Читайте также: |
|
01. | Д | 02. | К | Д | К | ||||||||
Д | К | Сн= | Сн= | 24) | |||||||||
Сн= | 57) | 49) | 14611,11 | 37) | 1) | ||||||||
57) | 57) | Об.Д= | Об.К= | 14611,11 | Об.д.= | Об.К= | |||||||
Ск= | 106511,11 | Ск= | |||||||||||
57.1) | |||||||||||||
Об.Д. | Об.К. | Д | К | Д | К | ||||||||
Ск= | Сн= | 2) | 51) | 26609,29 | |||||||||
1) | 52) | 298706,7 | 12) | 13305,08 | |||||||||
Д | К | 8) | 49) | 4999,21 | |||||||||
Сн= | 10) | Об.Д= | 26609,29 | Об.К= | 26609,29 | ||||||||
2) | 60) | 16602,34 | 46) | ||||||||||
12) | 2394,92 | 47) | Д | К | |||||||||
1754,24 | 50) | 92510,48 | 12) | 9745,76 | 50) | 92510,48 | |||||||
1374,3 | 51) | 26609,29 | 13) | ||||||||||
976,27 | Об.Д= | 292606,77 | Об.К= | 298706,7 | 15) | ||||||||
396,61 | Ск= | 27) | 6260,7 | ||||||||||
30) | 5423,73 | ||||||||||||
Об.Д= | 16602,34 | Об.К= | 16602,34 | Д | К | 30,1) | 2203,39 | ||||||
Ск= | Сн= | 30,3) | |||||||||||
52) | 298706,7 | 56.1) | 41) | ||||||||||
Д | К | Об.Д= | 298706,7 | Об.К= | 49) | 9611,9 | |||||||
56.4) | 56.4) | Ск= | 112206,7 | Об.Д= | 92510,48 | Об.К= | 92510,48 | ||||||
- | - | ||||||||||||
Д | К | Д | К | ||||||||||
Д | К | Сн= | Сн= | ||||||||||
Сн= | 7) | 3) | Об.Д= | Об.К= | |||||||||
3) | 4) | 16) | 11) | Ск= | |||||||||
17) | 87715,1 | 5) | 20) | 3215,1 | 17) | 87715,1 | |||||||
22) | 6260,7 | 7) | 38) | 21) | Д | К | |||||||
29) | 18) | 40) | 34) | 691,43 | 21) | Сн= | |||||||
32) | 547,5 | 20) | 3215,1 | 42) | 39) | 39) | 2) | ||||||
54) | 74898,79 | 31) | 57,5) | 244764,45 | 44) | 57,4) | 2) | ||||||
23) | 6260,7 | 59) | 45) | 58,1) | 12) | ||||||||
55) | 34426,39 | 54) | 74898,79 | 58,2) | 37) | ||||||||
55,1) | 40472,4 | 57,4) | 58,3) | 22) | |||||||||
Об.Д= | 226622,09 | Об.К= | 229074,59 | 58,1) | Об.Д= | Об.К= | |||||||
Ск= | 10047,50 | 58,2) | Ск= | ||||||||||
58,3) | |||||||||||||
Д | К | Об.Д= | 436639,55 | Об.К= | 469660,32 | Д | К | ||||||
Сн= | Ск= | 560679,23 | Сн= | ||||||||||
56) | 326352,60 | 16) | 11) | 10) | |||||||||
57,2) | 40) | Д | К | 15) | |||||||||
57,5) | 244764,45 | Сн= | 47) | ||||||||||
Об.Д= | 406352,60 | Об.К= | 311994,45 | 34) | 691,43 | 33) | 691,43 | Об.Д= | Об.К= | ||||
Ск= | 142358,15 | 38) | Ск= | 60075,00 | |||||||||
Об.Д= | 691,43 | Об.К= | 45921,43 | ||||||||||
Д | К | Ск= | Д | К | |||||||||
36) | 3404,81 | Сн= | Сн= | ||||||||||
4) | 8) | Д | К | 11) | 9) | 9708,4 | |||||||
6) | 13) | Сн= | 44) | 14) | 5076,5 | ||||||||
9) | 9708,4 | 46) | 5) | 27) | 6260,7 | 60) | 16602,34 | 36) | 3404,81 | ||||
14) | 16306,5 | 35.1) | 37831,2 | 23) | 6260,7 | 28) | 43) | ||||||
18) | 31) | 29) | 48) | 6047,6 | |||||||||
19) | 3215,1 | 30) | 56) | 49782,6 | |||||||||
48) | 6047,6 | Об.Д= | 19460,70 | Об.К= | 29460,7 | ||||||||
55) | 34426,39 | Ск= | 57,3) | 12203,4 | |||||||||
55,1) | 40472,4 | 62) | 1164,4 | ||||||||||
Об.Д= | 245081,20 | Об.К= | 198081,2 | Д | 73.2 | К | Об.Д= | 77282,34 | Об.К= | 94387,71 | |||
Ск= | 18000,00 | 25) | 547,5 | 32) | 547,5 | Ск= | 135105,37 | ||||||
Об.Д= | 547,5 | Об.К= | 547,5 | ||||||||||
Д | 75.2 | К | - | - | Д | К | |||||||
35.1) | 37831,2 | 35) | 37831,2 | Сн= | |||||||||
Об.Д= | 37831,2 | Об.К= | 37831,2 | Д | К | Об.Д= | Об.К= | ||||||
- | - | Сн= | Ск= | ||||||||||
6) | |||||||||||||
Д | К | 14) | Д | К | |||||||||
Сн= | 28) | 19) | 3215,1 | Сн= | |||||||||
Об.Д= | Об.К= | 56.5) | Об.Д= | Об.К= | |||||||||
Ск= | 41) | Ск= | |||||||||||
56) | |||||||||||||
Д | К | 59) | Д | К | |||||||||
Сн= | Об.Д= | 9800,00 | Об.К= | 85545,1 | 56.1) | 56.2) | 326352,6 | ||||||
35) | 37831,2 | Ск= | 172345,10 | 56.3) | 49782,6 | ||||||||
Об.Д= | 37831,2 | Об.К= | 56.4) | ||||||||||
Ск= | 340480,8 | Д | К | ||||||||||
24) | 26) | 547,5 | 56.6) | ||||||||||
Д | К | 25) | 547,5 | Об.Д= | 326352,6 | Об.К= | 326352,6 | ||||||
26) | 547,50 | 42) | Об.Д= | Об.К= | - | - | |||||||
33) | 691,43 | 57,2) | - | - | |||||||||
Д | К | ||||||||||||
45) | Д | К | Сн= | ||||||||||
57) | Сн= | Об.Д= | Об.К= | ||||||||||
57.3) | 12203,4 | Об.Д= | Об.К= | Ск= | |||||||||
61) | Ск= | ||||||||||||
Об.Д= | Об.К= | ||||||||||||
- | - | Д | К | ||||||||||
62) | 1164,4 | 56.6) | |||||||||||
43) | 61) | ||||||||||||
Об.Д= | 8164,4 | Об.К= | |||||||||||
№ п/п | Документ (наименование,дата) | Содержание операции | Корреспонденция | Сумма | |
Дебет | Кредит | ||||
Требование-накладная №126 (01 марта) | Отпущены со склада №1 в цех основного производства следующие материалы: | ||||
1.1. | - ДСП ламинированное (м2) | ||||
1.2. | - окантовка пластмассовая (м) | ||||
1.3. | - полкодержатели пластмассовы (м) | ||||
1.4. | - штангодержатели (м) | ||||
1.5. | - уплотнитель (м) | ||||
1.6. | - ручки (шт.) | ||||
1.7. | - шурупы с дюбелями (шт.) | ||||
1.8. | - штанги металлические (м) | ||||
1.9. | - двери зеркальные (шт.) | ||||
1.10. | - ДВП ламинированное (м2) | ||||
1.12. | - вешалки металлические выдвижные (шт.) | ||||
Счёт-фактура №67 ООО «Техсервис» (2 марта) | Акцептован счёт за проведение технического обслуживания производственного оборудования, в т.ч. | ||||
НДС со стоимости услуг по обслуживанию производственного оборудования | |||||
Приходный кассовый ордер № 225 (2 марта) | Получены деньги в кассу: | 57 000 | |||
- для выплаты з/пл за 2-ую половину февраля | 47 000 | ||||
- на командировочные расходы | 10 000 | ||||
Расчётно-платёжная ведомость №4 (2 марта) | Выдана з/пл за 2-ую половину февраля | ||||
Расходный кассовый ордер №198 (3 марта) | Выдано Шилову А.А. под отчет на командировочные расходы | ||||
Расчётно-платёжная ведомость №4 (4 марта) | Депонированы не выданные суммы з/пл | 2 200 | |||
Расходный кассовый ордер №199 (4 марта) | Депонированная з/пл возвращена на р/сч | 2 200 | |||
Расчётно-платёжная ведомость № 5 (5 марта) | Начислена зарплата (предоплата) рабочим основного производства за март | ||||
Расчётно-платёжная ведомость № 5 (5 марта) | Произведены удержания НДФЛ из з/пл (предоплаты) | 9708,4 | |||
Сводная расчётная ведомость № 3 (6 марта) | Начислены страховые взносы (30%) | ||||
Выписка банка №7 Платёжное поручение № 77 и 78 (6 марта) | Погашена задолженность перед: | ||||
- внебюджетными фондами | 86 000 | ||||
- бюджетом | 53 680 | ||||
Акцептованы счета организаций: | |||||
7 марта Счёт-фактура №189 ОАО «ТЭС» | - паровое отопление цехов, в т.ч. | 13305,08 | |||
- НДС со стоимости услуг по отоплению | 2394,92 | ||||
Счёт-фактура № 229 ООО «Филин» | - охрану территорий и помещений в ночное время, в т.ч. | 9745,76 | |||
- НДС со стоимости услуг по охране | 1754,24 | ||||
Расчётно-платёжная ведомость № 6 (9 марта) | Начислена зарплата (предоплата) персоналу администрации предприятия за март | ||||
Расчётно-платёжная ведомость № 6 (9 марта) | Произведены удержания из з/пл (предоплаты): | ||||
- НДФЛ (13%) | 5076,5 | ||||
- по исполнительным листам | |||||
Сводная расчётная ведомость № 3 (10 марта) | Начислены страховые взносы (30%) | ||||
Выписка банка № 7 (12 марта) | Поступили деньги от покупателей за отгруженную в феврале продукцию | 38 000 | |||
Выписка банка № 8 Приходный кассовый ордер № 226 (13марта) | Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты (предоплаты) за март | 87715,1 | |||
Расчётно-платёжная ведомость № 7 (14 марта) | Выдана зарплата (предоплата) за март | ||||
Расчётно-платёжная ведомость № 7 (15 марта) | Депонирована неполученная в срок з/пл | 3215,1 | |||
Выписка банка № 8 (15 марта) | Неполученная в срок з/пл внесена на р/сч | 3215,1 | |||
Выписка банка № 8 Платёжное поручение № 79 (15 марта) | С р/сч перечислены денежные средства для приобретения авиабилетов | ||||
Приходный кассовый ордер № 227 (16 марта) | Оприходованы авиабилеты № 0009963 Тюмень – Москва и № 0009964 Москва – Тюмень, в т.ч. | 6260,7 | |||
22.1. | авиабилеты№0009963,№009964 | выделен в билетах НДС 18% | 1374,3 | ||
расходный кассовый ордер№200 от 16.03.2012 | выданы билеты экономисту Сидорову АИ для поездки в командировки | 6260,7 | |||
Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2 (16 марта) | При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе: | ||||
- вешалки металлические (шт.) | |||||
- ручки (шт.) | |||||
Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2, приказ руководителя № 42 (17 марта) | 50% суммы недостачи удержано с материально ответственного лица Макаровой К.И. | 73.2 | 547,5 | ||
Приказ руководителя № 42 (17 марта) | Остальная сумма недостачи списана за счет средств предприятия | 91.2 | 547,5 | ||
Авансовый отчет № 12 (18 марта) | стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица Сидорова А.И. | 6260,7 | |||
Авансовый отчёт № 13 (19 марта) | Часть задолженности перед разными кредиторами погашена наличными через подотчетное лицо (Иванов К.М.) | ||||
Приходный кассовый ордер № 228 (19 марта) | Остаток подотчетных сумм внесен Ивановым К.М. в кассу | ||||
Авансовый отчет № 14 (19 марта) | Утверждены командировочные расходы Шилова А.А. (срок командировки с 19.03 по 24.03) | ||||
- проездные документы: | 5423,73 | ||||
Тюмень – Новосибирск | |||||
Новосибирск – Тюмень | |||||
(в т.ч. НДС) | 976,27 | ||||
30.1 | авансовый отчет№14 19.03.12,счет гостиницы | списан на прочие расходы НДС со счета гостиницы без с/ф | 2203,39 | ||
30.2. | счет гостиницы | выделен НДС в счете гостиницы | 396,61 | ||
30.3. | авансовый отчет№14 19.03.12 командировочное удостоверение | суточные в пределах норм гл.23 ч.2 НК РФ(НДФЛ) списаны на расходы 700 х 6 дней/с 19 по 24 марта/ | |||
Приходный(расходный№201) кассовый ордер № 229 19марта | Неиспользованные подотчетные суммы возвращены Шиловым А.А. в кассу (выдан перерасход из кассы организации) | ||||
Приходный кассовый ордер № 230 (229) 22марта | Сумма недостачи внесена Макаровой К.И. в кассу (50%) | 73.2 | 547,5 | ||
Бухгалтерская справка-расчёт 21 (23марта) | Начислена сумма ежемесячных процентов за пользование кредитом банка (22000/7 при ставке 22%годовых) | 91.2 | 691,43 | ||
выписка банка №9 п/п №80 23.03.12 | с р/с перечислен процент по кредиту | 691,43 | |||
протокол собрания акционеров 24.03.12 | сумма прибыли на дивиденды | 75.2 | 37831,2 | ||
35.1 | протокол собрания акционеров 24.03.12 | начислены дивиденды акционерам-работникам организации 10% от прибыли | 75.2 | 37831,2 | |
Бухгалтерская справка-расчёт 22 (24марта) | Удержан НДФЛ с дивидендов (9%) | 3404,81 | |||
Счёт-фактура №39 ЗАО «Альянс» (25марта) | На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика,в т.ч. | ||||
НДС со стоимости ДСП | |||||
Выписка банка № 9 (25марта) | Получен целевой краткосрочный кредит для оплаты приобретенных ДСП | ||||
Выписка банка № 9 Платёжное поручение № 81 (25марта) | За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за поставку ДСП | ||||
Выписка банка № 9 (26марта) | На р/сч поступили штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию | ||||
Бухгалтерская справка-расчёт 23 (26марта) | Арендная плата за офисное помещение, уплаченная авансом в январе, включена в затраты отчетного периода | ||||
Выписка банка № 9 (26марта) | На р/сч поступила сумма процентов за остаток денежных средств на р/сч | 91.1 | |||
Бухгалтерская справка-расчёт 24 (27марта) | Начислена сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет | ||||
Выписка банка № 10 Платежное поручение №82 (28марта) | Перечислена с р/сч сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет | ||||
Выписка банка № 10 Платежное поручение №83 (28марта) | Перечислено с р\с банку за расчётно-кассовое обслуживание | 91.2 | |||
Расчётно-платёжная ведомость № 8 (29марта) | За счет резерва на оплату отпусков начислены отпускные работникам предприятия | ||||
Сводная расчётная ведомость 3 (29марта) | Начислены страховые взносы 30%) | ||||
Расчётно-платёжная ведомость № 8 (29марта) | Удержан НДФЛ с сумы начисленных отпускных | 6047,6 | |||
Бухгалтерская справка-расчёт № 25 (30марта) | За март начислена амортизация основных средств предприятия: | ||||
- производственного назначения | 02. | 4999,21 | |||
- общезаводского назначения | 02. | 9611,90 | |||
Бухгалтерская справка-расчёт 26 (31 марта) | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции | 92510,48 | |||
Бухгалтерская справка-расчёт 27 (31 марта) | Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции | 26609,29 | |||
Накладная на внутреннее перемещение 12 (31марта) | Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 298706,77 | |||
Акт инвентаризации незавершённого производства №3 (31марта) | Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили | - | - | ||
Приходный кассовый ордер № 231 (230) Выписка банка № 10 (31марта) | Получены деньги в кассу для выплаты отпускных и дивидендов | 74898,79 | |||
расх.кассовый ордер№201 | выданы дивиденды работникам предприятия | 34426,39 | |||
55.1. | расх.кассовый ордер№202 31.03.12 | выданы отпускные работникам предприятия | 40472,40 | ||
Счёт-фактура № 18 Накладная № 18 (31 марта) | Отгружены 15 офисных гарнитуров в магазин розничной торговли ЗАО «Магнат»: | ||||
56.1 | производственная себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 263 400 | ||
56.2 | - предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию в т.ч. НДС | 90.1 | 326352,6 | ||
56.3 | - начислен НДС на стоимость реализованной продукции | 90.3 | 49782,6 | ||
56.4 | - счёт-фактура ООО «Авто-лизинг» № 122 | начислен арендодателю и включен в себестоимость реализованной продукции арендный платеж за краткосрочную аренду грузового а/м, используемого для перевозки мебели (в т.ч. НДС) | |||
90.2 | |||||
56.5 | - НДС по начисленному арендному платежу | ||||
56.6 | - определён финансовый результат от реализации продукции | 90.9 | |||
31 марта Счёт-фактура № 19 Накладная № 19 | Передан ООО «Металлоконструкция» по договору купли-продажи металлорежущий станок: | 01.В | 01.Э | ||
02. | 01.В | ||||
57.1 | - определена остаточная стоимость станка | 91.2 | 01.В | ||
57.2 | - цена реализации по договору | 91.1 | |||
57.3 | - НДС с цены реализации | 91.2 | 12203,4 | ||
57.4 | 31 марта - акт выполненных работ № 82 счёт-фактура № 97 ООО «Техсервис» | начислено вознаграждение за проведение демонтажных работ | |||
57.5 | 31 марта Выписка банка № 10 | Поступили на р/сч денежные средства от ЗАО «Магнат» за реализованную в марте продукцию (75%) | 244764,45 | ||
31 марта Выписка банка № 11 Платёжное поручение № 84, 85, 86 | С р/сч перечислено за: | ||||
58.1 | - проведение технического обслуживания оборудования | ||||
58.2 | - паровое отопление | ||||
58.3 | - оказание охранных услуг | ||||
31 марта Выписка банка № 11 | Поступили на р/сч дивиденды по акциям, принадлежащим российскому партнеру по бизнесу | ||||
31 марта Книга покупок | Определен и поставлен на возмещение НДС по оприходованным материальным запасам и услугам | 16602,34 | |||
31 марта Бухгалтерская справка-расчёт № 29 | Списаны прочие доходы и расходы на финансовый результат | 91.9 | |||
31 марта Налоговая декларация, Ф № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» | Начислен налог на прибыль(20%) | 1164,4 |
Сводная расчётная ведомость за март 2012 г.
№ п/п | Номер расчётно-платёжной ведомости | Начислено | Удержано | К выплате | Страховые взносы | |||
НДФЛ | Прочие удержания | ФСС (2,9%) | ФОМС (5,1%) | ПФР (22%) | ||||
9708,4 | 64971,6 | 2165,72 | 3808,68 | 16429,6 | ||||
5076,5 | 22743,5 | 1132,45 | 1991,55 | |||||
6047,6 | 40472,4 | 1349,08 | 2372,52 | 10234,4 | ||||
ИТОГО: | 20832,5 | 4647,25 | 8172,75 |
Перечень основных средств на предприятии на 1 марта 2012 г.
(Бухгалтерская справка-расчёт № 25)
Наименование объектов основных средств | Амортизируемая стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации на 1 марта | Срок полезного использования (годы) | Норма амортизации месячная, % | Сумма амортизации за месяц, руб. |
Основное производство | |||||
Деревообрабатывающий станок | 17 000 | 1,19 | 1821,4 | ||
Металлорежущий станок | 11 000 | 1,67 | 1100,0 | ||
Шлифовальный станок | 9 000 | 1,67 | 1200,0 | ||
Электродрель | 5 000 | 2,78 | 527,8 | ||
Эл. перфоратор | 8 000 | 1,67 | 350,7 | ||
Итого: | 50 000 | 4999,91 | |||
Общехозяйственные расходы | |||||
Автомобили | 35 800 | 1,67 | 6043,3 | ||
Компьютер | 2 300 | 2,78 | 1166,7 | ||
Офисная мебель | 5 500 | 1,19 | 1095,2 | ||
Принтер | 1 100 | 1,67 | 223,3 | ||
Копировальный аппарат | 9 300 | 1,67 | 1083,3 | ||
Итого: | 54 000 | 9611,9 |
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2012 г.
Шифр и наименование счета | Сальдо на 01.03.12 г. | Оборот за март | Сальдо на 01.04.12 г. | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 «Основные средства» | ||||||
02 «Амортизация основных средств» | 14611,11 | 106511,11 | ||||
10 «Материалы» | ||||||
19 «НДС» | 16602,34 | 16602,34 | ||||
20 «Основное производство» | 292606,70 | 298706,7 | 13900,0 | |||
25 «Общепроизводственные расходы» | 26609,29 | 26609,29 | ||||
26 «Общехозяйственные расходы» | 92510,46 | 92510,46 | ||||
43 «Готовая продукция» | 298706,7 | 112206,7 | ||||
44 "Расходы на продажу" | ||||||
50 «Касса» | 226622,09 | 229074,59 | 10047,50 | |||
51 «Расчетный счет» | 436639,55 | 469660,32 | 560679,23 | |||
58 «Финансовые вложения» | ||||||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 406352,6 | 311994,5 | 142358,1 | |||
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 691,43 | 45921,43 | ||||
68 «Расчеты по налогам и сборам» | 77282,34 | 94387,26 | 135104,92 | |||
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 245081,2 | 198081,2 | ||||
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 19460,7 | 29460,7 | ||||
73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» | 547,5 | 547,5 | ||||
75.2."Расчеты по выплате доходов" | 37831,2 | 37831,2 | ||||
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 85545,1 | 172345,1 | ||||
80 «Уставный капитал» | ||||||
82 «Резервный капитал» | ||||||
83 «Добавочный капитал» | ||||||
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 37831,2 | 340480,8 | ||||
90 «Продажи» | 326352,6 | 326352,6 | ||||
91 «Прочие доходы и расходы» | ||||||
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | ||||||
96 «Резервы предстоящих расходов» | ||||||
97 «Расходы будущих периодов» | ||||||
99 «Прибыли и убытки» | 8164,4 | 19375,6 | ||||
ИТОГО: | 2962181,3 | 2962181,3 | 1930970,5 | 1930970,5 |
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 187 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
Загрязнения окружающей среды. | | | Влияние солнечной активности на Землю |