Читайте также:
|
Банковская отчетность – это система показателей, характеризующая деятельность банка за определенный период. Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.
Отчетность можно классифицировать по ряду признаков:
-по экономическому содержанию и способу формирования: статистическую, бухгалтерскую, финансовую отчетность;
-по периодичности составления: оперативную (предоставляемую по требованию) и периодическую (ежедневную, декадную, месячную, квартальную, годовую);
-в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка: консолидированную, не консолидированную,
-по степени секретности: разрешенную к публикации в открытой печати и не разрешенную.
Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.
Бухгалтерская отчетность коммерческого банка разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухгалтерской отчетности являются данные синтетического (это учет в максимально укрупненных групп объектов учета, основными элементами синтетического учета в рамках бухгалтерского учета являются счета плана счетов) и аналитического (под ним подразумевают разукрупнение показателей синтетического учета, в результате которого появляется список аналитических показателей) и учета.
Выделяют текущую и годовую отчетность.
Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:
-баланс (ежедневная, месячная, квартальная);
-отчет о прибылях и убытках;
-сводная ведомость остатков по внебалансовым счетам;
-расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и расчета фонда обязательных резервов.
В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:
Годовой баланс (ф. № 1);
Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2);
Приложение к балансу об использовании прибыли (ф. № 3);
Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (ф. № 5);
Отчет о хищениях и просчетах (ф. № 113);
Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах;
Отчет по труду (ф. № 1-Т);
Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
Финансовая отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении КО, финансовых результатах её деятельности и изменениях в ее финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учета Финансовая отчетность включает:
-баланс на отчетную дату;
-отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
-отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период;
-отчет о движении денежных средств за отчетный период;
-примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности и прочие пояснительные примечания.
В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой отчет по форме и в сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в нём сведений.
Сложность ведения бух.учета усугубляется тем, сто система учета находится в динамике, происходит переход (с 1998г.) на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Система международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) создана для унификации принципов и методик бухгалтерского учета, используемых компаниями разных стран для составления финансовой отчетности. Поскольку отчетность составляется и представляется для внешних пользователей, в разных странах мира существуют различия в содержании, формировании и представлении показателей, характеризующих результаты деятельности. Для того чтобы составить отчетность, которую адекватно воспринимают и понимают пользователи разных стран, созданы и совершенствуются международные стандарты финансовой отчетности.
Баланс КО — это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату.
Актив КБ:
1) денежные средства, счета в ЦБ;
2) средства в банках и кредитных учреждения;
3) вложения в ценные бумаги;
4) кредиты предприятиям, организациям, населению;
5) основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА);
6) прочие активы.
Пассив КБ:
• обязательства:
1) средства ЦБ;
2) средства банков и кредитных организаций;
3) средства клиентов, включая вклады населения;
4) выпущенные банком долговые обязательства;
5) прочие обязательства;
• собственные средства:
1) уставный капитал;
2) прочие фонды и другие собственные средства;
3) прибыль (убыток) за отчетный год;
4) использование прибыли;
5) нераспределенная прибыль (убыток).
Методы анализа:
1. Горизонтальный анализ строится на основе группировки актива и пассива (по отдельности).Берется баланс на две даты. Определяются темпы роста=Сумма на к.г./Сумма на н.г. *100%, абсолютное отклонение=Сумма на к.г.- Сумма на н.г..
2. Вертикальный (структурный) анализ строится на основе определения удельных весов отдельных групп. Удельный вес = Сумма статьи баланса / Итог баланса * 100%. Этот вид анализа позволяет определить структуру пассивов и активов, т.е. какой объем занимает та или иная группа; оценить состав клиентской базы; выявить основные виды активных операций и т.п.
Цель анализа баланса банка — установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 241 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |