Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Расчетные документы

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу.

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить (331Х – аккредитивы)

д 3012 д331Х д1210

к 331Х к1210 к 3012

Инкассо – осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо). Под банковской пластиковой карточкой понимается персо­нифицированное либо неперсонифицированное средство прове­дения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций.

33. Организация и учет межбанковских операций.

Используются счета:

в банке для расчетов от имени банка:

1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»;

в банке как участнике расчетов и (или) его филиалах

6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в нац вал»

6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в нац вал»

6339 «Клиринговые счета»

Расчеты между филиалами банка осуществляются без отражения на корреспондентском счете банка

При отражении в бухгалтерском учете межбанковских расчетов должно обеспечиваться ежедневное равенство остатков средств по корреспондентскому счету, открытому на балансе Национального банка 3200 3202 и корреспондентскому счету, открытому на балансе банка (1201), а также по субкорреспондентским счетам, открытым на балансе банка (6110) и на ба­лансе банка и (или) его филиалов (6100).

Расчетные документы, не исполненные при отсутствии (недостаточности) средств на корреспондентском счете банка в этот же день помещаются банком в картотеку и приходуются по внебалансовому счету 99815 «Расчетные документы, не оплаченные по вине банков».

34. Бухгалтерский учет кредитных операций.

Правовое обеспечение:

1. Инструкция по БУ операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения

2. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата № 226

Обязательства по предоставлению денежных средств отражаются на 9911Х «Обязательства по предоставлению денежных средств» по приходу. Требования по получению денежных средств – 9913Х «Требования по предоставлению денежных средств» по приходу. Обязательства и требования списываются с внебалансовых счетов при их исполнении (частичном) или прекращении их действия по расходу.