Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Раздел I. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Налоги и налогообложение

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по специальностям:

080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

080102.65 Мировая экономика

080105.65 Финансы и кредит

Санкт-Петербург

Налоги и налогообложение: Учебно-методический комплекс по дисциплине для специальностей 080105.65 Финансы и кредит, 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 080102.65 Мировая экономика; /В.А.Сливинский. – СПб.: ИВЭСЭП, 2005.

Утверждена на заседании кафедры

Финансов, денежного обращения и кредита,

протокол № 2 от 20 октября 2005 г.

Утверждена и рекомендована к печати Научно-методическим Советом,

протокол № 1 от 26 октября 2005 г.

В.А.Сливинский

Рецензенты:

кандидат экономических наук, доцент

Александрова А.И.

кандидат экономических наук, доцент

Дедюхина Н.В.

© Сливинский В.А.

© СПбИВЭСЭП, 2005

Пояснительная записка

УМК «Налоги и налогообложение»предназначен для студентов 3 курса экономического факультета для специальностей 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 080102.65 Мировая экономика, 080105.65 Финансы и кредит.

В УМК нашли отражение основные положения современного налогового законодательства Российской Федерации. Приведен календарно-тематический план учебной дисциплины, раскрыто содержание курса, включены задания для семинарских и практических занятий, где по каждой теме приведены контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы. Кроме того, имеются контрольные вопросы к экзамену, а также рекомендуемая литература.

Цель изучения дисциплин: формирование системы теоретических знаний и практических навыков в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания актуальных налоговых проблем в современной России.

Задача дисциплин: привить студентам следующие умения и навыки:

1. системного подхода к изучению вопросов теории налогов;

2. применения и преломления общих закономерностей развития налоговой политики государства в соответствии со спецификой национальных особенностей функционирования отдельных налогов и сборов в России;

3. овладения аналитическими приемами для изучения практических вопросов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов и сборов, действующих в Российской Федерации.

Требования к уровню освоения содержания дисциплин:

1. иметь представление об основных теоретических проблемах в области налогов и налогообложения;

2. знать основные направления проводимой в стране налоговой политики;

3. освоить механизм исчисления и взимания действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации.

Учебно-темАтический план

«Налоги и налогообложение»

для специальностей 080105.65 Финансы и кредит, 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 080102.65 Мировая экономика

Содержание КУРСА

Введение.

Предмет и задачи дисциплины «Налоги и налогообложение», ее связь с другими экономическими дисциплинами. Структура дисциплины. Роль учебной дисциплин «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области банковского и страхового дела, внешнеэкономической деятельности, бухгалтерского учета и аудита.

Раздел I. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ

Сущность налогов как финансово-экономической категории. Признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь.

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.

Тема 2. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Общая характеристика налогов и сборов.

Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, сборщик налога.

Элементы налога. Объект налога. Налоговая база. Источник налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов.

Принципы налогообложения. А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения: соразмерности налога, определенности налога, удобности налогообложения, экономичности налогообложения.

Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, у источника налога.