Читайте также:
|
План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 4 «Ценные бумаги
"Ценные бумаги" состоит главным образом из счетов, предназначенных для учета приобретенных банком ценных бумаг. Счета группируются по видам ценных бумаг (облигации, акции, учтенные векселя, прочие ценные бумаги), а затем по типам контрагентов
41 ЦЕННЫЕ БУМАГИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ
Счета 410 - 414 предназначены для учета ценных бумаг, приобретенных банком с одной из целей: продажи в краткосрочном периоде (до 1 года) и получения дохода в результате краткосрочных колебаний их цен; классификации данных финансовых активов как оцениваемых по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов.
42 ЦЕННЫЕ БУМАГИ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ
Ценные бумаги учитываются по цене приобретения. По ценным бумагам, удерживаемым до погашения, создается резерв на покрытие возможных убытков по ценным бумагам.
43 ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ
Ценные бумаги учитываются по справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении справедливой стоимости. Создается резерв на покрытие возможных убытков по ценным бумагам.
47 РЕЗЕРВЫ НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ
48 РЕЗЕРВЫ ПО НЕПОЛУЧЕННЫМ ПРОЦЕНТНЫМ ДОХОДАМ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ
49 ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКОМ
21. План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 5 «Долгосрочные финансовые вложения. Основные средства и прочее имущество»
Долгосрочные финансовые вложения. Основные средства и прочее имущество" говорит о том, что входящие в него активные счета делятся на две группы:
долгосрочные финансовые вложения;
основные средства и прочее имущество.
К долгосрочным вложениям относятся инвестиции банка в уставные фонды юридических лиц, а также в дочерние организации.
Во вторую группу входят счета по учету основных средств (зданий, сооружений, вычислительной техники, транспортных средств, а также основных средств, сданных и полученных в лизинг); капитальных вложений банка, товарно-материальных ценностей (материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов)
51 ДОЛЕВЫЕ УЧАСТИЯ
А 510 Долевые участия
П 519 Резерв на покрытие возможных убытков по долевым участиям
52 ВЛОЖЕНИЯ В ДОЧЕРНИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА
А 520 Вложения в дочерние юридические лица
П 529 Резерв на покрытие возможных убытков по вложениям в дочерние юридические лица
53 ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ
А 530 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
54 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
А 540 Нематериальные активы
П 549 Амортизация нематериальных активов
55 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
А 550 Земля
А 551 Здания и сооружения
А 552 Прочие основные средства
А 553 Основные средства по арендным и лизинговым операциям
А 555 Основные средства, полученные в аренду, финансовую аренду (лизинг)
А 556 Вложения в основные средства и незавершенное строительство
А 557 Оборудование к установке и строительные материалы
А 558 Вложения в арендованные, полученные в финансовую аренду (лизинг) основные средства
П 559 Амортизация основных средств
56 ЗАПАСЫ
А 560 Запасы
П 561 Резерв под снижение стоимости запасов
22. План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 6 «Прочие активы и прочие пассивы»
В класс 6 "Прочие активы и прочие пассивы" включены активные, пассивные и активно-пассивные счета, предназначенные для учета межфилиальных операций, сумм до выяснения, операций по клиринговым счетам, расчетов с прочими дебиторами и прочими кредиторами, авансовых и предстоящих доходов и расходов банка, а также валютной позиции банка.
60 ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
61 МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ СЧЕТА
617 Прочие счета филиала
62 РЕЗЕРВЫ НА РИСКИ И ПЛАТЕЖИ
63 ТРАНЗИТНЫЕ И КЛИРИНГОВЫЕ СЧЕТА
64 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
65 ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
66 КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
660 Расчеты по платежам в бюджет
661 Расчеты с персоналом по оплате труда.
67 НАЧИСЛЕННЫЕ ДОХОДЫ: КОМИССИОННЫЕ, ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ, ОПЕРАЦИОННЫЕ
68 НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ: КОМИССИОННЫЕ, ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ, ОПЕРАЦИОННЫЕ. ПРЕДСТОЯЩИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
69 СЧЕТА ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПЕРЕОЦЕНКЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА
23. План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 7 «Собственный капитал банка»
" Собственный капитал банка" содержит счета, на которых учитываются самые невостребованные операции в пассиве баланса, составляющие собственный капитал банка. К ним относятся счета для учета уставного фонда, эмиссионных ризниц, фондов банка (резервного, фонда развития и прочих фондов), нераспределенной прибыли (убытка), фондов переоценки основных средств.
73 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
П 730 Уставный фонд
П 731 Эмиссионный доход
П 732 Фонды банка
А 733 Собственные выкупленные акции
А-П 735 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
А-П 736 Неутвержденная прибыль (убыток) прошлых лет
А-П 737 Прибыль (убыток) отчетного года
А 738 Использование прибыли отчетного года
А-П 739 Фонды переоценки статей баланса
24. План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 8 «Доходы банка»
"Доходы банка" сгруппированы пассивные счета для учета доходов банка по их видам: процентных, комиссионных, прочих банковских, прочих операционных, доходов, связанных с уменьшением резервов, и непредвиденных доходов.
80 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
П 800 Процентные доходы по средствам в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств
П 801 Процентные доходы по средствам в других банках, Банке развития
П 802 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с небанковскими финансовыми организациями
П 803 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с коммерческими организациями
П 804 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с индивидуальными предпринимателями
П 805 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами
П 806 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с некоммерческими организациями
П 807 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с органами государственного управления
П 808 Процентные доходы по ценным бумагам
П 809 Прочие процентные доходы
81 КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ
П 810 Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов
П 811 Комиссионные доходы по кредитам и иным активным операциям
П 812 Комиссионные доходы по операциям с Банком развития
П 813 Комиссионные доходы по операциям с чеками, банковскими платежными карточками, электронными деньгами и документарным операциям
П 814 Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами
П 815 Комиссионные доходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями
П 817 Комиссионные доходы по операциям по доверительному управлению имуществом
П 819 Комиссионные доходы по прочим операциям
82 ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ ДОХОДЫ
П 821 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
П 822 Доходы от передачи активов в доверительное управление
П 823 Доходы по операциям с ценными бумагами
П 824 Доходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями
П 827 Доходы по доставке документов, перевозке и инкассации
П 828 Доходы по операциям между филиалами
П 829 Прочие банковские доходы
83 ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
П 831 Арендные, лизинговые платежи
П 835 Доходы от выбытия имущества
П 836 Доходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями 48
П 837 Доходы по консультационным и информационным услугам
П 838 Неустойки (штрафы, пени)
П 839 Прочие операционные доходы
84 УМЕНЬШЕНИЕ РЕЗЕРВОВ
П 841 Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по операциям с банками
П 842 Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по кредитам и иным активным операциям с клиентами
П 844 Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по операциям с ценными бумагами
П 845 Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями
П 846 Уменьшение резервов под снижение стоимости запасов
П 847 Уменьшение резервов на риски и платежи
П 848 Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков по расчетам с дебиторами
85 ПОСТУПЛЕНИЯ ПО РАНЕЕ СПИСАННЫМ ДОЛГАМ
П 851 Поступления по ранее списанным долгам
86 ДОХОД ПО ОТЛОЖЕННОМУ НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
П 861 Доход по отложенному налогу на прибыль
План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 9 «Расходы банка
"Расходы банка" содержит активные счета для учета расходов банка по их видам: процентных, комиссионных, прочих банковских, отчислений в резервы, непредвиденных доходов и налогов на прибыль(доходы)
90 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
91 КОМИССИОННЫЕ РАСХОДЫ
92 ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ РАСХОДЫ
93 ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
94 ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ.
95 ДОЛГИ, СПИСАННЫЕ С БАЛАНСА. Для списания долгов, которые отнесены к безнадежным и по которым не созданы резервы.
96 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (ДОХОДЫ)
26.План счетов бухгалтерского учета в банках - Класс 99 «Внебалансовые счета»
Внебалансовые счета предназначены для:
учета обязательств и требований банка, не отраженных по балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не реализовались – по отдельным видам гарантий; по предоставлению денежных средств; по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами и прочим обязательствам и требованиям;
количественного учета ценностей и документов, находящихся в собственности банка или на хранении.
Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, переоцениваются по мере изменения официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте. Результаты переоценки отражаются по приходу или расходу соответствующих внебалансовых счетов.
990 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ГАРАНТИЙ
991 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
992 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
993 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
994 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ТРЕБОВАНИЯ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ
995 ЗАЛОГ И ПРОЧИЕ ВИДЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
996 ОПЕРАЦИИ ПО ПОРУЧЕНИЮ ДРУГИХ БАНКОВ И КЛИЕНТОВ
997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ
998 ПРОЧИЕ СРЕДСТВА, ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ
999 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
Расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.
Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.
Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара.
В случае, если счета плательщика и бенефициара обслуживаются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета. Проводка в банке-отправителе:
Дебет счет плательщика
Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет
Проводка в банке-получателе:
Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет
Кредит счет бенефициара
При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в неисполненной сумме.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 73 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |