Читайте также:
|
Для хранения временно-свободных денег и проведения безналичных расчетов предприятие открывает в банке расчетный счет. Чтобы его открыть необходимо представить заявление установлееной формы, копии док-та о регистрации предпр-я, копии учредительных документов, дубликат извещения ИМНС о присвоении учетного номера плательщика (УНП), ккарточка с образцами подписей и оттиска печатей, справка из ФСЗН и Белгосстраха о регистрации в кач-ве плательщика.
При проведении расчетов с использованием электронных расчетных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписей, удостоверенная подписью и печатью владельца.
На основании представлен.док-в банк заводит юр.делопредпр-я и открывает расч.счет.
Прием, выдача денег, беезналичные перечисления производятся банком на основании док-в спец-х форм:
-объявление на взнос наличными – расположение банку о принятии и зачислении на расч.счет наличных денег;
-денежн.чек (-это распоряжение банку произвести выплату указанной в нем суммы);
-платежное поручение владельца счета банку о перечисление определенной суммы с его счета на счет другогапредпр-я получателя средств бенефициар.
Ежедневно предпр-е получает от банка выписку с расч.счета, это копия лицевого счета с приложением док-в, на основании кот-х выполнены зачисления и списания с расч.счета. Выписка банка –машиннограмма, в кот.указ-ся дата, №расч.счета, входящий остаток денег, код операции и банка, сумма поступления/списания средств, итоги операций за день по Д и К, остаток на конец дня.
Получив из банка выписку бухгалтер должен ее обработать:
1) поставить порядковый номер на выписке;
2) подобрать все первичные док-ты в порядке их отражения выписки4
3)сверитьс приложенными док-ми все суммы указан.выписки, проверить остатки;
4) против каждой суммы выписки проставить номер корреспондирующего счета.
Сохраняя ден.средствапредпр-я банк явл-ся его должником (кредитором). Поэтому остатки и поступления ден.средств на расч.счетотраж-ся по К, а уменьшение своего долга – списание, выдача наличными - по Д. Обрабатываявыписку следует помнить, что расч.счет на предпр-ии А, в банке – П.
Синтетический учет движения денег по расч.счетуосущ-ся на активном счете 51 «Расчетный счет». Сальдо по Д51 показ-т наличие средств на расч.счете. По Д51 – зачисление, поступление ден.средств на расч.счет, по К51 – списание, перечисление денег с расч.счета.
Типовые корреспонденции счетов:
1.Зачислена выручка от реал-ции продукции Д51 К90;
2.Внесены наличные деньги из кассы Д51 К50;
3.Зачислена дебиторская задолженность Д51 К76;
4.получен кредит банка Д51 К66;
5.Зачислены %-ты банка по остаткам на расч.счете Д51 К91;
6.Сняты наличные деньги в кассу (денежн.чек)Д51 К50;
7.Перечислено поставщиком в погашении задолженности (платежн.поручение) Д60 К51;
8. Погашен кредит банка Д66 Д67 К51;
9.Перечислены налоги в бюджет Д68 К51;
10.Перечислены страх.взносы в ФСЗН Д69 К51;
11.Перечислены страх.платежи в Белгосстрах Д76/2 к51.
Для обобщений операций по сч.51 прередназначен журнал-ордер №2 (кредитовые обороты по сч.51), и ведомость №2 (дебетовые обороты).Основанием для заполнения учетных регистров явл-ся выписки банка.
С-до на кон.мес.=с-до на нач.(ВЕД.№2)+дебетовый оборот (вед№2) – кредитовый оборот.
С-до на кон.месяца должно совпадать с остатком по выписке бланка за последнее число месяяца.
Дата добавления: 2015-04-20; просмотров: 65 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |