Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Расходы коммерческого банка.

Валовые расходы банка можно разделить на процентные и беспроцентные.

Процентные расходы составляют:

начисленные и уплаченные проценты в гривнах;

начисленные и уплаченные проценты в валюте.

К беспроцентным расходов относят:

- операционные расходы:

уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;

расходы по операциям с ценными бумагами;

расходы по операциям на валютном рынке;

- расходы по обеспечению функционирования банка:

расходы на содержание аппарата управления;

хозяйственные расходы;

- другие расходы:

штрафы, пени, неустойки уплаченные;

проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Наиболее значительными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы:

по выплате процентов по текущим и срочным вкладам;

связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово-кредитным учреждением за предоставленные услуги;

по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;

на заработную плату персонала;

на создание специальных резервов.

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банка, выполняет поручения на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого проведена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма значителен.

Определенная часть средств банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.

Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных и других страховых резервов).