Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Налогово-бюджетная (фискальная) политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.

Тема: Налогово-бюджетная и денежно-кредитная политика

1. Налогово-бюджетная политика: понятие, цели, типы, инструменты и виды.

2. Государственный бюджет и его структура. Влияние изменений государственных расходов на объем равновесного национального дохода.

3. Сущность и функции налогов. Виды налогов и их ставок. Основы теории налогообложения. Влияние изменений налогов на объем равновесного дохода.

4. Концептуальные подходы к формированию государственного бюджета.

5. Дефицит бюджета, его причины. Методы покрытия дефицита бюджета.

6. Государственный долг (внутренний и внешний) и его экономические последствия.

7. Сущность и цели денежно-кредитной политики государства.

8. Методы денежно-кредитной политики.

9. Основные типы денежно-кредитной политики (политика дешевых и дорогих денег).

10. Направления денежно-кредитной политики.

1. Важнейшим инструментом макроэкономического регулирования наряду с денежно-кредитной политикой является налогово-бюджетная политика государства.

Налогово-бюджетная (фискальная) политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.

Выделяют следующие цели налогово-бюджетной политики:

· сглаживание колебаний экономического цикла;

· обеспечение устойчивого экономического роста;

· достижения высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Налогово-бюджетная политика подразделяется на два типа: дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

Дискреционная фискальная политика – это сознательное манипулирование со стороны законодательной власти налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности. В этом случае обычно принимаются новые законы.

Основными инструментами дискреционной политики выступают:

а) изменения ставок налогообложения;

б) проекты общественных работ;

в) государственные трансферты.

Это активная фискальная политика государства.

Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сглаживания экономического цикла, бывает двух видов:

1. Экспансионистская (стимулирующая) связана с увеличением государственных расходов и снижением налогов или сочетает эти меры (так как мультипликационный эффект от государственных расходов больше, чем от снижения налогов). В краткосрочном периоде такая политика сокращает спад производства за счет дефицитного финансирования.

2. Рестрикционная (контрактивная), или сдерживающая, связана с увеличением налогов и снижением государственных расходов или сочетает эти меры, чтобы ограничить инфляционный рост экономики.

Недискреционная (автоматическая) фискальная политика не требует специальных решений правительства, так как основана на действии встроенных стабилизаторов, которые приводят к автоматическому изменению налоговых поступлений в государственный бюджет и государственных расходов. Это пассивная фискальная политика.

Встроенный (автоматический) стабилизатор – это экономический механизм, автоматически реагирующий на изменение экономической конъюнктуры.

Встроенные (автоматические) стабилизаторы поддерживают экономическую стабильность на основе саморегуляции. В качестве встроенных стабилизаторов выступают: прогрессивный подоходный налог, пособия по безработице, пособия по бедности, субсидии фермерам и др. При помощи встроенных стабилизаторов в зависимости от экономической конъюнктуры изменяются налоговые поступления и государственные трансферты (чистые налоговые поступления), таким образом они сглаживают циклические колебания, но не устраняют их. В период спада встроенные стабилизации приводят к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет, росту социальных выплат и дефициту государственного бюджета. В период подъема происходит обратный процесс.

2. Основой налогово-бюджетной политики и важнейшим инструментом экономической политики вообще является государственный бюджет.

Государственный бюджет выполняет следующие основные функции:

· перераспределение национального дохода;

· государственное регулирование и стимулирование экономики;

· стимулирование научно-технического прогресса;

· финансовое обеспечение социальной политики;

· контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

В краткосрочном периоде меры фискальной политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. В конечном итоге результат этой политики выражается в приросте дохода, производства продукции. Поэтому мультипликативные эффекты играют важную роль при выборе мероприятий налогово-бюджетной политики.

Мультипликатор государственных расходов (бюджетный мультипликатор) – отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов.

Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению.

Mg = 1|1-MPC = 1|MPS

Совокупный эффект от увеличения государственных расходов равен их приросту, умноженному на мультипликатор:

∆V = ∆G x Mg

Рис. Влияние увеличения госрасходов на выпуск продукции

Если государственные расходы увеличиваются на G, то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину, а равновесный объем производства возрастет от Y1 до Y2 на величину Y = G x mg, где mg - мультипликатор государственных расходов.

3. Мощное воздействие на экономическую динамику оказывают не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную часть доходной части государственного и местных бюджетов.

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей (далее — налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе РФ.

Налоги выполняют следующие функции:

Экономическую – использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности бизнеса в развитии разнообразных видов деятельности, влияние на процесс производства и инвестирования.

Фискальную – используется для формирования денежных фондов.

Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов. Различают следующие виды ставок.

o Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера доходов (тонну, штуку и т.д.)

o Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

o Прогрессивные ставки предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания дохода.

o Регрессивные ставки предполагают снижения налога по мере роста дохода.

В практике налогообложения используют различные виды налогов.

1. По способу платежа различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги платятся субъектами непосредственно и прямо пропорциональны платежеспособности. (Подоходный налог, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю, и т.д.)

При косвенном налогообложении субъект налога и его носители обычно не совпадают, Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене и являются налогами на потребителя. (НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж).

Основные виды прямых и косвенных налогов

В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступают налоги, различают федеральные, региональные, местные налоги.