Читайте также:
|
Для приёма, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Ведение кассовых операций регламентируется «Порядком ведения кассовых операций в РФ» инструкция от 4 октября 1993 г. №18. изменения от 26 февраля 1996 № 247.
Размер наличных денег в кассе ограничен лимитом, который устанавливает банк, обслуживающий это предприятие, по согласованию с ним на основе кассового плана. Сверхлимитные наличные деньги могут находиться в кассе только в дни выплат заработных плат в течение трёх дней, включая день получения денег в банке (для северных районов-5 дней).
Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (ПКО), которые подписывает главный бухгалтер или другое уполномоченное лицо. Вносителю денежных средств выдаётся квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром.
Выдача денежных средств из кассы осуществляется по расходным кассовым ордерам (РКО), а также ведомостям, счетам и другим определённым документам.
Исправления, подчёркивания и т.п. в кассовых документах не допускается. Деньги принимаются и выдаются только в день составления документа.
При завершении операций кассир обязан подписать ПКО и РКО, а приложенные к ним документы погасить штампом или подписью с указанием даты (на ПКО пишется «получено», на РКО-«оплачено»). Все ПКО, РКО и документы их заменяющие до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистрации кассовых документов.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который отражает движение кассовых средств в кассовой книге. Она должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной печатью. На последней странице кассовой книги делается надпись: «в данной кассовой книге всего пронумеровано … страниц» и проставляются подписи главного бухгалтера и руководителя.
Кассовая книга имеет форму отчётов, которые оформляются в двух экземплярах через кальку. Второй экземпляр является отрывным и служит отчётом кассиру. Любые исправления в кассовой книге заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. При условии обеспечения полной сохранности документов кассовую книгу допускается вести автоматизированным способом.
В кассе также допускается хранение денежных документов и балансов строгой отчётности (путёвки, почтовые марки, проездные билеты и т.п.). Денежные документы учитываются на 50/3, их движение отражается в журнале - ордере №3 и оформляется первичной документацией ПКО и РКО с последующим составлением кассового отчёта. Бланки строгой отчётности учитываются на забалансовом счёте 006. На субсчёте 2 счёта 50 «операционная касса» учитываются наличные и движения денежных средств в кассах товарных контор и участков, транспортных организаций и организаций связи.
Дата добавления: 2014-12-18; просмотров: 103 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |