Читайте также:
|
| Наименование показателя | |
| АКТИВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |
| Результаты исследований и разработок | |
| Основные средства | |
| Доходные вложения в материальные ценности | |
| Финансовые вложения | |
| Отложенные налоговые активы | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Итого по разделу 1 | |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |
| НДС по приобретенным ценностям | |
| Дебиторская задолженность | |
| Финансовые вложения | |
| Денежные средства | |
| Прочие оборотные активы | |
| Итого по разделу 2 | |
| БАЛАНС | |
| ПАССИВ 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| Переоценка внеоборотных активов | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | |
| Резервный капитал | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
| Итого по разделу 3 | |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства | |
| Отложенные налоговые обязательства | |
| Резервы под условные обязательства | |
| Прочие обязательства | |
| Итого по разделу 4 | |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства | |
| Кредиторская задолженность | |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов | |
| Прочие обязательства | |
| Итого по разделу 5 | |
| БАЛАНС |
Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги
судостроительного завода на начало месяца:
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, т.р. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Материалы | ||
| в том числе | ||
| 10.1 | Основные материалы | |
| 10.3 | Топливо | |
| Оборудование к установке | ||
| Отклонения в стоимости материалов | ||
| В том числе | ||
| 16.1 | Отклонения в стоимости основных материалов | |
| 16.3 | Отклонения в стоимости топлива | |
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Вспомогательное производство | ||
| Обслуживающие производства | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| 60КТ | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| 68 Кт | Расчеты с бюджетом | |
| 69Кт | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| 71 ДТ | Расчеты с подотчетными лицами | |
| 76 ДТ | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | |
| 78 КТ | Расчеты с дочерними предприятиями | |
| Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||
| Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчёты по долгосрочным кредитам и займам |
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ОТЧЕТНЫЙ МЕСЯЦ
| № | № записи | Содержание хозяйственных операций | Документ | Д | К | Сумма, т.р. | |||||||||||||||||
| Строительство здания склада готовой продукции выполнено хозяйственным способом (ремонтно-механической мастерской) | |||||||||||||||||||||||
| -начислена заработная плата рабочим | Свод. ведомость по зар.плате | ||||||||||||||||||||||
| -начислены страховые взносы 30% | Расчет отчислений на страх. взносы | ||||||||||||||||||||||
| -отпущены строительные материалы | Требов. накладная | ||||||||||||||||||||||
| -начислена амортизация основных средств | Расчет амортизации | ||||||||||||||||||||||
| -начислена госпошлина за регистрацию объекта недвижимости | Бух. справка | ||||||||||||||||||||||
| Оплачена госпошлина с расчётного счёта | ПП, ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Списываются затраты по строительству | Бух. справка | ||||||||||||||||||||||
| Здание склада введено в эксплуатацию | Акт приемки ОС-1 | ||||||||||||||||||||||
| Организация приобрела у поставщика станок | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| НДС 18% | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| Услуги по транспортировке | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| НДС 18% | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| Начислена зарплата за разгрузку станка | Свод. ведомость по зар.плате | ||||||||||||||||||||||
| Начислены страховые взносы 30% | Расчет страх. взносов | ||||||||||||||||||||||
| Вычет НДС | Бух. справка | 68/НДС | |||||||||||||||||||||
| Ввод станка в эксплуатацию | Акт приемки ОС-1 | ||||||||||||||||||||||
| Реализован сторонней организации неиспользуемый автокран по договорной цене с учетом НДС | Счет-фактура | 91/1 | |||||||||||||||||||||
| Выделен НДС | Счет-фактура | 91/2 | 68/НДС | ||||||||||||||||||||
| Счет полностью оплачен покупателем | ПП, ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Первоначальная стоимость автокрана | Акт ОС-1 | 01/выб | |||||||||||||||||||||
| Амортизация на момент реализации | Акт ОС-1 | 01/выб | |||||||||||||||||||||
| Остаточная стоимость | Акт ОС-1 | 91/2 | 01/выб | ||||||||||||||||||||
Определить финансовый результат от реализации
| Расчет | 91/9 | 99/прибыль | ||||||||||||||||||||
| Списывается с баланса морально устаревшее судно | |||||||||||||||||||||||
| Первоначальная стоимость | Акт ОС-4 | 01/выб | |||||||||||||||||||||
| Амортизация на момент ликвидации | Акт ОС-4 | 01/выб | |||||||||||||||||||||
| Остаточная стоимость | Акт ОС-4 | 91/2 | 01/выб | ||||||||||||||||||||
| Зарплата за разборку | РПВ, наряд | 91/2 | |||||||||||||||||||||
| Страховые взносы | Расчет страх. взносов | 91/2 | |||||||||||||||||||||
Финансовый результат
| Расчет | 99/убыток | 91/9 | ||||||||||||||||||||
| Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств (суммы определить в таблице 2): | |||||||||||||||||||||||
| а) оборудованию основных цехов | Расчет | 25/1 | |||||||||||||||||||||
| б) зданиям и инвентарю основных цехов | Расчет | 25/2 | |||||||||||||||||||||
| в) зданию заводоуправления | Расчет | ||||||||||||||||||||||
| г) складским помещениям общезаводского назначения | Расчет | ||||||||||||||||||||||
| д) зданию и оборудованию парокотельной | Расчет | 23/1 | |||||||||||||||||||||
| е) зданию и оборудованию ремонтно-механической мастерской (РММ) | Расчет | 23/2 | |||||||||||||||||||||
| Акцептованы счета подрядных организаций за выполненный ремонт: | |||||||||||||||||||||||
| а) оборудования основных цехов | Счет-фактура | 25/1 | |||||||||||||||||||||
| б) оборудования заводоуправления | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| в) оборудования парокотельной | Счет-фактура | 23/1 | |||||||||||||||||||||
| г) оборудования РММ | Счет-фактура | 23/2 | |||||||||||||||||||||
| НДС 18% | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| Вычет НДС | Бух. справка | 68/НДС | |||||||||||||||||||||
| Акцептован и оплачен счет «Водоканала» за потребленную парокотельную воду. Стоимость работ по договору без НДС | Счет-фактура | 23/1 | |||||||||||||||||||||
| НДС 18% | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| Вычет НДС | Бух. справка | 68/НДС | |||||||||||||||||||||
| Счет поставщика оплачен | ПП, ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Акцептован и оплачен счет поставщика за основные материалы. - Цена поставщика без НДС | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| -НДС 18% | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| -Транспортные расходы без НДС | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| -НДС 18% | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| Заработная плата рабочим за разгрузку материалов | Свод. ведомость по зар.плате | ||||||||||||||||||||||
| Страховые взносы 30% | Расчет страх. взносов | ||||||||||||||||||||||
| Материалы оприходованы на склад по учетной цене | Приходный ордер М-4 | 10/1 | |||||||||||||||||||||
| Счет поставщика оплачен с расчетного счета | ПП, ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Вычет НДС | Бух. справка | 68/НДС | |||||||||||||||||||||
Выявлено отклонение фактической себестоимости от учетной цены
| Бух. справка | 16/1 | -3440 | ||||||||||||||||||||
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам: | |||||||||||||||||||||||
| а) на изготовление заказа 1 | Требование накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 20/1 | 10/1 | ||||||||||||||||||||
| б) на изготовление заказа 2 | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 20/2 | 10/1 | ||||||||||||||||||||
| в) на содержание парокотельной | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 23/1 | 10/1 | ||||||||||||||||||||
| г) на нужды цехов основного производства | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 25/2 | 10/1 | ||||||||||||||||||||
| д) на нужды РММ | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 23/2 | 10/1 | ||||||||||||||||||||
| Списываются по назначению отклонения, относящиеся к стоимости израсходованных материалов (суммы определить в таблице 3) | |||||||||||||||||||||||
| а) на изготовление заказа 1 | Расчет отклонений | 20/1 | 16/1 | ||||||||||||||||||||
| б) на изготовление заказа 2 | Расчет отклонений | 20/2 | 16/1 | ||||||||||||||||||||
| в) на содержание парокотельной | Расчет отклонений | 23/1 | 16/1 | ||||||||||||||||||||
| г) на нужды цехов основного производства | Расчет отклонений | 25/2 | 16/1 | ||||||||||||||||||||
| д) на нужды РММ | Расчет отклонений | 23/2 | 16/1 | ||||||||||||||||||||
| Акцептован и оплачен счет поставщика за топливо. -Цена поставщика без НДС | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| -НДС 18% | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| -транспортные расходы без НДС | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| -НДС 18 % | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| Вычет НДС | Бух. справка | 68/НДС | |||||||||||||||||||||
| Топливо оприходовано на склад по учетной цене | Приходный ордер М-4 | 10/3 | |||||||||||||||||||||
| Оплата счета | ВБ | ||||||||||||||||||||||
Выявлено отклонение фактической себестоимости от учетной цены
| Бух. справка | 16/3 | |||||||||||||||||||||
| Отпущено со склада топливо по учетным ценам: | |||||||||||||||||||||||
| а) цехам основного производства | |||||||||||||||||||||||
| на технологические цели | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 25/1 | 10/3 | ||||||||||||||||||||
| на отопление | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 25/2 | 10/3 | ||||||||||||||||||||
| б) для отопления заводоуправления | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 10/3 | |||||||||||||||||||||
| в) парокотельной | Треб. накладная (М-11) или ЛЗК (М-8) | 23/1 | 10/3 | ||||||||||||||||||||
| Списываются отклонения в стоимости израсходованного топлива (суммы определить в таблице 3) | |||||||||||||||||||||||
| а) цехам основного производства | |||||||||||||||||||||||
| на технологические цели | Расчет отклонений | 25/1 | 16/3 | ||||||||||||||||||||
| на отопление | Расчет отклонений | 25/2 | 16/3 | ||||||||||||||||||||
| б) для отопления заводоуправления | Расчет отклонений | 16/3 | |||||||||||||||||||||
| в) парокотельной | Расчет отклонений | 23/1 | 16/3 | ||||||||||||||||||||
| Начислена заработная плата: | |||||||||||||||||||||||
| а) рабочим по изготовлению заказа 1 | Сводная ведомость по заработной плате | 20/1 | |||||||||||||||||||||
| б) рабочим по изготовлению заказа 2 | Свод. ведомость по зар. плате | 20/2 | |||||||||||||||||||||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование | Свод. ведомость по зар. плате | 25/1 | |||||||||||||||||||||
| г) ИТР и служащим цехов основного производства | Свод. ведомость по зар. плате | 25/2 | |||||||||||||||||||||
| д) рабочим парокотельной | Свод. ведомость по зар. плате | 23/1 | |||||||||||||||||||||
| е) рабочим РММ | Свод. ведомость по зар. плате | 23/2 | |||||||||||||||||||||
| ж) ИТР заводоуправления | Свод. ведомость по зар. плате | ||||||||||||||||||||||
| з) рабочим, обслуживающим оборудование за время отпуска | Свод. ведомость по зар. плате | 25/1 | |||||||||||||||||||||
| Произведены отчисления на социальные нужды (30%). | |||||||||||||||||||||||
| а) рабочим по изготовлению заказа 1 | Свод. ведомость страх. взносов | 20/1 | |||||||||||||||||||||
| б) рабочим по изготовлению заказа 2 | Свод. ведомость страх. взносов | 20/2 | |||||||||||||||||||||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование | Свод. ведомость страх. взносов | 25/1 | |||||||||||||||||||||
| г) ИТР и служащим цехов основного производства | Свод. ведомость страх. взносов | 25/2 | |||||||||||||||||||||
| д) рабочим парокотельной | Свод. ведомость страх. взносов | 23/1 | |||||||||||||||||||||
| е) рабочим РММ | Свод. ведомость страх. взносов | 23/2 | |||||||||||||||||||||
| ж) ИТР заводоуправления | Свод. ведомость страх. взносов | ||||||||||||||||||||||
| з) рабочим, обслуживающим оборудование за время отпуска | Свод. ведомость страх. взносов | ||||||||||||||||||||||
| Произведены отчисления в резерв на отпуска (10%) и в резерв на социальные нужды (30 %). | |||||||||||||||||||||||
| а) рабочим по изготовлению заказа 1 | Расчёт | 20/1 | 96/отп | ||||||||||||||||||||
| б) рабочим по изготовлению заказа 2 | Расчёт | 20/2 | 96/отп | ||||||||||||||||||||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование | Расчёт | 25/1 | 96/отп | ||||||||||||||||||||
| г) ИТР и служащим цехов основного производства | Расчёт | 25/2 | 96/отп | ||||||||||||||||||||
| д) рабочим парокотельной | Расчёт | 23/1 | 96/отп | ||||||||||||||||||||
| е) рабочим РММ | Расчёт | 23/2 | 96/отп | ||||||||||||||||||||
| ж) ИТР заводоуправления | Расчёт | 96/отп | |||||||||||||||||||||
| а) рабочим по изготовлению заказа 1 | Расчёт | 20/1 | 96/соц.н | ||||||||||||||||||||
| б) рабочим по изготовлению заказа 2 | Расчёт | 20/2 | 96/соц.н | ||||||||||||||||||||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование | Расчёт | 25/1 | 96/соц.н | ||||||||||||||||||||
| г) ИТР и служащим цехов основного производства | Расчёт | 25/2 | 96/соц.н | ||||||||||||||||||||
| д) рабочим парокотельной | Расчёт | 23/1 | 96/соц.н | ||||||||||||||||||||
| е) рабочим РММ | Расчёт | 23/2 | 96/соц.н | ||||||||||||||||||||
| ж) ИТР заводоуправления | Расчёт | 96/соц.н | |||||||||||||||||||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим цеха: - за первые три дня болезни - за последующие дни | Свод. ведомость по зар. плате | 25/2 | |||||||||||||||||||||
| Произведены удержания из заработной платы: | |||||||||||||||||||||||
| а) налог на доходы физических лиц | Свод. ведомость по зар. плате | 68/НДФЛ | |||||||||||||||||||||
| б) алименты | Свод. ведомость по зар. плате | ||||||||||||||||||||||
| в) в профсоюз | Свод. ведомость по зар. плате | ||||||||||||||||||||||
| Принят к оплате счет сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия без учета НДС | Счет-фактура | ||||||||||||||||||||||
| НДС 18% | Бух. справка | ||||||||||||||||||||||
| Перечислена задолженность поставщикам с расчетного счета | ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Выдано из кассы в подотчет | Расходный кассовый ордер | ||||||||||||||||||||||
| Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров | Авансовый отчет | 10/1 | |||||||||||||||||||||
| При инвентаризации обнаружена порча материалов в цеховых кладовых, виновник не установлен | Акт результатов инвентаризации | ||||||||||||||||||||||
| Порча списывается на убытки | Акт результатов инвентаризации | ||||||||||||||||||||||
| Финансовый результат | Бух. справка | 91.9 | |||||||||||||||||||||
| Списываются по назначению услуги парокотельной (суммы определить в таблице 6). | |||||||||||||||||||||||
| а) цехам основного производства на технологические цели | Ведомость распред. услуг парокот. | 25/1 | 23/1 | ||||||||||||||||||||
| б) цехам основного производства на хозяйственные нужды | Ведомость распред. услуг парокот. | 25/2 | 23/1 | ||||||||||||||||||||
| в) общезаводским службам | Ведомость распред. услуг парокот. | 23/1 | |||||||||||||||||||||
| Списываются по назначению косвенные расходы (суммы определить в таблице 9). | |||||||||||||||||||||||
| а) РСЭО на производство заказа 1 | Ведомость распределения косвенных расходов | 20/1 | 25/1 | ||||||||||||||||||||
| б) РСЭО на производство заказа 2 | Ведомость распред. косв. расх. | 20/2 | 25/1 | ||||||||||||||||||||
| в) общецеховые расходы на производство заказа 1 | Ведомость распред. косв. расх. | 20/1 | 25/2 | ||||||||||||||||||||
| г) общецеховые расходы на производство заказа 2 | Ведомость распред. косв. расх. | 20/2 | 25/2 | ||||||||||||||||||||
| д) общехозяйственные расходы на производство заказа 1 | Ведомость распред. косв. расх. | 20/1 | |||||||||||||||||||||
| е) общехозяйственные расходы на производство заказа 2 | Ведомость распред. косв. расх. | 20/2 | |||||||||||||||||||||
| Выпущены из производства и сданы на склад 10 емкостей для жидкого газа по учетной (договорной) цене 25000 т.р. за единицу | Приёмно-сдаточная накладная | 20/2 | |||||||||||||||||||||
| Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке емкостей | ПП, ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Предъявлен счет покупателям за 8 отгруженных емкостей по договорной цене с учётом НДС (дог. цена без учета НДС-25000 т.р. за ед.) | Счет-фактура | 90/зак1 | |||||||||||||||||||||
| Выделен НДС | Счет-фактура | 90/зак1 | 68/НДС | ||||||||||||||||||||
| Списываются емкости на реализацию: -по договорной цене | Бух. справка | 90/зак1 | |||||||||||||||||||||
| - отклонения (расчет в табл.11) | Расчет | 90/зак1 | -93000 | ||||||||||||||||||||
| Списываются расходы по отгрузке емкостей | 90/зак1 | ||||||||||||||||||||||
Финансовый результат от реализации емкостей
| Расчет | 90/9 | |||||||||||||||||||||
| Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт флота по договорной стоимости с учётом НДС (дог. стоимость без учета НДС-320000 т.р.) | Счет-фактура | 90/зак2 | |||||||||||||||||||||
| НДС | Счет-фактура | 90/зак2 | 68/НДС | ||||||||||||||||||||
| Списывается договорная стоимость ремонта | Бух. справка | 90/зак2 | 20/1 | ||||||||||||||||||||
| Отклонения (расчет в табл.11) | Расчет | 90/зак2 | 20/1 | -73694 | |||||||||||||||||||
Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации выполненных работ
| Бух. справка | 90/9 | |||||||||||||||||||||
| На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика | ПП, ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы | Приходный кассовый ордер | ||||||||||||||||||||||
| Выдана из кассы заработная плата | Ведомость на выдачу зар. платы | ||||||||||||||||||||||
| Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы (операция 18) | |||||||||||||||||||||||
| а) налог на доходы физических лиц | ВБ | 68/ндфл | |||||||||||||||||||||
| б) алименты | ВБ | ||||||||||||||||||||||
| в) в профсоюз | ВБ | ||||||||||||||||||||||
| Начислен налог на прибыль | Расчет, Бух. справка | 68/нал. на приб. |
Таблица 1
Расчет амортизационных отчислений по поступившим и выбывшим в предыдущем месяце основным фондам
| Группы и виды ОС | Поступление | Выбытие | ||||
| первонач. стоимость, т.р. | норма амортизации | Сумма, т.р. | первонач. стоимость, т.р. | норма амортизации | Сумма, т.р. | |
| Склад общепроизводственного назначения | ||||||
| Склад общехозяйственного назначения | ||||||
| Токарный станок (РММ) |
Таблица 2
Расчет амортизационных отчислений в целом по СРЗ за отчетный месяц
| в т.ч. по видам основных фондов | |||||||
| Показатели | Всего по СРЗ | цеха общепроизводственного назначения | цеха общехозяйственного назначения | цеха ПВП | |||
| здания и сооружения | машины и оборудование | здание заводоуправления | склады | паро-котель-ная | РММ | ||
| 1.Начислено в прошлом месяце | |||||||
| 2.По поступившим основным средствам | |||||||
| 3.По выбывшим основным средствам | |||||||
| 4.Подлежит начислению в отчетном месяце |
Таблица 3
Расчет отклонений в стоимости материалов
| Показатели | 10.1 “Основные материалы” | 10.3 “Топливо” | Всего | ||||
| % откл=4,6 | %откл=14,6 | ||||||
| учетная цена | сумма отклонений | фактическая с/стоимость | учетная цена | сумма отклонений | фактическая себестоимость | ||
| 1. Остаток на начало месяца | |||||||
| 2. Поступило за отчетный месяц | -3440 | ||||||
| 3. Итого | |||||||
| 4. Израсходовано на производство | |||||||
| а) заказ 1 | |||||||
| б) заказ 2 | |||||||
| в) оборудование цехов основного производства | |||||||
| г) цеховые нужды | |||||||
| д) нужды заводоуправления | |||||||
| е) на нужды парокотельной | |||||||
| ж) на нужды РММ | |||||||
| Итого | |||||||
| Остаток на конец месяца |
% отклонений = ((15000-3440)/ (163000+79866))*100 % = 4,6 %
% отклонений = ((10000+9732)/(80000+55000))*100 % = 14,6 %
Таблица 4
Ведомость аналитического учета затрат по подсобно-вспомогательному производству (Дт 23 счета)
| Статьи затрат | С кредита счетов | Итого | ||||||
| Суммы, отраженные в других журналах-ордерах (кредит 60,71,76) | ||||||||
| Парокотельная | ||||||||
| 1. Расходы на оплату труда | ||||||||
| 2. Отчисления на социальные нужды | ||||||||
| 3. Амортизация основных средств | ||||||||
| 4. Отчисления в ремонтный фонд | ||||||||
| 5. Материалы | ||||||||
| 6. Топливо и энергия | ||||||||
| 7. Прочие | ||||||||
| ИТОГО по ДТ 23.1 | ||||||||
| РММ | ||||||||
| 1. Расходы на оплату труда | ||||||||
| 2. Отчисления на социальные нужды | ||||||||
| 3. Амортизация | ||||||||
| 4. Отчисления в ремонтный фонд | ||||||||
| 5. Материалы | ||||||||
| 6. Топливо и энергия | ||||||||
| 7. Прочие | ||||||||
| ИТОГО по ДТ 23.2 | ||||||||
| ВСЕГО по ДТ 23 |
Таблица 5
Отчет парокотельной за отчетный месяц
| Наименование услуг | количество пара,т |
| Выработано пара за месяц. | |
| Отпущено | |
| а) цехам основного производства | |
| на технологические цели | |
| на хозяйственные нужды | |
| б) общезаводским службам |
Таблица 6
Ведомость распределения услуг парокотельной
| Наименование показателей | стоимость, т.р | в дебет счетов |
| Всего затрат на производство пара | Х | |
| Фактическая цеховая себестоимость 1 т пара, отпущенного: | 5,57092 | Х |
| а) цехам основного производства | ||
| на технологические цели | 25/1 | |
| на хозяйственные нужды | 25/2 | |
| б) общезаводским службам |
Таблица 7
Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат N 12
(Дт 25 счета)
| Статьи затрат | С кредита счетов | Суммы, отраженные в других журналах ордерах (кредит 60,71,76) | Итого за месяц | ||||||
| 1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (Р С Э О) | |||||||||
| а) амортизация оборудования | |||||||||
| б) эксплуатация оборудования: | |||||||||
| - зарплата | |||||||||
| - отчисления на социальные нужды | |||||||||
| - прочие | |||||||||
| в) Текущий ремонт оборудования | |||||||||
| д) Прочие | |||||||||
| ИТОГО по ДТ 25.1 | |||||||||
| 2. Общецеховые расходы | |||||||||
| а) Содержание прочего персонала цеха | |||||||||
| б) Амортизация | |||||||||
| в) Текущий ремонт | |||||||||
| г) Содержание цеховых зданий и инвентаря | |||||||||
| е) Прочие | |||||||||
| ж) Непроизводительные расходы | |||||||||
| ИТОГО по ДТ 25.2 | |||||||||
| ВСЕГО по ДТ 25 |
Таблица 8
Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат N 15
(Дт 26 счета)
| Статьи затрат | С кредита счетов | Суммы, отраж. в др. ж/ о (кредит 60,71,76) | Итого за месяц | ||||||
| 1. Расходы на управление предприятием | |||||||||
| а) расходы на содержание аппарата управления | |||||||||
| б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны | |||||||||
| в) прочие | |||||||||
| ИТОГО | |||||||||
| 2. Общехозяйственные расходы | |||||||||
| а) содержание прочего о/заводского персонала | |||||||||
| б) амортизация ОС | |||||||||
| в) содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря | |||||||||
| ИТОГО | |||||||||
| 3. Сборы и отчисления | |||||||||
| 4. Непроизводительные расходы | |||||||||
| ВСЕГО по ДТ 26 |
Таблица 9
Ведомость распределения косвенных расходов
| Объекты калькуляции | Основная заработная плата производственных рабочих | Р С Э О 25/1 | Общецеховые расходы 25/2 | Общехозяйственные Расходы |
| Заказ 1 | ||||
| Заказ 2 | ||||
| ИТОГО |
Таблица 10
Ведомость учета затрат основного производства
Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 71 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |