Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

При расчете резерва незаработанных премий необходимо разделить полученную страховщиком от страхователя премию на заработанную и незаработанную.

Страховые премии,которые поступают от страхователей,не являются в своей полной сумме доходом страховщика.Полученная премия должна еще превратиться в заработанную.А превращается она в заработанную постепенно,пропорционально влиянию срока действия договора страхования.

Например: страховая компания заключила договор страхования сроком на 1 год и получила от страхователя страховую премию 1200 грн.Через год, срок действия договора страхования истечет,ответственность страховщика закончится и вся,полученная страховщиком премия по этому договору станет заработанной (1200грн.).Но,пока срок действия договора страхования не закончится,полученная страховая премия в любой момент состоит из двух частей:

- той,что уже считается заработанной;

- той,которую на данный момент времени,заработанной считать нельзя,т.е. незаработанной.

Отношение между этими частями пропорционально времени,которое осталось до окончания срока действия договора страхования.Так,в данном примере,в конце первого месяца с момента начала действия договора,страховщиком реально будет заработана 1/12 часть полученной премии –100 грн.,а остальная часть –1100 грн.-это незаработанная премия.Именно на эту сумму –1100 грн. страховщик формирует резерв незаработанных премий,который и отражает объем страховых обязательств компании перед данным страхователем.

.Страховая компания имеет десятки и сотни договоров страхования,сроки заключения и действия которых не совпадают.Поэтому определение заработанной и незаработанной премии по каждому договору очень тяжелая работа.

Закон Украины «Остраховании» ст.31 предписывает упрощенный расчет резерва незаработанных премий на основе метода «плавающих кварталов».

Расчет выполняется на основе брутто-ставки,при этом предполагается,что затраты на ведение дела составляют 20-28%,а все договоры страхования заключены в середине года,а если это так, то размер резерва незаработанных премий на отчетную дату устанавливается в зависимисти от сумм страховых премий,которые поступили,по соответствующему виду страхования в каждый из трех кварталов периода,предшествующих отчетной дате.

Порядок расчета следующий:

- сумма поступлений страховых премий за первые три месяца этого периода умножается на ¼;

- сумма поступлений за следующие три месяца умножается на ½;

- сумма поступлений за последние три месяца умножается на ¾;

- полученные произведения складываются и являются суммой резерва незаработанных премий на отчетную дату.

Например:

1 кв. 100 000 х1/4 = 25000

2 кв. 120 000 х ½ = 60000

3 кв. 90 000 х ¾ = 67500