43 – 44.
16. Положення про порядок проведення виїзних перевірок щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України: Постанова Правління Національного банку України від 20.09.2002 р. № 352 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 41. – Ст. 1910.
17. Про затвердження Положення про порядок проведення виїзних, невиїзних (камеральних) перевірок щодо дотримання банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку вимог валютного законодавства України та перевірок пунктів обміну іноземної валюти на території України: Постанова Правління Національного банку України від 21.09.07 р. N 338 // Офіційний вісник України. – 2007.- № 82. – ст. 3055
18. Положення про порядок проведення аудиту щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України: Постанова Правління Національного банку України від 13.10.2008 р. № 187 // Офіційний вісник України. – 2008. - № 46. – Ст. 27
19. Орлюк О.П. Банківське право: навч. посібник О.П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2005. – 376 с.
20. Симионов Ю.Ф., Носко Б.П. Валютные отношения: учебное пособие / Ю.Ф. Симионов, Б.П. Носко – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 320 с.
21. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности А.Н. Козірин – М.: Новый юрист, 2008. - 157 с.
22. Кравченко Л.М., Шапошников О.О. Валютне регулювання і валютний контроль в Україні: навч. посіб. / Л.М. Кравченко, О.О. Шапошников – К.: Київ. нац. торг.–екон. ун-т, 2007. – 102 с.
23. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: учебник / Б.Ю. Дорофеев. – М.: Норма, 2008. – 240 с.
3. МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ
Головною умовою успішного оволодіння змістом дисципліни «Фінансове право» є систематична робота студентів.
Після прослуховування навчальних лекцій, які розкривають основні проблеми фінансово-правової теорії та практики, студентам необхідно продовжити самостійний аналіз шляхом вивчення відповідних розділів Конституції України, законів України та інших нормативних актів, які регламентують фінансову діяльність. Слід враховувати, що навчально-методичні матеріали не можуть детально відобразити систему чинних нормативно-правових актів, яка постійно змінюється. Студенти самостійно повинні слідкувати за розвитком і оновленням фінансового законодавства. Саме тому кожному студенту доцільно завести словник основних фінансово-правових понять і термінів, також необхідно мати особистий конспект фінансово-правових законів та інших нормативних актів. Для повного оволодіння теоретичним і нормативним матеріалом з відповідної теми необхідно також опрацьовувати додаткові матеріали з фінансового права, які публікуються в періодичних виданнях.
За навчальним планом юридичної освіти вивчення фінансового права проводиться шляхом лекційних занять, семінарських занять, а також самостійної роботи (аудиторної та позааудиторної) студентів.
Аудиторна самостійна робота з дисципліни здійснюється на навчальних заняттях під безпосереднім керівництвом викладача і за його завданням. Позааудиторна самостійна робота виконується студентами за завданням викладача, але без його особистої участі.
Самостійна робота проводиться з метою:
• систематизації та закріплення отриманих теоретичних знань і практичних умінь студентів;
• поглиблення і розширення теоретичних знань;
• формування умінь використовувати нормативну, правову, довідкову документацію і спеціальну літературу;
• розвитку пізнавальних здібностей та активності студентів: творчої ініціативи, самостійності, відповідальності та організованості;
• формування самостійного мислення, здатності до саморозвитку, самовдосконалення та самореалізації;
• розвитку дослідницьких умінь.
Самостійна робота з навчальної дисципліни «Фінансове право» включає:
- опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу;
- вивчення окремих тем або питань, які винесені на самостійну роботу;
- підготовку до виступу на семінарському занятті;
- рішення і письмове оформлення задач;
- підготовку конспектів навчальних чи наукових текстів;
- систематизацію вивченого матеріалу перед модульним контролем;
- виконання індивідуальних завдань тощо.
Підготовка до семінарських занять повинна починатися з вивчення відповідної навчальної та спеціальної літератури, а також нормативного матеріалу з відповідної теми, далі вже необхідно переходити до виконання теоретичних завдань (тестів) і завершуватися рішенням практичних задач.
Ознайомившись з навчальною і спеціальною літературою, студенти повинні перевірити свої знання, відповівши на контрольні питання, які наводяться в кінці кожної теми.
При вирішенні тестів потрібно мати на увазі, що кожен тест допускає тільки один правильний варіант відповіді. Тести сформульовані таким чином, щоб перевірити розуміння студентами тонких юридичних відмінностей між різними категоріями і оцінити рівень засвоєння теоретичного матеріалу.
Наведені в планах семінарських занять практичні завдання складені на основі реальних ситуацій, які виникають у житті. Умови завдань включають всі фактичні обставини, необхідні для винесення відповідного рішення зі спірного питання, сформульованому в тексті завдання. Приступаючи до вирішення завдання, студент повинен, в першу чергу, зрозуміти зміст завдання, сутність спору і всі обставини справи. Далі необхідно уважно проаналізувати доводи сторін і дати їм оцінку з точки зору чинного законодавства. Якщо в задачі вже приведено рішення суду або іншого органу, потрібно оцінити його обґрунтованість і законність. Крім того, необхідно відповісти на теоретичні питання, поставлені в задачі відповідно до запропонованої ситуації. Всі висновки, які містяться в рішенні, повинні підкріплюватися посиланнями на конкретні правові норми (першоджерела). При виконанні завдання на практичному занятті студенти повинні вміти коротко усно викласти обставини справи, пояснити до чого зводиться суперечка, дати юридичну оцінку доводам сторін і обґрунтувати з обов'язковим посиланням на конкретні норми закону чи іншого правового акта, своє рішення у справі.
Слід підкреслити, що види завдань для позааудиторної самостійної роботи, їх зміст і характер повинні носити варіативний і диференційований характер, враховувати специфіку спеціальності та індивідуальні особливості студентів. Безумовно, основними видами самостійної роботи слід вважати практичні та тестові завдання. Однак викладач може самостійно обирати і додаткові види самостійної роботи, такі як: підготовка повідомлень до виступу на семінарі, конференції, підготовка рефератів і складання бібліографії, тематичних кросвордів, підготовка до ділових (тренінгових) ігор.
Завдання для індивідуальної самостійної роботи вибираються кожним студентом на першому семінарському занятті і виконуються на підставі аналізу наукової літератури, нормативних актів, публікацій в наукових журналах, матеріалів правозастосовчої практики (судових органів, органів ДПС України та ін.) Результати виконання самостійної роботи оформляються студентом у вигляді реферату, правового аналізу спорів обсягом до 10 сторінок. Термін здачі виконаних завдань з самостійної роботи - не пізніше дати проведення відповідного семінарського заняття, по темі за якою виконується самостійна робота.
Індивідуальні завдання
1. Складіть структурно-логічну схему взаємозв'язків фінансового права з іншими галузями права України.
2. Знайдіть прогалини у Бюджетному кодексі України, Законі України «Про систему оподаткування», Законі України «Про порядок погашення зобов'язань перед бюджетами та державними цільовими фондами» та розробіть пропозиції щодо їх усунення.
3. Під основні поняття фінансового права знайдіть в нормативно-правових актах норми їх застосування (індивідуальні завдання для кожного студента визначає викладач).
4. Підготуйте реферат з проблемних питань фінансового права.
Тематика рефератів
1. Особливості правового статусу податкової міліції.
2. Правові підстави вилучення документів під час здійснення податкового контролю.
3. Особливості проведення ревізій за ініціативи органів внутрішніх справ України.
4. Нецільове використання бюджетних коштів.
5. Порівняльна характеристика бюджетної системи України та Російської Федерації.
6. Бюджетні права органів місцевого самоврядування.
7. Причини утворення і способи подолання бюджетного дефіциту.
8. Розпорядники бюджетних коштів: поняття, види, компетенція.
9. Проблеми систематизації податкового законодавства України.
10. Проблеми неплатежів в сучасній економіці.
11. Боротьба з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом.
12. Актуальні проблеми оподаткування майна в Україну.
13. Податкова застава.
14. Правові принципи розрахунків за допомогою векселів.
15. Правові принципи розрахунків за допомогою акредитивів.
Інформаційні самостійні роботи
1. Зробіть огляд наукових публікацій у друкованих засобах масової інформації з Особливої частини фінансового права (індивідуальні завдання для кожного студента визначає викладач), огляд Інтернет-сайтів за проблематикою дисципліни.
Ресурси Інтернет
Сайт Верховного Суду України http://www.scourt.gov.ua
Українсько-європейський консультативний центр з питань законодавства http://www.ueplac.kiev.ua
Інститут порівняльного права http://www.comparativelaw.kiev.ua
Інтернет-видання "ЮРИСПРУДЕНЦІЯ он-лайн" http://www.lawyer.org.ua
Російський кур'єр http://edd.ru/
Все про Донецьку область http://donetsk.ukrgold.net/
Офіційний сайт Президента України http://www.president.gov.ua/
Сайт Верховної Ради України http://rada.gov.ua/
Сайт МВС України http://mvd.gov.ua/
Національна бібліотека ім. Вернадського http://www.nbuv.gov.ua/
Російська державна бібліотека http://rsl.ru/
Міністерство фінансів України http://www.minfin.gov.ua
Національний банк України http://www.bank.gov.ua
Тематика курсових робіт
1. Фінансова система України.
2. Виникнення, розвиток і становлення фінансового права.
3. Система органів державного фінансового контролю в Україні.
4. Організаційно-правові засади державного фінансового контролю в зарубіжних країнах.
5. Правова природа фінансових санкцій.
6. Відповідальність за фінансові правопорушення.
7. Бюджет як об'єкт економічної безпеки держави.
8. Бюджетна система Російської Федерації.
9. Правове регулювання бюджетної системи України.
10. Правове регулювання міжбюджетних відносин.
11. Походження податків і податкових систем.
12. Джерела податкового права в Україні.
13. Податкове право як підгалузь фінансового права.
14. Правове регулювання малого підприємництва.
15. Правове регулювання оподаткування суб'єктів малого підприємництва.
16. Становлення і розвиток податкової системи України.
17. Правове регулювання оподаткування доходів фізичних осіб в Україні.
18. Правове регулювання непрямих податків в Україні.
19. Місце майнових податків у податковій системі України.
20. Прямі податки в податковій системі України.
21. Правове регулювання забезпечення виконання податкових обов'язків.
22. Мито в системі державних доходів.
23. Організаційно - правові засади митного режиму в Україні.
24. Правове регулювання відносин в галузі державного кредитування.
25. Правове регулювання банківської діяльності.
26. Правове регулювання грошової системи України.
27. Форми грошового обігу та їх правове регулювання.
28. Правові принципи організації банківського нагляду в Україні.
29. Правовий статус НБУ.
30. Правові принципи організації валютного контролю в Україні.
Тематика дипломних робіт
1. Правові основи державного фінансового контролю в Україні.
2. Правове регулювання податкового контролю в Україні.
3. Правове регулювання аудиторського контролю в Україні.
4. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб в Україну.
5. Правове регулювання непрямих податків в Україні.
6. Особливості оподаткування суб'єктів малого підприємництва в Україні.
7. Спеціальні податкові режими.
8. Майнові податки в податковій системи України.
9. Правове регулювання грошової системи України.
10. Банківські операції з цінними паперами.
11. Становлення і розвиток банківської системи України.
12. Правові принципи безготівкового грошового обігу.
13. Правовий режим валютних операцій.
14. Правові основи кошторисно - бюджетного фінансування.
15. Відповідальність за порушення фінансового законодавства України.
16. Способи забезпечення виконання податкового зобов'язання.
17. Правове регулювання державного боргу.
18. Правове регулювання митних платежів в Україні.
19. Правове регулювання бюджетної системи України.
20. Правове регулювання загальнодержавних зборів в Україні.
Підсумкові тести з модулю 1
1. Що таке державні фінанси?
1) система грошових коштів, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
2) система грошових відносин, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
3) система фінансових установ, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
4) система фінансових норм, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
5) система грошових коштів, отриманих Україною від іноземних держав.
2. Хто є суб'єктом фінансово-правових відносин?
1) особа, яка володіє дієздатністю;
2) реальний учасник конкретних фінансових правовідносин;
3) особа, яка має правоздатність;
4) особа, яка володіє правосуб'єктністю;
5) платник податків.
3. Що включає в себе фінансова діяльність держави?
1) формування, розподіл, і використання фондів грошових коштів;
2) використання фінансів;
3) контроль за використанням державних коштів;
4) забезпечення функціонування органів державної влади та управління;
5) забезпечення функціонування правоохоронних органів.
4. У чому полягає особливість фінансових правовідносин?
1) виникають в процесі формування, розподілу і використання державних грошових фондів;
2) однієї зі сторін завжди є фізична особа;
3) однією із сторін завжди виступає фінансовий орган;
4) однією із сторін завжди виступає держава;
5) виникають в процесі складання бюджетів.
5. Який орган здійснює управління державними фінансами?
1) Верховна Рада України;
2) податкова міліція;
3) податкова інспекція;
4) митниця;
5) Рахункова палата України.
6. Що належить до централізованих фондів грошових коштів?
1) фонд оплати праці;
2) фонд Міністерства фінансів України;
3) фонд соціального страхування на випадок безробіття;
4) фонд економічного стимулювання;
5) Інноваційний фонд.
7. Що відносять до методів здійснення фінансової діяльності?
1) фінансування та кредитування;
2) ревізії та перевірки;
3) владні приписи та укладання договорів;
4) комерційні розрахунки;
5) облік та аналіз.
8. Фінансове право - це:
1) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють відносини, які виникають при здійсненні державного управління;
2) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють відносини, які виникають в процесі організації і здійснення господарської діяльності між суб'єктами господарювання;
3) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють суспільні відносини, які виникають в процесі формування, розподілу і використання грошових фондів держави та органів місцевого самоврядування з метою забезпечення реалізації їх завдань і функцій;
4) юридичний інститут, який містить правові норми, що регулюють фінансову діяльність держави;
5) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють відносини, які виникають у процесі формування доходів держави та органів місцевого самоврядування.
9. Що включає в себе структура фінансово-правової норми?
1) диспозицію і санкцію;
2) гіпотезу, диспозицію і санкцію;
3) гіпотезу і диспозицію;
4) об'єктивну сторону;
5) суб'єктивну сторону.
10. Що визначає гіпотеза фінансово-правової норми?
1) відповідальність за правопорушення у сфері фінансової діяльності;
2) податкову деліктоздатність суб'єктів у сфері фінансової діяльності;
3) умови, через які можуть виникати у фізичних та юридичних осіб юридичні права і обов'язки в сфері фінансової діяльності;
4) поведінка сторін фінансових відносин;
5) розмір штрафів до правопорушників фінансової дисципліни.
11. Що входить в структуру правовідносин?
1) метод правового регулювання;
2) предмет правового регулювання;
3) суб'єктивні права і юридичні обов'язки;
4) юридичний факт;
5) юридична компетенція.
12. Що не відноситься до подій, як юридичним фактам?
1) юридичні вчинки;
2) смерть громадянина;
3) народження дитини;
4) землетрус;
5) смерч.
13. Що не відноситься до дій, як юридичним фактам?
1) індивідуальні акти;
2) юридичні вчинки;
3) спонсорські внески;
4) нецільове використання кредиту;
5) стихійне лихо.
14. Чи є нормативні акти органів місцевого самоврядування джерелами фінансового права?
1) ні;
2) так;
3) тільки після затвердження Верховною Радою України;
4) тільки після затвердження міністром фінансів України;
5) тільки після розгляду Кабінетом Міністрів України.
15. Чи має закон зворотну силу?
1) не має ні в якому випадку;
2) має у всіх випадках;
3) це питання має бути визначений у самому законі;
4) має, якщо посилює відповідальність;
5) має, якщо виключає відповідальність.
16. Який термін встановлено для подання аудиторського висновку до податкового органу при проведенні обов'язкового аудиту?
1) 10 днів;
2) 7 днів;
3) 1 місяць;
4) 3 дні;
5) аудиторський висновок взагалі не подається.
17. Які державні органи є органами фінансового контролю?
1) Державна Контрольно-ревізійна служба;
2) Служба безпеки України;
3) міліція;
4) державні органи захисту прав споживачів;
5) Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку.
18. Який з видів фінансового контролю здійснюється за результатами фінансової діяльності?
1) попередній;
2) ініціативний;
3) тематичний;
4) аудит;
5) наступний.
19. До якого виду фінансового контролю можна віднести аудиторський контроль?
1) відомчому;
2) внутрішньогосподарському;
3) загальнодержавному;
4) незалежного;
5) парламентському.
20. Чим оформляється вилучення бухгалтерських документів при проведенні ревізії органами КРС?
1) протоколом виїмки;
2) постановою керівника відповідного органу ВРХ;
3) актом у довільній формі;
4) актом за результатами проведеної ревізії;
5) довідкою.
21. Який орган здійснює роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків?
1) Міністерство фінансів України;
2) Державна податкова адміністрація України;
3) податкова міліція;
4) Державне казначейство України;
5) Кабінет Міністрів України.
22. Який орган забезпечує безпеку працівників органів ДПС та їх захист від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням посадових обов'язків?
1) Державна податкова адміністрація України;
2) податкова міліція;
3) Державне казначейство України;
4) Державна податкова інспекція України;
5) Міністерство фінансів України.
23. Яке поняття відбиває наступне визначення: «Елемент складу правопорушення, яке характеризується протиправним діянням, суспільно шкідливими наслідками і причинним зв'язком між ними»?
1) суб'єктивна сторона правопорушення;
2) об'єкт правопорушення;
3) суб'єкт правопорушення;
4) об'єктивна сторона правопорушення;
5) мотив правопорушення.
24. Що є підставою юридичної відповідальності?
1) об'єктивна сторона правопорушення, встановлена в поведінці особи;
2) склад злочину, встановлений в дії (бездіяльності) особи;
3) вина суб'єкта;
4) шкідливі наслідки, які мали місце в результаті дій особи;
5) протиправне діяння особи.
25. Перед ким несе відповідальність Кабінет Міністрів Україні?
1) Верховною Радою України;
2) народом України;
3) Президентом України;
4) Конституційним Судом України;
5) адміністрацією Президента України.
26. Які з перерахованих органів мають право застосовувати "адміністративний арешт"?
1) ОВС;
2) суди (судді);
3) податкова адміністрація;
4) митна служба;
5) СБУ.
27. У чому полягає особливість санкцій фінансів-правових норм?
1) терміновість;
2) закріплюються тільки Податковим кодексом України;
3) право здійснення вибору;
4) заходи примусового впливу на правопорушника здійснюються через його грошові фонди;
5) закріплюються лише Кримінальним кодексом України.
28. Яким органом здійснюється сертифікація аудиторської діяльності?
1) Аудиторською палатою України;
2) Міністерством юстиції України;
3) Державним Комітетом сертифікації та стандартизації;
4) аудиторська діяльність підлягає тільки ліцензуванню;
5) аудиторська діяльність підлягає патентуванню і ліцензуванню.
29. На який термін видається ліцензія на право здійснення аудиту?
1) на 1 рік;
2) на 5 років;
3) на 3 роки;
4) безстроково;
5) на період існування аудиторської фірми.
30. Який термін встановлено для проведення планової ревізії органами КРС Україні?
1) 30 робочих днів;
2) 10 робочих днів;
3) 20 робочих днів;
4) встановлюється за погодженням сторін;
5) законодавством не встановлюється.
31. Що таке бюджетне право?
1) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють фінансові відносини, що виникають у зв'язку з бюджетною діяльністю;
2) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють суспільні відносини, що виникають в процесі фінансової діяльності держави;
3) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють владні відносини при обчисленні та стягнення обов'язкових платежів;
4) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють відносини з мобілізації, розподілу централізованих та децентралізованих фондів;
5) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють бюджетний процес.
32. Що закріплюють матеріальні норми бюджетного права?
1) повноваження розпорядників бюджетних коштів;
2) порядок проходження кожної стадії бюджетного процесу;
3) зміст бюджету;
4) проведення контролю за виконанням бюджету;
5) затвердження бюджету.
33. Що таке бюджетне правопорушення?
1) недотримання учасниками бюджетного процесу встановленого Бюджетним кодексом України порядку складання, розгляду, затвердження, виконання бюджету;
2) нецільове використання бюджетних коштів;
3) прийняття бюджету без урахування принципу ефективності;
4) прийняття бюджету без урахування принципу субсидіарності;
5) недотримання учасником бюджетного процесу норм, встановлених Бюджетним кодексом України, що призводить до перевищення витрат над доходами.
34. Які особливості має інститут бюджетних повноважень?
1) відмінність прав і обов'язків суб'єктів бюджетного права;
2) нерозривність прав і обов'язків суб'єктів бюджетного права;
3) реалізація бюджетних повноважень всіма органами влади;
4) рівність усіх учасників бюджетного процесу;
5) закріплення лише Конституцією.
35. Чим визначається бюджетний устрій?
1) формою державного устрою;
2) формою правління;
3) принципом розподілу влади;
4) необхідністю формування та використання фінансових ресурсів;
5) законом "Про Державний бюджет".
36. Що включає в себе класифікація доходів бюджету?
1) витрати;
2) запозичення;
3) трансферти;
4) кредитування;
5) боргові зобов'язання.
37. Що не відноситься до складу доходів місцевих бюджетів?
1) єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва;
2) державне мито;
3) податок на доходи фізичних осіб;
4) плата за ліцензії;
5) податок на прибуток підприємств.
38. Що є основною ознакою фінансування?
1) платність;
2) нецільове використання коштів;
3) терміновість;
4) безоплатність;
5) зворотність
39. Які фонди відносяться до позабюджетних?
1) Пенсійний фонд;
2) Фонд охорони навколишнього середовища;
3) Фонд соціального страхування;
4) Чорнобильський фонд;
5) Державний інноваційний фонд.
40. Які основні види витрат повинні враховуватися в кошторисі бюджетних установ, що фінансуються у кошторисно-бюджетному порядку?
1) витрати на виплату заробітної плати;
2) розрахунок прибутку;
3) позабюджетні кошти;
4) позабюджетні витрати;
5) консолідований прибуток.
41. Кошти, які безоплатно і безповоротно передаються з одного бюджету до іншого це:
1) міжбюджетний трансферт;
2) державні витрати;
3) секвестр;
4) бюджетне асигнування;
5) державний борг.
42. За підготовку проекту Закону про Державний бюджет України відповідає:
1) Прем'єр-міністр України;
2) Президент України;
3) Голова Верховної Ради України;
4) Міністр фінансів України;
5) Рахункова палата.
43. Проект Основних принципів грошово-кредитної політики на наступний рік подає:
1) Національний банк України;
2) Президент України;
3) Голова Верховної Ради України;
4) Міністр фінансів України;
5) Рахункова палата.
44. Постанова щодо схвалення проекту Закону «Про Державний бюджет» на наступний бюджетний період приймає:
1) Кабінет Міністрів України;
2) Президент України;
3) Верховна Рада України;
4) Міністр фінансів України;
5) всі разом.
45. Головні розпорядники коштів місцевих бюджетів визначаються:
1) рішенням про місцевий бюджет;
2) законом «Про державний бюджет»;
3) бюджетної класифікації;
4) БК Україні;
5) кошторисом бюджетної установи.
46. Що є підставою безспірного списання коштів бюджету Державної казначейської службою:
Дата добавления: 2014-12-19; просмотров: 65 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |