Читайте также:
|
На любом предприятии объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под се распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты различных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение же направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры формируемых фондов, процесс их использования находятся в компетенции самого предприятия.
Подраспределением прибыли понимается порядок и направления ее использования, определяемый законодательством, целями и задачами предприятия, интересами учредителей — собственников предприятия. Распределение прибыли основывается на следующих принципах:
Понятие финансового плана организации.
Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость. Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.
В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:
Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.
20. Роль и место финансового планирования в деятельности организации.
Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.
В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т. д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др.
Принципы финансового планирования.
Выделение приоритетов При финансовом планировании важно выделить наиболее существенные связи и зависимости, объединить их в модули, учитывающие сферы финансовой деятельности организации и являющиеся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс финансового планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля за его выполнением.
Прогнозирование состояния как внешней, так и внутренней, экономической, финансовой среды организации осуществляется путем систематического анализа основных факторов. Качество прогноза определяет и качество финансового плана.
Обеспечение финансовой безопасности. Финансовое планирование должно учитывать финансовые риски, связанные с принятием финансовых решений, а также возможности исключения или уменьшения рисков.
Оптимизация. В соответствии с данным принципом финансовое планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения ограничений альтернатив использования финансовых ресурсов.
Координация и интеграция. При финансовом планировании следует учитывать интеграцию различных сфер деятельности организации.
Упорядочение. С помощью финансового планирования создается единый порядок действий всех работников организации.
Контроль. Финансовое планирование позволяет наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации.
Документирование. Финансовое планирование обеспечивает документированное представление процесса финансово-хозяйственной деятельности организации.
Цели финансового планирования.
Цели финансового планирования:
Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия.
Планирование необходимо для того:
Задачи финансового планирования.
Задачи финансового планирования:
Важной задачей в области управления финансами предприятия является задача бюджетирования, или формирования комплексного финансового плана.
· Финансовый план дает четкое понимание и возможность анализа различных вариантов достижения поставленных целей, с последующим выбором из них оптимальных по заданным критериям: прибыли, поступлений денежных средств, структуры баланса и т. д. Определяет показатели, которые будут использоваться при оценке деятельности. Обсуждает возможные изменения в планах, связанных с новой ситуацией. Корректирует планы, с учетом предложенных поправок.
· В зависимости от поставленных задач различают следующие виды бюджетов, которые классифицируются по срокам на: краткосрочные (год, квартал); долгосрочные, связанные с капитальными вложениями (составляются на более длительный период).
Методы финансового планирования.
Методы планирования — это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов:
Суть расчетно-аналитического метода заключается в корректировке базовых показателей (достигнутых результатов) на предполагаемые изменения в наступающем плановом периоде с учетом тенденций роста (снижения) взаимосвязанных данных, намечаемых мероприятий по совершенствованию их структуры, ускорению роста и других количественных и качественных показателей. Метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов. Путем использования этого метода может быть установлена плановая потребность в оборотных активах, величина амортизационных отчислений и другие показатели.
Нормативный метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента и др. Нормативный метод планирования является самым простым и доступным. Поэтому актуальной проблемой является разработка экономически обоснованных норм и нормативов с целью формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля над их соблюдением каждым структурным подразделением предприятия.
Содержание балансового метода планирования финансовых показателей состоит в достижении увязки имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Метод применяется при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов на нужды потребления и накопления, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря.
Метод оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, т. е. составляется несколько бюджетов разной продолжительности с разной детализацией, параллельно прорабатывается несколько вариантов плана. Например, составляется оптимистический и пессимистический сценарии развития событий.
Экономико-математический метод моделирования в финансовом планировании позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой математическое описание экономических процессов с помощью математических методов и приемов. В модель включаются только основные определяющие факторы, при этом она может базироваться как на функциональной, так и на корреляционной связи — вероятностной зависимости, которая проявляется только в общем виде при большом количестве наблюдений и выражается уравнениями регрессии различного вида.
P.s. 15 вопрос.
По участию в бизнес-процессе расходы делятся на производственные, коммерческие, непроизводственные. К производственным расходам относятся расходы, связанные с обеспечением производственного процесса. В них включаются расходы на приобретение материалов, ремонт оборудования, оплату труда работников, приобретение топлива и электроэнергии, оплату услуг сторонних организаций. К коммерческим расходам относятся расходы, связанные с реализацией и продвижением продукции на рынках. Они включают в себя расходы на затаривание и упаковку готовой продукции, транспортировку, рекламу и маркетинговые услуги. К непроизводственным расходам относятся расходы, не связанные с изготовлением продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Такие расходы, как правило, имеют социальный характер: оказание материальной помощи персоналу, содержание объектов социально-культурного назначения, оплата социальных пакетов работникам, благотворительные пожертвования.
К агрегированным расходам относятся расходы, сгруппированные по видам потребляемых ресурсов в процессе финансово-хо- зяйственной деятельности организаций. Материальные затраты отражают стоимость разнообразных потребляемых материальных ресурсов, затраты на оплату труда — заработную плату с отчислениями во внебюджетные фонды, амортизация — стоимость износа оборудования, используемого в процессе производственной деятельности.
Начисление амортизации основных средств производится одним из следующих способов: линейным способом, способом уменьшения остатка, способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). Годовая сумма амортизационных отчислений определяется:
Все расходы на производство и реализацию продукции группируются по статьям затрат. Необходимость классификации расходов по статьям затрат связана с формированием цен на товары, работы и услуги организаций.
В зависимости от объемов производства (реализации) расходы организаций делятся на постоянные и переменные. Постоянные расходы не зависят от объема производства. К ним относятся некоторые виды налогов, амортизационные отчисления, оплата охраны, арендная плата, заработная плата управленческого персонала и т.д. Переменные расходы изменяются пропорционально объему выпускаемой продукции, работ, услуг. К переменным расходам, как правило, относятся материальные затраты, заработная плата основных производственных рабочих.
В зависимости от способов распределения затрат между видами продукции расходы подразделяются на прямые и косвенные. Под прямыми расходами понимаются расходы, связанные с производством отдельных видов продукции, которые могут быть прямо и непосредственно включены в себестоимость продукции. Например, расходы на сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, основная заработная плата производственных рабочих и т.п. К косвенным относятся общепроизводственные и общехозяйственные расходы, услуги вспомогательного производства и др. Например, расходы на содержание зданий и оборудования, их ремонт, заработная плата аппарата управления и вспомогательного персонала. Косвенные расходы, так же как и прямые, относятся на себестоимость продукции, но косвенным путем, т.е. путем распределения между отдельными видами продукции, работ, услуг.
В зависимости от связи с технологическим процессом расходы делятся на основные и накладные. К основным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг: стоимость потребленного сырья и материалов, оплата труда основных производственных рабочих и т.п. Накладные расходы сопутствуют основной деятельности организации. Это затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, обслуживание производства, командировки, обучение персонала и так называемые непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи материальных ценностей и др.).
По степени агрегирования расходы делятся на одноэлементные и комплексные. Одноэлементные расходы представляют собой один вид расхода. Комплексные расходы объединяют в себе одноэлементные расходы. Например, материальные расходы включают в себя расходы на сырье, материалы, комплектующие и полуфабрикаты, топливо, тару, запасные части.
Расходы могут подразделяться по признаку периодичности возникновения на постоянные и единовременные. К постоянным расходам относятся все расходы, связанные с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, такие как материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация. Эти расходы поддаются планированию. К единовременным расходам относятся расходы, которые возникают спонтанно. Например, стоимость внепланового ремонта оборудования, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров и т.п.
В системе управления используются прогнозные, плановые и фактические значения расходов. Прогнозные расходы имеют ориентировочный, информационный характер. Плановые расходы выступают в форме обязательных лимитов в процессе составления бизнес-планов или производственных планов. Фактические расходы формируются на основе текущих данных.
По степени регулирования расходы организаций подразделяются на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым расходам относятся материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, налоговые платежи. К нснормирусмым расходам относятся единовременные расходы.
Расходы организаций в зависимости от направления их деятельности можно разделить на инвестиционные расходы (расходы на воспроизводство основного и увеличение оборотного капитала), в основном связанные с расширением производства и приростом оборотных активов; расходы, связанные с текущей деятельностью, относимые на себестоимость продукции (расходы на производство и реализацию товаров, работ, услуг), и расходы на социально- культурные мероприятия (содержание столовых, санаториев, домов культуры и отдыха, летних лагерей отдыха, улучшение бытовых условий и др.). Источником финансирования последних является чистая прибыль организаций.
Выбор классификации расходов зависит от области принятия управленческих решений. Например, выделение постоянных и единовременных расходов используется в процессе управления денежными потоками. Значения постоянных и переменных расходов используются для прогнозирования прибыли при уменьшении объемов реализации. Соотношение основных и накладных расходов характеризует инфраструктуру бизнеса. Статьи затрат позволяют охватить все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации, а агрегированные показатели повышают оперативность бухгалтерской отчетности.
Вопрос 25. Формы финансовых планов текущего планирования.
Текущее планирование охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды и реализуется низшим и средним управленческими звеньями. Текущее финансовое планирование хозяйственной деятельности организации состоит в разработке трех документов: планового баланса доходов и расходов, плана движения денежных средств, прогнозного бухгалтерского баланса. Плановый баланс доходов и расходов (обязателен для исполнения) – определенная система, позволяющая в рамках каждого периода планирования определить источники доходов, их соотношения, степень и направления использования, распределение источников и сбалансированность их с расходами. Состав показателей определяется источниками поступления средств и расходами. Также находят отражение финансовые отношения организации с гос бюджетом, банковской и страховой системой, по операциям приобретения и выпуска ценных бумаг. Для обеспечения сбалансированности доходов и расходов составляется шахматная таблица, которая выступает матричной моделью финансового плана: все источники фин ресурсов распределяются по видам расходов, а все направления финансирования обеспечиваются источниками. Равенство суммы всех расходов и поступлений означает, что финансовый план внутренне сбалансирован. План движения денежных средств (обязателен для исполнения), который оформляется в виде баланса, отражает плановое движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничение направлений деятельности организаций при разработке плана позволяет повысить результативность управления денежными потоками. Этот план предназначен для оценки использования организацией денежных средств и определения их источников. Эти плановые данные позволяют оценить будущие потоки, будущую ликвидность организации, а следовательно, перспективы роста и будущие финансовые потребности. Прогнозный бухгалтерский баланс составляется на конец планируемого года на основе данных последнего отчетного бух. баланса и показателей планового баланса доходов и расходов и плана движения денежных средств, должен отразить все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показать состояние имущества и финансов на конец планируемого периода, предназначен для оценки эффективности принимаемых решений, проводится финансовый анализ деятельности (анализ прибыли, рентабельности и т.п.). Методы факторного анализа позволяют оценить влияние каждого фактора на результаты деятельности. Если А=П, то планируемая величина стоимости активов полностью обеспечена источниками финансирования. Данные пассивов определяют механизм формирования источников финансовых ресурсов в процессе финансового планирования.
Вопрос 26. Система финансовых нормативов.
Норматив представляет собой минимально необходимую сумму денежных средств, обеспечивающих формирование запасов в соответствии с рассчитанной нормой. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, включающая в себя:
– федеральные нормативы (являются едиными для всей территории РФ, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов: ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и другие);
– нормативы субъектов Федерации: например, ставки налогов, устанавливаемые субъектами РФ;
– местные нормативы (местные налоги и т. д.)
– нормативы хозяйствующего субъекта – разрабатываются непосредственно хозяйствующим субъектом и используются для регулирования производственно-торгового процесса и финансовой деятельности, для контроля за использованием финансовых ресурсов. К ним относятся: норма потребности в оборотных средствах, норма кредиторской задолженности, норма запасов сырья, материалов, норматив распределения прибыли.
В процессе нормирования устанавливаются частные и совокупные нормативы. Исходя из нормы запаса и расхода данного вида товарно-материальных ценностей, определяют сумму оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств. Так определяются частные нормативы. Совокупный норматив находят путем сложения частных нормативов. Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.
Вопрос 27. Методика расчета потребности в оборотных средствах.
Определение потребности организации в оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. исчисления норматива оборотных средств. Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого объема материальных запасов, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности организации. Нормирование оборотных средств осуществляется в денежном выражении. Нормирование оборотных средств организации осуществляется с помощью различных методов. Метод нормирования оборотных средств, при котором сначала определяется величина авансирования оборотных средств по каждому элементу, а затем их общая сумма называется методом прямого счета. Помимо метода прямого счета применяются аналитический и коэффициентный методы нормирования оборотных средств. Аналитический метод применяется в том случае, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы организации по сравнению с предшествующим. Расчет норматива оборотных средств осуществляется укрупненно с учетом соотношения между темпами роста объема производства и размера нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде. При коэффициентном методе новый норматив оборотных средств рассчитываются на основе старого путем внесения в него изменений в условиях производства, снабжения, реализации (работ, услуг). На практике наиболее целесообразно использовать метод прямого счета. Преимуществом этого метода является достоверность, обеспечивающая наиболее точные расчеты нормативов.
Вопрос 28. Методика расчета размеров капитальных вложений за счет прибыли.
Инвестиционная деятельность организации – это разработка мероприятий, направленных на прирост капитала. Целью инвестиционной программы является определение возможности финансирования заявленных капитальных вложений на планируемый период за счет собственных средств организации и в том числе прибыли. Эффективность капитальных вложений оценивается на основе коэффициента эффективности, рассчитываемого как отношение среднегодовой суммы прибыли к объему капитальных вложений, и срока окупаемости — показателя, обратного коэффициенту эффективности,
где Э — коэффициент эффективности; Пср — среднегодовая сумма прибыли; KB — объем капитальных вложений, Ток — срок окупаемости.
Чем эффективнее, тем больше размер капитальных вложений, чем выше срок окупаемости, тем меньше размер капитальных вложений.
Вопрос 29. Формы финансовых планов оперативного планирования.
Оперативное финансовое планирование организаций включает в себя составление и исполнение платежного календаря, расчета потребности в краткосрочном кредите и кассовой заявки в случае нехватки средств для осуществления обязательных текущих платежей. Платежный календарь представляет собой основной оперативный финансовый план или план денежного оборота, отражает реальные денежные потоки по приходу и расходу денежных средств и финансовых ресурсов. В процессе его составления все денежные расходы подкрепляются реальными источниками денежных поступлений. Составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку), охватывает все расходы и поступления как в наличной, так и в безналичной форме. Срок определяется исходя из периодичности основных платежей. Первым разделом является расходная часть, вторым – доходная. Должно быть равенство, но еще лучше, если доходы будут превышать расходы. При составлении платежного календаря учитываются финансовые результаты реализации продукции. Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится в случае, когда по данным платежного календаря организация испытывает недостаток в денежных средствах. Проценты рассчитываются по формуле: K*(P/(100*365))*d, где К – сумма кредита, Р – годовые проценты, исходя из условий договора, d – срок кредитования в календарных днях. Кассовая заявка – план оборота наличных денег организации, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Она составляется по типовой форме, разрабатывается на квартал и в установленный срок (обычно за 45 дней до планируемого квартала) представляется в коммерческий банк, с которым организация заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании. Первый раздел отражает поступление наличных денег (кроме денег, полученных в банке) в планируемом квартале по конкретным источникам поступления – например, торговая выручка. Второй раздел показывает виды расходов наличными деньгами: на з/п, надбавки, пособия и т.п. Кассовая заявка необходима организации для точной оценки размера обязательств перед работниками. А банку она необходима для составления сводного кассового плана на обслуживание клиентов в установленные сроки.
Вопрос 30. Направления расходов организации.
Под расходами понимаются любые документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Все затраты (расходы) организаций можно разделить на три основных направления:
- затраты капитального характера, т. е. инвестиционные затраты (затраты на воспроизводство основного и увеличение оборотного капитала), в основном связанные с расширением производства и приростом оборотных активов;
- затраты, связанные с текущей деятельностью, относимые на себестоимость продукции (затраты на производство и реализацию товаров, продукции, работ, услуг);
- затраты на социально-культурные мероприятия.
Затраты по формированию и воспроизводству основного капитала связаны с созданием, реконструкцией и расширением основных производственных фондов. Увеличение объема производства также требует дополнительных затрат (инвестиций) на формирование запасов товарно-материальных ценностей, заделов незавершенного производства, готовой продукции, т. е. дополнительного авансирования капитала в оборотные активы.
Затраты на социально-культурные мероприятия связаны с тем, что многие организации имеют значительное количество социальных объектов (столовые, санатории, дома культуры и отдыха, пионерские лагеря и т. п.). Кроме того, к этому виду затрат относятся: некоторые затраты по повышению квалификации работников, улучшению бытовых условий, инвестиционные затраты на непроизводственные нужды. Источником финансирования этих затрат в основном является чистая прибыль организаций.
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) занимают значительный вес в общей сумме затрат предприятий. Они полностью возмещаются после завершения кругооборота средств за счет выручки от реализации продукции. Состав затрат, на сумму которых организация может уменьшить полученные доходы для определения налогооблагаемой базы, определен статьями 252 – 269 главы 25 НК.
Вопрос 31. Методы обеспечения расходов доходами при финансовом планировании.
Балансовый метод. Его применение обеспечивает сбалансированность доходов и поступлений с расходами и отчислениями, т.е. соответствие источников финансовых ресурсов и финансирования за счет них. Для рационального использования всех источников финансовых ресурсов необходима полная сбалансированность объемов финансирования каждого расхода на основе распределения каждого источника. Использование этого метода в процессе финансового планирования определяет характер составления финансового плана, применяется при планировании распределения прибыли, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды – фонд накопления, потребления.
Долевой метод. Заключается в определении удельного веса расходов в общем объеме поступлений. Использование долевого метода позволяет в процессе реализации финансового плана минимизировать расходы организации. В зависимости от размера денежных поступлений на основе утвержденных весов определяется лимит расходов по каждой статье на определенную дату. В этом случае контролируются не абсолютные цифры, а структура расходов. Это гарантирует безубыточную деятельность организации и позволяет наиболее рационально использовать финансовые ресурсы.
Вопрос 32. Понятие финансовой деятельности организации.
Эффективное функционирование предприятия в долгосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов его развития и повышения конкурентоспособности в условиях рыночной среды в значительной степени определяются уровнем стратегического управления его финансовой деятельностью.
Под финансовой деятельностью организации следует понимать часть ее экономической деятельности, связанной с обеспечением движения денежных потоков, денежным покрытием текущих и инвестиционных потребностей, определением и поддержанием пропорций в формировании денежных средств и финансовых ресурсов, осуществлением финансового контроля за оперативным, текущим и стратегическим развитием бизнеса. Финансовая деятельность носит подчиненный характер по отношению к целям и задачам операционной деятельности предприятия. Финансовая деятельность предприятия связана непосредственно с финансовым рынком – рынком денег и рынком капитала. Операции, связанные с финансовой деятельностью предприятия, генерируют свои специфические виды рисков, объединяемые понятием «финансовый риск». Главные из этих рисков – риск неплатежеспособности и риск потери финансовой устойчивости предприятия. Финансовое состояние предприятия, отражающее результаты его финансовой деятельности на каждом этапе развития, является основным индикатором эффективности его хозяйственной деятельности в целом.
Вопрос 33. Объекты финансовой деятельности организации.
Объектами являются источники финансовых ресурсов, финансовые ресурсы, финансовые отношения. Объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота хозяйствующего субъекта, представляющего собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Каждому направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники: на предприятии к источникам можно отнести собственный капитал и пассивы, которые инвестируются в производство и приобретают форму активов. Вся совокупность финансовых отношений предприятия по своему характеру подразделяется на внешние и внутренние.
Система внешних финансовых отношений предприятия содержит:
1) финансовые отношения предприятия с органами государственных финансов – государственными и местными бюджетами; государственными внебюджетными целевыми фондами;
2) финансовые отношения предприятия с партнерами по операционной деятельности – поставщиками; покупателями; предприятиями производственно-коммерческой инфраструктуры;
3) финансовые отношения предприятия с партнерами по финансово-инвестиционной деятельности – коммерческими банками; финансово-кредитными небанковскими институтами; инвестиционными фондами и компаниями; страховыми компаниями;
4) финансовые отношения предприятия с другими хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами.
К системе внутренних финансовых отношений предприятия относятся:
1) финансовые отношения предприятия в рамках объединения – холдинга, союза, ассоциации. Эта группа финансовых отношений в значительной степени регулируется внутренними нормами, действующими в конкретном объединении (т. е. представляют собой форму внутриотраслевых финансовых связей). В таком объединении предприятие может выступать в роли головного, имея финансовые отношения с дочерними предприятиями.
2) финансовые отношения в рамках предприятия – с учредителями-акционерами, участниками; с персоналом; между органами управления предприятием и его структурными подразделениями.
Вопрос 34. Задачи финансовой службы организации.
Финансовая служба – самостоятельное структурное подразделение, выполняющее финансовые функции в системе управления. К основным задачам относятся формирование и мобилизация источников текущего обеспечения деятельности организации, финансирование текущих денежных расходов и инвестиций, финансовый контроль. В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами являются не только выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками организации, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация управления финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли. Это предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности с помощью системы показателей и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов хозяйственной структуры.
Вопрос 35. Взаимосвязь деятельности финансовой службы организации с деятельностью других подразделений управления.
Эффективность управления финансами организации в значительной степени зависит от уровня использования финансовых инструментов, предполагающего правильное оформление договоров с контрагентами, организации взаимодействия финансовой службы с другими подразделениями аппарата управления и информированности руководства о текущем состоянии финансовых ресурсов организации. Организация работы с поставщиками и подрядчиками входит в блок функций финансовой службы, связанный с управлением финансовыми отношениями, в частности, управлением дебиторской и кредиторской задолженностью, так как это обеспечивает финансовую устойчивость.
При распределении функций в процессе выбора поставщика и сбора информации финансовая служба согласовывает потребности организации в товарах и сырье с отделом снабжения; определяет потребность в оборотных средствах и составляет план платежей в зависимости от ожидаемых поставок; проводит экспертизу финансовой отчетности новых контрагентов.
При составлении договора и его контроле финансовая служба уточняет условия оплаты, финансовую ответственность, сроки выполнения обязательств, сроки действия договора, прогнозирует риски.
При оформлении договора финансовая служба при согласии с его содержанием визирует его и передает для юридического контроля в юридическую службу; в случае несогласия возвращает договор со своими замечаниями на доработку в отдел снабжения. После подписания генеральным директором отдел снабжения передает уже полностью оформленный договор в финансовую службу на регистрацию, финансовая служба регистрирует его и передает копии в юридическую службу, бухгалтерию и отдел снабжения – исполнителю.
Контроль за исполнением договора поставки: финансовая служба удостоверяется в наличии договора, свободных оборотных средств, определяет возможность оплаты, визирует счет и передает его на подпись к оплате генеральному директору. Финансовая служба на основании данных бухгалтерии анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженность по каждому поставщику, а также определяет, по каким договорам превышены предельные сроки поставки. И еженедельно представляет отчет о просроченной дебиторской задолженности генеральному директору и в отдел снабжения для принятия необходимых мер.
Оформление закрытия договора: финансовая служба регистрирует акт и передает его копии в бухгалтерию, юридическую службу и отдел снабжения. Финансовая служба ежемесячно представляет в отдел снабжения сведения о неисполненных договорах.
Дата добавления: 2015-04-22; просмотров: 98 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |