Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Вопрос 3.Принципы налогообложения.

Система налогообложения – это совокупность норм, правил и занимающихся их реализацией институтов, которые обеспечивают взимание налогов в стране.

1) Принцип эффективности или нейтральности, т.е. налоги как можно меньше должны искажать сложившиеся на рынке отношения, соответствующие условиям совершенной конкуренции.

2) Принцип гибкости – это реакция системы налогообложения на изменение экономической конъюнктуры.

3) Принцип административной простоты, т.е. налоговая система характеризуется низкими административными издержками и трудностью ухода от уплаты налогов., она должна быть прозрачной

4) Принцип приоритета личности. Налоговая система должна быть направлена на формирование равных возможностей, а не создание равных условий для каждого гражданина.

5) Принцип политической ответственности. Налогоплательщики должны осознавать, за что они платят налоги.

6) Принцип справедливости. Суть: налоговое бремя не должно быть достаточно тяжёлым для одних групп людей и лёгким для других. В связи с этим принято говорить о горизонтальном[1] и вертикальном равенстве[2]. [1] означает, что люди одинаковые во всех отношениях, облагаются одинаковым налогом, т.е соблюдается принцип не- дискриминации налоговых отчислений. [2]Некоторые люди по своему положению должны платить более высокие налоги по сравнению с другими, т.е. реализуются такие принципы:

а) Принцип платёжеспособности.

б) Принцип получаемых выгод.

Принцип платёжеспособности – налоги должны зависеть от размера получаемого дохода. В то же время это подрывает инициативу, предприимчивость. В целом в большинстве стран с рыночной экономикой преобладает данный принцип, хотя на практике используется и второй принцип.

Принцип получаемых выгод. Согласно этому принципу физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства.

Вопрос 4.Кривая Лаффера.

Вопрос о том, какой быть налоговой ставке дискуссионной. Об этом нам говорит кривая Лаффера. Согласно его концепции стремление Правительства пополнить казну, увеличивая налоговый пресс, может привести к противоположным результатам. Кривая Лаффера показывает связь между налоговыми ставками и объёмами налоговых поступлений, выявляет такую налоговую ставку от нулевой до 100-процентной, при которой налоговые поступления максимальны.

R

100

75 К

50 М

25 L

0 Y_к Y_м Y

Где R – налоговые ставки, Y – поступления в госбюджет.

На графике видно, что по мере роста ставок налогов от 0 до 100%, доходы в государственный бюджет вначале будут расти от 0 до некого уровня M, а затем опять снижаться до 0. В итоге при 100% налоговой ставке поступления в госбюджет такие же, как и при нулевой. Лаффер считал, что если налоговая ставка находится в промежутке от K до M, то её можно понимать, а если от L до M, то её можно повышать. Это связано с тем, что более низкие налоговые ставки повышают стимулы к труду, сбережениям и инвестициям, что приводит к расширению налоговой базы. Кроме того, снижение налоговых ставок, стимулируя инвестиции, приводит к расширению производства и занятости, уменьшает необходимость трансфертных выплат, что приводит к росту доходов государственного бюджета. Повышение же налоговых ставок действует наоборот.

Критики Лаффера выдвигают ряд положений, критикующих его позицию:

1. Считают, что предложение труда не настолько эластично, что автоматически приведёт к росту деловой активности при снижении налоговых ставок.

2. Снижение налоговых ставок имеет продолжительный временной лаг. Увеличение AS не происходит сразу и автоматически. Для этого необходим определённый промежуток времени.

3. Снижение налоговых ставок может вызвать не увеличение AS, а увеличение AD, что на промежуточном и классическом отрезках AS приведёт к росту цен.

4. Снижение налоговых ставок неизбежно приведёт к снижению поступлений в государственный бюджет.

Идеи Лаффера широко использовались в Америке в период правления администрации Рейгана. В итоге был накоплен колоссальный дефицит государственного бюджета, и суммарный государственный долг превысил величину, которая накопилась за предшествующие 200 лет. В то же время считают, что гипотеза, высказанная Лаффером, применима, важно чтобы налоговая система функционировала оптимально и были выбраны оптимальные налоговые ставки.