Читайте также:
|
II часть задания (практическая).
Журнал регистрации хозяйственных операций
за отчетный месяц
| Номер операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||||
| Дт | Кт | частная | общая | ||||
| Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» за поступивший и смонтированный объект основных средств. Договорная цена объекта с расходами по монтажу НДС в сумме счета | 80 000 14 400 | 94 400 | |||||
| Введен в эксплуатацию полученный объект основных средств | 80 000 | ||||||
| Принят к оплате счет ОАО «Торговая компания» за отгруженные материалы. В сумме счета: - стоимость материалов по договорным ценам - налог на добавленную стоимость (НДС) | 427 000 76 860 | 503 860 | |||||
| Принят авансовый отчет экспедитора Жукова Н.И. по расходам, связанным с приобретением материалов | 10 671 | ||||||
| Оприходованы по плановой себестоимости, поступившие на склад материалы (количество шт.) Материал «А» - 110 Материал «Б» - 300 | 309 100 142 200 | 451 300 | |||||
| Номер операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||||
| Дт | Кт | частная | общая | ||||
| Списывается по назначению сумма отклонения фактической себестоимости поступивших материалов от их плановой себестоимости | 13 629 | ||||||
| Начислена заработная плата персоналу организации: - рабочим основного производства за изготовление продукции: изделия 20.115 изделия 20.118 изделия 20.115 - общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства - персоналу вспомогательных производств - персоналу заводоуправления - пособие по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования | 280 000 120 000 60 000 70 000 80 000 90 000 28 000 | 728 000 | |||||
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение на суммы начисленной заработной платы: - рабочим основного производства за изготовление продукции: изделия 20.115 изделия 20.118 изделия 20.115 - общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства - персоналу вспомогательных производств - персоналу заводоуправления | 75 600 32 400 16 200 18 900 21 600 24 300 | 189 000 | |||||
| Списаны материалы по плановой себестоимости (количество шт.): Материал «А» для производства: изделия 20.115 – 80 изделия 20.118 – 120 изделия 20.121 – 40 Материал «Б» для производства: изделия 20.115 – 800 изделия 20.118 – 600 изделия 20.121 – 700 Материал «В»: на общепроизводственные нужды – 600 на общехозяйственные нужды – 400 во вспомогательном производстве - 800 | 224 800 337 200 112 400 379 200 284 400 331 800 31 200 20 800 41 600 | 674 400 995 400 92 600 | |||||
| Списывается сумма отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости их в соответствии с расчетом на производство: изделия 20.115 изделия 20.118 изделия 20.121 | 21 716 22 349 15 971 | 60 036 | |||||
| Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации: - в цехах основного производства - в цехах вспомогательного производства - общехозяйственного назначения | 126 670 31 500 25 100 | ||||||
| Номер операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||||
| Дт | Кт | частная | общая | ||||
| - оборудования и транспортных средств, занятых реализацией продукции (расходы покупателями не компенсируются) | 18 000 | 201 270 | |||||
| Принят счет ОАО «Лукойл-Интер» за электроэнергию, израсходованную: - в цехах основного производства - в цехах вспомогательного производства - в заводоуправлении НДС в сумме счета | 41 300 5 700 1 400 8 712 | 57 112 | |||||
| Принят счет ЗАО «Теплопроммонтаж» за работы по ремонту основных средств: - в цехах основного производства - в заводоуправлении НДС в сумме счета | 16 800 4 200 3 024 | 24 024 | |||||
| Выдано подотчет из кассы на командировочные расходы заместителя главного бухгалтера Симонова В.И., связанные со сдачей отчетности | 12 800 | ||||||
| Принят авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. по командировочным расходам | 15 200 | ||||||
| Списываются расходы вспомогательных производств, связанных с: - ремонтом оборудования цехов основного производства - ремонтом здания заводоуправления - доставкой готовой продукции покупателям (расходы покупателями не компенсируются) | 147 000 21 000 42 000 | 210 000 | |||||
| Номер операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||||
| Дт | Кт | частная | общая | ||||
| Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общепроизводственные расходы: изделия 20.115 изделия 20.118 изделия 20.121 | 275 052 117 879 58 939 | 451 870 | |||||
| Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общехозяйственные расходы: изделия 20.115 изделия 20.118 изделия 20.121 | 122 956 52 696 26 348 | 202 000 | |||||
| Оприходована по плановой себестоимости поступившая на склад готовая продукция (количество шт.): изделия 20.115 - 3070 изделия 20.118 - 6050 изделия 20.121 - 2010 | 1381 500 1270 500 673 350 | 3 325 350 | |||||
| Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции, поступившей из производства, от плановой ее себестоимости по: изделия 20.115 изделия 20.118 изделия 20.121 | 21 912 -79 501 24 419 | -33 170 | |||||
| Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости (количество шт.) изделия 20.115 - 3175 изделия 20.118 – 6460 изделия 20.121 - 2080 | 1428 750 1356 600 696 800 | 3 482 150 | |||||
| Номер операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||||
| Дт | Кт | частная | Общая | ||||
| Списывается сумма отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от ее плановой себестоимости | -25 768 | ||||||
| Предъявлены к оплате счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию. В сумме счетов: - стоимость продукции по договорным ценам – 4 839 750 - налог на добавленную стоимость (НДС) – 871 155 | 5 710 905 | ||||||
| Начислена сумма налога на добавленную стоимость на стоимость реализованной продукции | 871 155 | ||||||
| Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию | 4 136 905 | ||||||
| Удержан с сумм доходов персонала организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 92 140 | ||||||
| Удержано из сумм начисленной заработной платы персонала по исполнительным листам (алименты) | 21 200 | ||||||
| Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы персоналу и оплаты исполнительных листов | 710 100 | ||||||
| Выдано из кассы организации: - сумма заработной платы персоналу - сумма по исполнительным листам (алименты) | 681 900 10 200 | 692 100 | |||||
| Депонируется сумма неполученной своевременно заработной платы | 28 200 | ||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение по исполнительным листам | 11 000 | ||||||
| Номер операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||||
| Дт | Кт | частная | общая | ||||
| Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) | 92 140 | ||||||
| Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы | 28 200 | ||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Единая торговая компания» | 411 800 | ||||||
| Зачтена сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материалам и принятым услугам | 82 966 | ||||||
| Перечислена с расчетного счета сумма налога на добавленную стоимость (НДС) | 912 489 | ||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: - ОАО «Теплопроммонтаж» - ОАО «Лукойл-Интер» | 439 290 624 710 | 1 064 000 | |||||
| В связи с невозможностью выполнить договорные обязательства ЗАО «Сервис-служба» перечислило на расчетный счет свою задолженность Сумма штрафных санкций в соответствии с договором составила | 286 100 1 431 | 286 100 1 431 | |||||
| Списываются расходы, связанные с реализацией продукции | 58 000 | ||||||
| Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. | 2 400 | ||||||
| Списаны с расчетного счета расходы, связанные с обслуживанием кредита (проценты за банковский кредит) | 69 213 | ||||||
| Номер операции | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма | ||||
| Дт | Кт | частная | общая | ||||
| Выявлен и списан результат реализации продукции | 1 325 368 | ||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности государственным внебюджетным фондам | 175 400 | ||||||
| Списывается по назначению разность между прочими доходами и прочими расходами | 67 782 | ||||||
| Начислена сумма налога на прибыль в размере 20% от суммы прибыли | 251 517 | ||||||
| Списывается по назначению сумма неиспользованной в течение отчетного периода прибыли | 1 006 069 | ||||||
| Получено от ООО «Уралснаб» оборудование, требующего монтажа, стоимость которого: - по договорным ценам - НДС в сумме счета | 450 000 81 000 | 531 000 | |||||
| Оборудование сдано в монтаж | 450 000 | ||||||
| Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» на сумму расходов по монтажу поступившего оборудования. В сумме счета: - договорная стоимость монтажа - НДС в сумме счета | 16 000 2 880 | 18 880 | |||||
| Оприходовано в состав основных средств смонтированное оборудование | 466 000 | ||||||
| ИТОГО | Х | Х | Х | ||||
Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов, списываемых в затраты производства от плановой их себестоимости
| Показатели | Плановая себестоимость | Отклонение | Фактическая себестоимость |
| Остаток на начало месяца | 4 869 100 | 194 766 | 5 063 866 |
| Поступило за месяц | 451 300 | -13 629 | 437 671 |
| Итого с остатком | 5 320 400 | 181 137 | 5 501 537 |
| Средний уровень отклонения, % | х | 3,4045 | х |
| Расход за месяц | 1 763 400 | 60 036 | 1 823 436 |
| Остаток на конец месяца | 3 557 000 | 121 101 | 3 678 101 |
Расчет – распределение суммы отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости по аналитическим счетам учета затрат основного производства за отчетный месяц
| Дебет счетов | Плановая себестоимость материалов | Отклонение | |
| % | сумма | ||
| 20.115 | 604 000 | 3.5954 | 21 716 |
| 20.118 | 621 600 | 3.5954 | 22 349 |
| 20.121 | 444 200 | 3.5954 | 15 971 |
| Итого | 1 669 800 | 3.5954 | 60 036 |
Дата добавления: 2015-02-22; просмотров: 143 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |