Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Способы выявления должностными лицами таможенных органов нарушений таможенного и валютного законодательства.

Валютное преступление – это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее).

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования.
Предмет преступления - иностранная валюта: иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении, а также изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранного государства и в международных или расчетных единицах.

Административная отв-ть за нарушения вал-го зак-ва установлена ст.15.25 КоАП РФ. Объект – общественные отношения. Объективная сторона выражается в совершении деяния (дей-я или бездей-я). Субъект – резиденты, нерезиденты при условии осуществления валютной операции. Субъективная сторона – вина (в форме умысла или не осторожности). Согласно ст.8 УКРФ к уголовной ответственности можно привлечь руководителя юр/л только при наличии в его деянии состава преступления. Субъект преступления – это конкретный преступник. Субъективная сторона – прямой умысел(субъект сознавал, что не возвращает ин.валюту; желал этого). Объект – общественные отношения в сфере ВР и ВК. Данные отношения возникают м/у уполномоченным банком и юр/л и связаны с возвращением валютных ценностей на территорию РФ. Объективная сторона – невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в ин.валюте.

Методы валютного контроля - это приемы и способы его осуществления.
Методы валютного контроля представляют собой «совокупность» конкретных приемов и способов осуществления контрольных действий. Применительно к государственному контролю выделяют методы: наблюдения, обследования, анализа, проверки, ревизии.
Под наблюдением понимают ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации как документального, так и не столь формального характера- опросов, анкетирования и т.п.
Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Этот метод может применяться как дополнительный.
Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта (например, осуществление валютных операций или отдельных видов таких операций), исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.
Ревизия - наиболее эффективный, но и наиболее «болезненный» для проверяемого лица метод контроля. В ходе ревизии могут изучаться любые стороны финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки как документальных, так и фактических данных.
Указанные методы представляют собой совокупность конкретных действий субъектов контроля. Такие действия могут быть разделены на две большие группы в зависимости от источников используемых данных:
- документальный контроль - такие способы, как формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных в документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности документально оформленных финансово-хозяйственных операций и ряд других;
- фактический контроль - все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным их осмотра в натуре: инвентаризация, экспертная.