Студопедия
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

II Практическая часть

Читайте также:
  1. I часть задания
  2. II Основная часть
  3. II часть задания
  4. II часть.
  5. II. Основная часть.
  6. II. ПАСПОРТНАЯ ЧАСТЬ
  7. II. Паспортная часть бланков
  8. Quot;E-m@il офисного мизантропа". Глава 5, часть 1.
  9. V. Основная часть.

 

  01.     Д 02. К   Д   К
  Д   К       Сн=     Сн=   24)  
Сн=         57)   49) 14611,11   37)   1)  
57)   57)     Об.Д=   Об.К= 14611,11   Об.д.=   Об.К=  
              Ск= 106511,11   Ск=      
    57.1)                      
Об.Д.   Об.К.     Д   К   Д   К
Ск=         Сн=         2)   51) 26609,29
          1)   52) 298706,7   12) 13305,08    
Д   К   8)         49) 4999,21    
Сн=         10)         Об.Д= 26609,29 Об.К= 26609,29
2)   60) 16602,34   46)                
12) 2394,92       47)         Д   К
  1754,24       50) 92510,48       12) 9745,76 50) 92510,48
  1374,3       51) 26609,29       13)      
  976,27       Об.Д= 292606,77 Об.К= 298706,7   15)      
  396,61       Ск=         27) 6260,7    
                    30) 5423,73    
Об.Д= 16602,34 Об.К= 16602,34   Д   К   30,1) 2203,39    
Ск=         Сн=         30,3)      
          52) 298706,7 56.1)     41)      
Д   К   Об.Д= 298706,7 Об.К=     49) 9611,9    
56.4)   56.4)     Ск= 112206,7       Об.Д= 92510,48 Об.К= 92510,48
- -                    
          Д   К   Д   К
Д   К   Сн=         Сн=      
Сн=         7)   3)     Об.Д=   Об.К=  
3)   4)     16)   11)     Ск=      
17) 87715,1 5)     20) 3215,1 17) 87715,1          
22) 6260,7 7)     38)   21)     Д   К
29)   18)     40)   34) 691,43   21)   Сн=  
32) 547,5 20) 3215,1   42)   39)     39)   2)  
54) 74898,79 31)     57,5) 244764,45 44)     57,4)   2)  
    23) 6260,7   59)   45)     58,1)   12)  
    55) 34426,39       54) 74898,79   58,2)   37)  
    55,1) 40472,4       57,4)     58,3)   22)  
Об.Д= 226622,09 Об.К= 229074,59       58,1)     Об.Д=   Об.К=  
Ск= 10047,50           58,2)         Ск=  
              58,3)            
Д   К   Об.Д= 436639,55 Об.К= 469660,32   Д   К
Сн=         Ск= 560679,23           Сн=  
56) 326352,60 16)               11)   10)  
57,2)   40)     Д   К       15)  
    57,5) 244764,45       Сн=         47)  
Об.Д= 406352,60 Об.К= 311994,45   34) 691,43 33) 691,43   Об.Д=   Об.К=  
Ск= 142358,15           38)         Ск= 60075,00
          Об.Д= 691,43 Об.К= 45921,43          
Д   К       Ск=     Д   К
36) 3404,81 Сн=                   Сн=  
4)   8)     Д   К   11)   9) 9708,4
6)   13)     Сн=         44)   14) 5076,5
9) 9708,4 46)     5)   27) 6260,7   60) 16602,34 36) 3404,81
14) 16306,5 35.1) 37831,2   23) 6260,7 28)         43)  
18)         31)   29)         48) 6047,6
19) 3215,1           30)         56) 49782,6
48) 6047,6       Об.Д= 19460,70 Об.К= 29460,7          
55) 34426,39       Ск=             57,3) 12203,4
55,1) 40472,4                     62) 1164,4
Об.Д= 245081,20 Об.К= 198081,2   Д 73.2 К   Об.Д= 77282,34 Об.К= 94387,71
    Ск= 18000,00   25) 547,5 32) 547,5       Ск= 135105,37
          Об.Д= 547,5 Об.К= 547,5          
Д 75.2 К   - -   Д   К
35.1) 37831,2 35) 37831,2                 Сн=  
Об.Д= 37831,2 Об.К= 37831,2   Д   К   Об.Д=   Об.К=  
- -       Сн=         Ск=  
              6)            
Д   К       14)     Д   К
    Сн=     28)   19) 3215,1       Сн=  
Об.Д=   Об.К=         56.5)     Об.Д=   Об.К=  
    Ск=         41)         Ск=  
              56)            
Д   К       59)     Д   К
    Сн=     Об.Д= 9800,00 Об.К= 85545,1   56.1)   56.2) 326352,6
35) 37831,2           Ск= 172345,10   56.3) 49782,6    
Об.Д= 37831,2 Об.К=               56.4)      
    Ск= 340480,8   Д   К          
          24)   26) 547,5   56.6)      
Д   К       25) 547,5   Об.Д= 326352,6 Об.К= 326352,6
26) 547,50 42)     Об.Д=   Об.К=     - -
33) 691,43 57,2)     - -          
                    Д   К
45)         Д   К   Сн=      
57)             Сн=     Об.Д=   Об.К=  
57.3) 12203,4       Об.Д=   Об.К=     Ск=      
61)             Ск=            
Об.Д=   Об.К=                      
- -   Д   К          
          62) 1164,4 56.6)            
          43)   61)            
          Об.Д= 8164,4 Об.К=            
                           

№ п/п Документ (наименование,дата) Содержание операции Корреспонденция Сумма
Дебет Кредит
  Требование-накладная №126 (01 марта) Отпущены со склада №1 в цех основного производства следующие материалы:      
1.1.   - ДСП ламинированное (м2)      
1.2.   - окантовка пластмассовая (м)      
1.3.   - полкодержатели пластмассовы (м)      
1.4.   - штангодержатели (м)      
1.5.   - уплотнитель (м)      
1.6.   - ручки (шт.)      
1.7.   - шурупы с дюбелями (шт.)      
1.8.   - штанги металлические (м)      
1.9.   - двери зеркальные (шт.)      
1.10.   - ДВП ламинированное (м2)      
1.12.   - вешалки металлические выдвижные (шт.)      
  Счёт-фактура №67 ООО «Техсервис» (2 марта) Акцептован счёт за проведение технического обслуживания производственного оборудования, в т.ч.      
    НДС со стоимости услуг по обслуживанию производственного оборудования      
  Приходный кассовый ордер № 225 (2 марта) Получены деньги в кассу:     57 000
    - для выплаты з/пл за 2-ую половину февраля     47 000
    - на командировочные расходы     10 000
  Расчётно-платёжная ведомость №4 (2 марта) Выдана з/пл за 2-ую половину февраля      
  Расходный кассовый ордер №198 (3 марта) Выдано Шилову А.А. под отчет на командировочные расходы      
  Расчётно-платёжная ведомость №4 (4 марта) Депонированы не выданные суммы з/пл     2 200
  Расходный кассовый ордер №199 (4 марта) Депонированная з/пл возвращена на р/сч     2 200
  Расчётно-платёжная ведомость № 5 (5 марта) Начислена зарплата (предоплата) рабочим основного производства за март      
  Расчётно-платёжная ведомость № 5 (5 марта) Произведены удержания НДФЛ из з/пл (предоплаты)     9708,4
  Сводная расчётная ведомость № 3 (6 марта) Начислены страховые взносы (30%)      
  Выписка банка №7 Платёжное поручение № 77 и 78 (6 марта) Погашена задолженность перед:      
    - внебюджетными фондами     86 000
    - бюджетом     53 680
    Акцептованы счета организаций:      
  7 марта Счёт-фактура №189 ОАО «ТЭС» - паровое отопление цехов, в т.ч.     13305,08
    - НДС со стоимости услуг по отоплению     2394,92
  Счёт-фактура № 229 ООО «Филин» - охрану территорий и помещений в ночное время, в т.ч.     9745,76
    - НДС со стоимости услуг по охране     1754,24
  Расчётно-платёжная ведомость № 6 (9 марта) Начислена зарплата (предоплата) персоналу администрации предприятия за март      
  Расчётно-платёжная ведомость № 6 (9 марта) Произведены удержания из з/пл (предоплаты):      
    - НДФЛ (13%)     5076,5
    - по исполнительным листам      
  Сводная расчётная ведомость № 3 (10 марта) Начислены страховые взносы (30%)      
  Выписка банка № 7 (12 марта) Поступили деньги от покупателей за отгруженную в феврале продукцию     38 000
  Выписка банка № 8 Приходный кассовый ордер № 226 (13марта) Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты (предоплаты) за март     87715,1
  Расчётно-платёжная ведомость № 7 (14 марта) Выдана зарплата (предоплата) за март      
  Расчётно-платёжная ведомость № 7 (15 марта) Депонирована неполученная в срок з/пл     3215,1
  Выписка банка № 8 (15 марта) Неполученная в срок з/пл внесена на р/сч     3215,1
  Выписка банка № 8 Платёжное поручение № 79 (15 марта) С р/сч перечислены денежные средства для приобретения авиабилетов      
  Приходный кассовый ордер № 227 (16 марта) Оприходованы авиабилеты № 0009963 Тюмень – Москва и № 0009964 Москва – Тюмень, в т.ч.     6260,7
22.1. авиабилеты№0009963,№009964 выделен в билетах НДС 18%     1374,3
  расходный кассовый ордер№200 от 16.03.2012 выданы билеты экономисту Сидорову АИ для поездки в командировки     6260,7
  Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2 (16 марта) При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:      
    - вешалки металлические (шт.)      
    - ручки (шт.)      
  Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2, приказ руководителя № 42 (17 марта) 50% суммы недостачи удержано с материально ответственного лица Макаровой К.И. 73.2   547,5
  Приказ руководителя № 42 (17 марта) Остальная сумма недостачи списана за счет средств предприятия 91.2   547,5
  Авансовый отчет № 12 (18 марта) стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица Сидорова А.И.     6260,7
  Авансовый отчёт № 13 (19 марта) Часть задолженности перед разными кредиторами погашена наличными через подотчетное лицо (Иванов К.М.)      
  Приходный кассовый ордер № 228 (19 марта) Остаток подотчетных сумм внесен Ивановым К.М. в кассу      
  Авансовый отчет № 14 (19 марта) Утверждены командировочные расходы Шилова А.А. (срок командировки с 19.03 по 24.03)      
    - проездные документы:     5423,73
    Тюмень – Новосибирск
    Новосибирск – Тюмень
    (в т.ч. НДС)     976,27
30.1 авансовый отчет№14 19.03.12,счет гостиницы списан на прочие расходы НДС со счета гостиницы без с/ф     2203,39
30.2. счет гостиницы выделен НДС в счете гостиницы     396,61
30.3. авансовый отчет№14 19.03.12 командировочное удостоверение суточные в пределах норм гл.23 ч.2 НК РФ(НДФЛ) списаны на расходы 700 х 6 дней/с 19 по 24 марта/      
  Приходный(расходный№201) кассовый ордер № 229 19марта Неиспользованные подотчетные суммы возвращены Шиловым А.А. в кассу (выдан перерасход из кассы организации)      
  Приходный кассовый ордер № 230 (229) 22марта Сумма недостачи внесена Макаровой К.И. в кассу (50%)   73.2 547,5
  Бухгалтерская справка-расчёт 21 (23марта) Начислена сумма ежемесячных процентов за пользование кредитом банка (22000/7 при ставке 22%годовых) 91.2   691,43
  выписка банка №9 п/п №80 23.03.12 с р/с перечислен процент по кредиту     691,43
  протокол собрания акционеров 24.03.12 сумма прибыли на дивиденды   75.2 37831,2
35.1 протокол собрания акционеров 24.03.12 начислены дивиденды акционерам-работникам организации 10% от прибыли 75.2   37831,2
  Бухгалтерская справка-расчёт 22 (24марта) Удержан НДФЛ с дивидендов (9%)     3404,81
  Счёт-фактура №39 ЗАО «Альянс» (25марта) На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика,в т.ч.      
    НДС со стоимости ДСП      
  Выписка банка № 9 (25марта) Получен целевой краткосрочный кредит для оплаты приобретенных ДСП      
  Выписка банка № 9 Платёжное поручение № 81 (25марта) За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за поставку ДСП      
  Выписка банка № 9 (26марта) На р/сч поступили штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию      
  Бухгалтерская справка-расчёт 23 (26марта) Арендная плата за офисное помещение, уплаченная авансом в январе, включена в затраты отчетного периода      
  Выписка банка № 9 (26марта) На р/сч поступила сумма процентов за остаток денежных средств на р/сч   91.1  
  Бухгалтерская справка-расчёт 24 (27марта) Начислена сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет      
  Выписка банка № 10 Платежное поручение №82 (28марта) Перечислена с р/сч сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет      
  Выписка банка № 10 Платежное поручение №83 (28марта) Перечислено с р\с банку за расчётно-кассовое обслуживание 91.2    
  Расчётно-платёжная ведомость № 8 (29марта) За счет резерва на оплату отпусков начислены отпускные работникам предприятия      
  Сводная расчётная ведомость 3 (29марта) Начислены страховые взносы 30%)      
  Расчётно-платёжная ведомость № 8 (29марта) Удержан НДФЛ с сумы начисленных отпускных     6047,6
  Бухгалтерская справка-расчёт № 25 (30марта) За март начислена амортизация основных средств предприятия:      
    - производственного назначения   02. 4999,21
    - общезаводского назначения   02. 9611,90
  Бухгалтерская справка-расчёт 26 (31 марта) Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции     92510,48
  Бухгалтерская справка-расчёт 27 (31 марта) Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции     26609,29
  Накладная на внутреннее перемещение 12 (31марта) Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости     298706,77
  Акт инвентаризации незавершённого производства №3 (31марта) Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили - -  
  Приходный кассовый ордер № 231 (230) Выписка банка № 10 (31марта) Получены деньги в кассу для выплаты отпускных и дивидендов     74898,79
  расх.кассовый ордер№201 выданы дивиденды работникам предприятия     34426,39
55.1. расх.кассовый ордер№202 31.03.12 выданы отпускные работникам предприятия     40472,40
  Счёт-фактура № 18 Накладная № 18 (31 марта) Отгружены 15 офисных гарнитуров в магазин розничной торговли ЗАО «Магнат»:      
56.1   производственная себестоимость реализованной продукции 90.2   263 400
56.2   - предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию в т.ч. НДС   90.1 326352,6
56.3   - начислен НДС на стоимость реализованной продукции 90.3   49782,6
56.4 - счёт-фактура ООО «Авто-лизинг» № 122 начислен арендодателю и включен в себестоимость реализованной продукции арендный платеж за краткосрочную аренду грузового а/м, используемого для перевозки мебели (в т.ч. НДС)      
90.2    
56.5   - НДС по начисленному арендному платежу      
56.6   - определён финансовый результат от реализации продукции 90.9    
  31 марта Счёт-фактура № 19 Накладная № 19 Передан ООО «Металлоконструкция» по договору купли-продажи металлорежущий станок: 01.В 01.Э  
02. 01.В  
57.1   - определена остаточная стоимость станка 91.2 01.В  
57.2   - цена реализации по договору   91.1  
57.3   - НДС с цены реализации 91.2   12203,4
57.4 31 марта - акт выполненных работ № 82 счёт-фактура № 97 ООО «Техсервис» начислено вознаграждение за проведение демонтажных работ      
57.5 31 марта Выписка банка № 10 Поступили на р/сч денежные средства от ЗАО «Магнат» за реализованную в марте продукцию (75%)     244764,45
  31 марта Выписка банка № 11 Платёжное поручение № 84, 85, 86 С р/сч перечислено за:      
58.1   - проведение технического обслуживания оборудования      
58.2   - паровое отопление      
58.3   - оказание охранных услуг      
  31 марта Выписка банка № 11 Поступили на р/сч дивиденды по акциям, принадлежащим российскому партнеру по бизнесу      
  31 марта Книга покупок Определен и поставлен на возмещение НДС по оприходованным материальным запасам и услугам     16602,34
  31 марта Бухгалтерская справка-расчёт № 29 Списаны прочие доходы и расходы на финансовый результат 91.9    
  31 марта Налоговая декларация, Ф № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» Начислен налог на прибыль(20%)     1164,4

 


 


Сводная расчётная ведомость за март 2012 г.

№ п/п Номер расчётно-платёжной ведомости Начислено Удержано К выплате Страховые взносы
НДФЛ Прочие удержания ФСС (2,9%) ФОМС (5,1%) ПФР (22%)
      9708,4   64971,6 2165,72 3808,68 16429,6
      5076,5   22743,5 1132,45 1991,55  
      6047,6   40472,4 1349,08 2372,52 10234,4
ИТОГО:   20832,5     4647,25 8172,75  

 

Перечень основных средств на предприятии на 1 марта 2012 г.

(Бухгалтерская справка-расчёт № 25)

Наименование объектов основных средств Амортизируемая стоимость, руб. Сумма начисленной амортизации на 1 марта Срок полезного использования (годы) Норма амортизации месячная, % Сумма амортизации за месяц, руб.
Основное производство
Деревообрабатывающий станок   17 000   1,19 1821,4
Металлорежущий станок   11 000   1,67 1100,0
Шлифовальный станок   9 000   1,67 1200,0
Электродрель   5 000   2,78 527,8
Эл. перфоратор   8 000   1,67 350,7
Итого:   50 000     4999,91
Общехозяйственные расходы
Автомобили   35 800   1,67 6043,3
Компьютер   2 300   2,78 1166,7
Офисная мебель   5 500   1,19 1095,2
Принтер   1 100   1,67 223,3
Копировальный аппарат   9 300   1,67 1083,3
Итого:   54 000     9611,9

 

Оборотно-сальдовая ведомость за март 2012 г.

Шифр и наименование счета Сальдо на 01.03.12 г. Оборот за март Сальдо на 01.04.12 г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
             
01 «Основные средства»            
02 «Амортизация основных средств»       14611,11   106511,11
10 «Материалы»            
19 «НДС»     16602,34 16602,34    
20 «Основное производство»     292606,70 298706,7 13900,0  
25 «Общепроизводственные расходы»     26609,29 26609,29    
26 «Общехозяйственные расходы»     92510,46 92510,46    
43 «Готовая продукция»     298706,7   112206,7  
44 "Расходы на продажу"            
50 «Касса»     226622,09 229074,59 10047,50  
51 «Расчетный счет»     436639,55 469660,32 560679,23  
58 «Финансовые вложения»            
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»            
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»     406352,6 311994,5 142358,1  
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»     691,43 45921,43    
68 «Расчеты по налогам и сборам»     77282,34 94387,26   135104,92
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»            
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»     245081,2 198081,2    
71 «Расчеты с подотчетными лицами»     19460,7 29460,7    
73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»     547,5 547,5    
75.2."Расчеты по выплате доходов"     37831,2 37831,2    
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»       85545,1   172345,1
80 «Уставный капитал»            
82 «Резервный капитал»            
83 «Добавочный капитал»            
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»     37831,2     340480,8
90 «Продажи»     326352,6 326352,6    
91 «Прочие доходы и расходы»            
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»            
96 «Резервы предстоящих расходов»            
97 «Расходы будущих периодов»            
99 «Прибыли и убытки»     8164,4     19375,6
ИТОГО:     2962181,3 2962181,3 1930970,5 1930970,5

 




Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 187 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Загрязнения окружающей среды.| Влияние солнечной активности на Землю

lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.012 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав