Читайте также:
|
1) Налог на прибыль - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). (С 01 января 2009 действует основная ставка - 20%, из к-ых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации)
2) Налог на имущество - налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.
3) Земельный налог - уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4) Транспортный налог - налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.
5) НДС - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации
1.Ставка НДС - 18%. Применяется чаще всего
2.Ставка НДС на отдельные группы товаров - 10%
3.Ставка НДС - 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ.
6) НДС, исчисленный с аренды имущества, представленного органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления
7) Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
8) Налог на доходы -
9)Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в ПФ РФ на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии.
56.Налог на прибыль организации: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговые ставки.
Налог на прибыль (20%) - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).
Налог на прибыль организаций следует отнести к числу прямых налогов. В России налог на прибыль организаций рассматривается в числе федеральных налогов.
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты налога на прибыль организаций, с 1 января 2002 г. является часть вторая НК РФ (разд. 8 «Федеральные налоги» гл. 25 «Налог на прибыль организаций»).
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
- российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие свою Деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговая ставка по общему правилу составляет 24%. При этом сумма налога:
- исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет;
- исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Причина заключается в том, что, за редким исключением, их финансовая устойчивость практически полностью определяется долями и суммами отчислений от регулирующих налогов, а также размерами финансовой помощи из вышестоящих бюджетов в форме дотаций, трансфертов, субвенций и др. Поэтому в данном случае речь должна идти не только об увеличении поступлений регулирующих налоговых доходов, но и о проведении целой системы мероприятий в рамках бюджетной и налоговой реформ, кардинальным образом изменяющих концепцию и механизм бюджетной и налоговой политики. Ее цель – обеспечение реальной финансовой самостоятельности бюджета каждого уровня в объемах, регулируемых законодательством, стимулирование инвестиционной привлекательности
каждой территории.
57.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговые ставки.
НДС - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты НДС, с 1 января 2001 г. является часть вторая НК РФ (разд. 8 «Федеральные налоги» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость»).
Налогоплательщиками НДС являются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;.
- лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с ТК РФ.
Объект налогообложения:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
- передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных НУЖД, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Для НДС предусмотрено три вида налоговых ставок:
- 0% (льготная ставка);
- 10% (льготная ставка);
- 18% (основная ставка).
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой, базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли конкретных налоговых баз. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих, налоговую базу в определенном налоговом периоде.
58.Акцизы: плательщики, подакцизные товары, налоговая база и налоговые ставки.
Акциз — налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу РФ.
Подакцизные товары - все виды спирта, алкогольная продукция, пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 %, табачные изделия, бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, легковые автомобили (кроме автомобилей с ручным управлением, специально предназначенных для инвалидов), сырая нефть, газовый конденсат.
Плательщики акцизов - предприятия, учреждения и организации, являющиеся юридическими лицами, их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и другие обособленные подразделения иностранных юридических лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, иностранные организации, не имеющие статуса юридического лица, простые товарищества, а также индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары на территории Российской Федерации.
Объектом обложения акцизами является стоимость товаров собственного производства. Для определения облагаемого оборота берется их стоимость, исчисленная исходя из цен реализации без учета НДС. Сумма акциза определяется налогоплательщиками самостоятельно исходя из стоимости реализованных товаров и установленных ставок.
Налоговая база для исчисления акцизов определяется либо в стоимостном, либо в натуральном выражении. Исключение предусматривается по товарам с комбинированными ставками налогообложения. В этом случае возникает необходимость исчисления налоговой базы как в натуральной, так и в стоимостной формах выражения. Ее расчет осуществляется за каждый истекший налоговый период продолжительностью в один календарный месяц, по каждому виду облагаемых операций и в разрезе отдельных видов подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.
1.Этиловый спирт из всех видов сырья - 21 р. 50 к. за 1 литр
2.Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта св. 25 % - 159 р. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.
3.Алкогольная продукция с долей этилового спирта от 9 до 25 % включительно (кроме вин) - 118 р. за 1 литр безводного этилового спирта.
4. Вина (за исключением натуральных, вин шампанских и игристых) - 112 р. за 1 литр безводного этилового спирта
5. Вина натуральные - 2 р. 20 к. за 1 литр
6. Табак трубочный - 676 р. за 1 кг
7. Сигары - 16 р. 35 к. за 1 шт.
8. Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) - 16 р. 50 к. за 0,75 кВт (1 л. с.)
59.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговые ставки.
(НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Плательщики налога - физические лица: как резиденты, так и нерезиденты. К налоговым резидентам относятся граждане Российской Федерации, лица без гражданства, граждане других государств, постоянно проживавшие на территории России в течение календарного года в общей сложности не менее 183 дней. Физические лица, прожившие на территории России в общей сложности менее 183 дней в течение календарного года, являются, соответственно налоговыми нерезидентами. С 1 января 2001 года резидентство зависит не только от срока и факта проживания на российской территории. Для обоснования своего нерезидентства налогоплательщик обязан также представить официальное подтверждение того, что он является резидентом другой страны.
Объектом обложения налога с доходов физических лиц у налоговых резидентов выступает доход, полученный ими в налоговом периоде от источников, как в России, так и за ее пределами. В отличие от них для налоговых нерезидентов объектом обложения является доход, полученный исключительно из источников, расположенных в Российской Федерации.
К доходам, подлежащим налогообложению, относятся дивиденды и проценты, а также страховые выплаты при наступлении страхового случая, выплачиваемые российскими организациями или иностранными организациями.
Общая налоговая ставка составляет 13%. Ею облагается большинство доходов налогового резидента. К ним, в частности, относится зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества
Доходы иностранных работников - высококвалифицированных специалистов и иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента облагаются по ставке 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ.
В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки - 9, 15, 30 и 35%.
Дата добавления: 2015-01-30; просмотров: 152 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |