Студопедия
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННОСТЕЙ

Читайте также:
  1. E) сферу по обслуживанию сельского хозяйства и по обеспечению его необходимыми для производства средствам
  2. I. Оценка обеспеченности предприятия основными средствами
  3. I. Решение логических задач средствами алгебры логики
  4. II Кредиты и другие заемные средства
  5. II. Оценка эффективности использования основных средств
  6. II. СПОСОБЫ И СРЕДСТВА ДОКАЗЫВАНИЯ В
  7. II.3. Средства контроля. Контроль рабочих листов
  8. II.Государственные испытания средств измерений
  9. IV Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
  10. J) просит Генеральную Ассамблею соответственно увеличить бюджетные средства, выделяемые для Рабочей группы, с тем чтобы удовлетворить потребности ее будущей деятельности.

Банк проводит ревизию наличных денег не резе 1 раза в год; при пересменке должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; по требованию руководителей банка.

При проверке кассы в банке проверяют ведение кассовых операций, правила хранения, перевозку наличных денег, инкассацию, составляется комиссия руководиетелм банка, в состав которой не должны включаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми, проверяемыми наличными деньгами.

Ревизия наличных денег проводится таким образом, чтобы не нарушать ведение операций и исключить возможность излишков или недостач наличных денег и их сокрытие.

Результаты проведенной ревизии оформляются актами в произвольной форме в 1 экземпляре (составляется акт, указывается состав комиссии).

В случае выявления расхождения суммы фактического остатка с наличными деньгами с данными бухгалтерского учета и книги №0402118.

Руководителем и главным бухгалтером принимаются меры по выявлению и устранению причин.

Объяснительные документы в оправдание не принимаются. Порядок хранения материалов ревизий и наличных денег фиксируется по следующей форме.

Порядок ревизии банкнот, монет и других ценностей

1. В кассовых узлах (в банке):

· Не реже 1 раза в квартал и ежегодно на 01 января.

· При смене должностных лиц

· В других случаях по усмотрению руководителя.

2. В операционной кассе вне кассового узла:

· Ежеквартально и по состоянию на 01 января.

· При смене кассового работника

· В других случаях по усмотрению руководителя.

Ежеквартальная ревизия и по состоянию на 01 января проводится работниками банка. Она проводится внезапно со сплошной проверкой всех ценностей путем пересчета банкнот, монет и ценностей находящихся в хранилище.

Ценности проверяют на одну и ту же дату в последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач.

При ревизии проверяют:

1. Банкноты Банка России по пачкам и количеству корешков в них, выборочно пересчитывают полистно, неполные пачки проверяются полностью, полистным пересчетом.

2. Монеты по надписям на ярлыках к мешкам, выборочно по кружкам

3. Иностранную валюту по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, выборочно полистным пересчетом.

4. Чековые книжки и другие бланки упакованные по видам в пачке ревизуют по надписям на верхних накладках пачек, выборочно поштучным и полистным пересчетом.

5. Другие ценности проверяют по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной и или условной оценке, выборочно, поштучно и полистно пересчитывают

6. Пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности имеющие поврежденную упаковку или неправильно оформленные накладки – в обязательном порядке полистным пересчетом или пересчетом по кружкам

После пересчета делают сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными аналитического учета ежедневного баланса. Составляют акт и делают корреспонденцию счетов:

· При выявлении недостачи денежных средств у кассира вся сумма недостачи списывается в расход по кассе и относят эту сумму на лицевой счет кассового работника у которого выявлена недостача.

Дт – 60308

Кт – 20202, 20207

· Возмещение недостачи кассовым работником

Дт – 20202, 20207

Кт – 70601, 17304 (излишки)

· Сумма выявленная при ревизии излишков приходуют в кассу с отнесением на доходы банка

Дт – 20202, 20207

Кт – 70601, 17304.

Акт подписывают все члены комиссии, кассовый работник и руководитель. В акте обязательно должна быть отражена следующая информация:

· Сумма денег и ценностей числящаяся на момент ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета

· Фактическая сумма ценностей, которая должна быть расшифрована по банкнотам, по вида (иностранная или национальная валюта), по выпуску, с указанием количества. Ценности, которые отражены на внебалансовых счетах расшифровывают по видам и количеству (ценные бумаги – бланки, векселя, чековые книжки, трудовые книжки).

· Обнаруженные излишки и недостачи

· Выявленные нарушения

· Другие вопросы.

3.6. ХРАНЕНИЕ БАНКОВСКИХ ЦЕННОСТЕЙ В РАБОЧЕЕ И ВНЕРАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

Наличные деньги и другие ценности хранятся в кладовых ценностей под ответственностью должностных лиц банка, ответственных за обеспечение сохранности ценностей.

В кладовых ценностей банков хранятся:

1) наличные деньги;

2) наличная иностранная валюта;

3) платежные документы (чеки, векселя, пластиковые и иные карточки);

4) бланки строгой отчетности;

5) ценные бумаги, в том числе принятые на хранение от клиентов банка и принятые в виде залога;

6) золото, серебро, платина и другие драгоценные металлы и изделия из них, в том числе принятые на хранение от клиентов банка и принятые в виде залога;

7) комплекты ключей от контрольно - кассовых аппаратов;

8) дубликаты ключей от кладовых ценностей филиалов и других банков;

9) неиспользуемые пломбиры и неиспользуемые штампы;

10) документы по учету движения национальной и иностранной валюты, других платежных документов, ценных бланков и бумаг;

11) ценности, принятые на ответственное хранение.

1. Хранение в кладовой ценностей других (кроме перечисленных выше) документов и предметов, запрещается.

2. Вход в кладовую ценностей разрешается только должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей.

3. Вход в кладовую ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на три ключа. Электронные и механические замки с изменяемым и неизменяемым кодом приравниваются к замкам с ключами.

Ключи от двери кладовой ценностей банка хранятся у руководителя банка, у главного бухгалтера банка (его заместителя) и у заведующего кассой.

В течение рабочего дня кладовая ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Не допускается оставление ключей в скважинах замков кладовой ценностей, сейфов, металлических шкафов, тележек после совершения кассовых операций.

4. Для опечатывания кладовой ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, должны быть снабжены металлическими печатями (пломбирами или клише) с порядковыми номерами печатей (пломбиров, клише).

Образцы оттисков металлических печатей для опечатывания кладовой ценностей в банках, заверенные подписями соответствующих должностных лиц, передаются под расписку на пост охраны.

5. В нерабочее время дверь кладовой ценностей банка опечатывается металлическими печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, с использованием шпагата и плашки с углублениями для наложения сургуча.

Шпагат должен быть целым, без узлов и пропускаться в специальные ушки дверей таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и сургучных оттисков печатей.

Концы шпагата пропускаются с тыльной стороны в два отверстия вверху плашки и стягиваются двумя узлами, после чего заливаются расплавленным сургучом в пределах углублений в плашке.

6. Сургучные печати налагаются на плашки в следующей последовательности:

1) первая - заведующего кассой;

2) вторая - главного бухгалтера (заместителя);

3) третья - специального назначенного должностного лица.

7. Дверь кладовой ценностей в филиалах банков опечатывается тремя печатями должностных лиц в соответствии с требованиями пунктов 5, 6.

8. Банки должны иметь дубликаты ключей от кладовых ценностей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Пакет с дубликатами ключей при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в один из ближайших филиалов банка или на договорных условиях в другой банк, о чем банку, сдавшему пакет, выдается квитанция. В сопроводительном письме указывается, что обратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается при наличии письменного требования банка, подписанного должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного печатью банка.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей от кладовой ценностей банков (филиалов) на хранение вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранятся у руководителя банка.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение банком, помещается в кладовую ценностей.

При необходимости изъятия дубликатов ключей, должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей, составляется письменное требование в банк (филиал банка), принявший на хранение дубликаты ключей, с указанием причин их изъятия. При выдаче пакета с дубликатами ключей из кладовой ценностей, на основании письменного требования составляется акт и приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри кладовой ценностей, предназначенных для хранения ценностей кассирами, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в кладовой ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассирами, должно исключать возможность использования их другими лицами.

9. Перед открытием кладовой ценностей должностные лица, ответственные за обеспечение сохранности ценностей, в присутствии представителя охраны должны убедиться в целостности и исправности входной двери, замков, шпагата и оттисков печатей, после чего снять кладовую ценностей с охраны, о чем расписаться в контрольном журнале на лиц, допускаемых к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых сейфов и других денежных хранилищ. Затем, путем разрезания одного оборота шпагата срезать дощечку с оттисками печатей, не допуская их повреждения до окончания осмотра кладовой. По завершении осмотра кладовой оттиски сургучных печатей должны быть уничтожены.

10. В случае обнаружения повреждений дверей, перекрытий, замков, шпагата, печатей, а также при наличии подозрений в попытке проникновения в кладовую ценностей об этом немедленно, до открытия кладовой, составляется акт, который подписывается всеми должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей и представителем охраны. Одновременно об этом сообщается руководителю банка и правоохранительным органам.

Открытие двери кладовой ценностей происходит по прибытию представителя правоохранительных органов, после чего необходимо удостовериться в целости стен, пола и потолка, а также дверей и замков на сейфах, стеллажах, полках, находящихся внутри кладовой ценностей. В случае сомнения в их целости следует немедленно произвести проверку наличия ценностей с составлением об этом акта.

11. Деньги и другие ценности хранятся в кладовой в металлических шкафах, на стеллажах, разделенных на ячейки и имеющих решетчатые дверцы, сейфах, тележках. Предварительно подготовленные наличные деньги для выдачи клиентам банка на следующий рабочий день, хранятся в мешках, тележках отдельно от наличных денег операционной кассы.

12. Наличные деньги, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, а также другие ценности хранятся раздельно.

13. Банкноты хранятся упакованными в пачки по достоинствам, монета - упакованной в мешки по достоинствам. Платежные документы хранятся упакованными в пачки по видам. Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте - по наименованиям валют и достоинствам.

14. Изделия из драгоценных металлов хранятся в отдельных запирающихся металлических шкафах. В случае незначительного их количества, они могут упаковываться в мешки и храниться в металлическом шкафу с другими ценностями.

15. По мере вскрытия работниками отдельных пачек с чековыми книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, проверяется количество книжек в каждой пачке, количество чеков в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках, подлежащих выдаче клиентам, проставляется штамп с наименованием банка, банковским кодом.

16. Банкноты, монеты и другие ценности, принятые в кладовую ценностей, учитываются в книге учета ценностей. Учет наличной иностранной валюты по номиналу и платежных документов в иностранной валюте осуществляется в отдельных книгах.

Книги ведутся заведующим кассой. В случае отсутствия заведующего кассой, ответственность за ведение книг по учету ценностей возлагается на лицо, его замещающее.

17. До закрытия кладовой ценностей производятся записи общих остатков ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету.

Правильность остатков, выведенных в книгах учета ценностей, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Исправления в книгах учета ценностей заверяются подписями должностных лиц.

Книги учета ценностей в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня - в кладовой ценностей.

Книги учета ценностей, отражающие движение ценностей в кладовой должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью банка. Количество листов в книгах заверяется подписями руководителя банка, главным бухгалтером и заведующим кассой.

18. Перед закрытием кладовой ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

1) все ли ценности, книги и документы внесены в кладовую ценностей;

2) соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам в книгах учета ценностей.

19. Кладовая ценностей закрывается на ключи, а затем в присутствии представителя охраны опечатывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей. После сверки оттисков печатей с имеющимися образцами, представитель охраны расписывается в контрольном журнале на лиц, допускаемых к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых сейфов и других денежных хранилищ.

Контрольный журнал на лиц, допускаемых к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых сейфов и других денежных хранилищ хранится у заведующего кассой.

20. Все печати и ключи от кладовой ценностей, пломбиры, клише, именные штампы, а также ключи от индивидуальных средств хранения ценностей кассиров, имеющиеся в банке, должны быть зарегистрированы в журнале регистрации передачи металлических печатей, штампов, клише, пломбиров и ключей от кладовой и несгораемых шкафов.

Выдача и передача печатей и ключей от кладовой ценностей, пломбиров, клише, именных штампов и ключей от индивидуальных средств для хранения ценностей кассиров производится под расписку в журнале регистрации передачи металлических печатей, штампов, клише, пломбиров и ключей от кладовой и несгораемых шкафов.

Неиспользуемые в работе печати, пломбиры, клише, именные штампы и ключи от индивидуальных средств хранения ценностей должны храниться в кладовой ценностей, упакованные в мешок, который опечатывается печатями должностных лиц банка, ответственными за сохранность ценностей.

Все печати и штампы должны храниться в запирающихся индивидуальных металлических сейфах (шкафах) у работников банка, ответственных за их сохранность. Хранение печатей, ключей, пломбиров, штампов в других местах запрещается.

Работник, получивший печать, ключи или штамп несет персональную ответственность за их сохранность и использование. По каждому факту утраты ключей, печатей от кладовой ценностей или именных штампов кассиров проводится служебное расследование.

В случае утраты ключа от кладовой ценностей (сейфа, металлического шкафа), должен быть заменен замок или изменен секрет замка. К указанной работе допускаются лица, имеющие соответствующий допуск, выданный отдельным распоряжением руководителя банка. О замене замка или об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей комиссия, назначаемая руководителем банка, составляет акт. В нем указываются причины изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия лица, производившего эти работы, со ссылкой на наличие допуска. Акты хранятся в специальном деле у руководителя банка.

Работники банка, виновные в утере печатей, ключей и именных штампов, несут дисциплинарную и материальную ответственность, в зависимости от обстоятельств дела.

4.КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ КЛИЕНТОВ




Дата добавления: 2014-12-20; просмотров: 347 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.011 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав