Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Налоговые вычеты

· стандартные

· социальные

· имущественные

· профессиональные

· при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.

Вычеты применяются только по доходам, облагаемым по ставке 13%.Вычеты не могут применить лица, которые освобождены от НДФЛ (ИП, применяющие УСН; пенсионеры, безработные; лица, получающие пособия по уходу за ребенком).

Стандартные налоговые вычеты:

· на самого налогоплательщика (3000руб– чернобыльцы, инвалиды ВОВ; 500 руб – герои СССР, РФ, инвалиды детства, инвалиды IиII группы, родителям и супругам погибших военнослужащих, гражданам, принимавшим участие по решению гос. власти в военных действиях на территории РФ; если человек попадает под две категории – выбор);

· на детей (родителю, опекуну, супругу родителя, усыновителю ребенка до 18 или студента очной формы до 24 лет – на первого 1400руб, на второго 1400руб, на третьего и каждого последующего 3000руб; на каждого ребенка-инвалида до 18 лет 3000руб; на каждого учащегося очной формы обучения инвалида 3000; удвоенный вычет на каждого ребенка единственного родителя).Отцы имеют право на получение вычета, если они материально участвуют в материальном обеспечении ребенка; для этого нужны свидетельство рождения, потдверждение о материальных выплатах.

Ограничение по вычетам: вычеты можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом налогового периода, не превысит 280 000 руб; в том месяце, в котором доход превысил ограничение, вычет не предоставляется.

Вычеты имеют заявительный характер.

Если вычет больше доходов, то вычет в следующем месяце не предоставляется.

Социальные налоговые вычеты:

· расходы на благотворительные цели и пожертвования – в размере понесенных расходов, ежегодно;

· расходы на обучение, лечение – не более 120 000 руб, дорогостоящая операция – 13% (не ограничено), свое обучение – до 120 000 руб, дети – 50 000, вычеты складываются;

· расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование – не более 120 000 руб за родителей, супруга;

· расходы на уплату доп. страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Имущественный налоговый вычет:

· при продаже имущества (если в собственности более 3х лет – не облагается; менее – не более 1 000 000 руб; нежилое – 250 000 руб) – ежегодно;

· при покупке имущества (до 2 000 000 руб) – один раз в жизни.

Сумму дохода можно уменьшить на сумму приобретения имущества.

Профессиональные налоговые вычеты.

Субъекты: лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве ИП, лица, осуществляющие практику, лица, выполняющие работы по договорам гражданского характера, лица, которые получают авторские и другие вознаграждения.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, направленных на прибыль. ИП и частные практики определяют расходы самостоятельно. Расходы признаются в момент получения доходов. Если нет документов, подтверждающих расходы, тогда налоговый вычет – 20% от дохода предпринимательской деятельности.

Вычет по договорам гражданско-правового характера можно получить как у налогового агента (работодатель), так и у налогового органа. Вычетмогут получить не только авторы, но и наследники. Если нет документов, подтверждающих расходы: литературные произведения – 20%, создание зданий архитектуры – 30%, музыкальные произведения– 40%.