Читайте также:
|
- Платёжеспособность – это возможность своевременно погашать свои обязательства наличными денежными ресурсами.
Оценка платёжеспособности по балансу производится на основе ликвидности баланса.
- Ликвидность баланса – возможность перевести активы в денежные средства и погасить свои платёжные обязательства.
Анализ ликвидности баланса проводится путём сравнения активов, сгруппированных по степени ликвидности с пассивами, сгруппированными по срочности погашения:
| Активы | Пассивы | ||
| А1-денежная наличность, краткосрочные финансовые вложения | 166,8т.р. | П1-срочная кредиторская задолженность, кредиты банка (сроки возврата которых наступили), просроченные платежи | 203,96т.р. |
| А2-товары, материалы, дебиторская задолженность, налоги по приобретенным ценностям | 200,7т.р. | П2-среднесрочные обязательства (с погашением до 1 года) | |
| А3-запасы, незавершённое производство, готовая продукция | 2,68т.р. | П3-долгосрочные кредиты банка | |
| А4-основные средства, НМА, долгосрочные финансовые вложения, долгосрочная дебиторская задолженность | 37,4т.р. | П4-собственный капитал | 200т.р. |
Для оценки баланса составляем следующие соотношения:
А1 +А2 ≥ П1 - показатель, показывающий на сколько платёжеспособно предприятие;
166,8+200,7 ≥ 0,9+8+61,9+0,16+100+33
367,5т. руб. ≥ 203,96 т. руб.
А1 + А2 + А 3 ≥ П1 +П2 – показатель ликвидности баланса;
166,8+200,7+2,68 ≥ 203,96
369,48 т. руб. ≥ 203,96 т. руб.
Наряду с абсолютными показателями ликвидности необходимо определить относительные показатели (коэффициенты):
- Коэффициент абсолютной ликвидности – определяется делением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на все краткосрочные обязательства, говорит о достаточности денежных средств по расчётам.
Каб.лик. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства;
Каб.лик. =166,8 / 203,96 = 0,8 норма > 1
- Коэффициент быстрой ликвидности – определяется делением денежных средств краткосрочных финансовых вложений, НДС, дебиторской задолженности, товаров отгруженных на краткосрочные финансовые обязательства.
К б.лик. = 370,18 / 203,96 = 1,8 норма=0,7-1
- Коэффициент текущей ликвидности – общий коэффициент покрытия долгов.
К тек. лик. = 370,18 / 203,96 = 1,8 норма > 1
Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности 0,8 меньше установленной нормы, следовательно, в этот период на предприятии недостаточно денежных средств, для покрытия кредиторской задолженности. При этом показатель ликвидности баланса и коэффициенты быстрой ликвидности и текущей ликвидности говорят о возможности перевести активы в денежные средства и погасить свои платёжные обязательства.
Заключение
В результате проведенного анализа финансовой деятельности предприятия ООО «Путь» на основании бухгалтерской отчётности (в частности, бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках) и на основании полученных показателей деятельности предприятия ООО «Путь», таких как:
- прибыль;
- рентабельность;
- финансовое состояние предприятия;
- имущество и источники;
- платежеспособность и ликвидность;
можно сделать следующее заключение:
На данный отчётный период финансовую устойчивость организации можно охарактеризовать как неустойчивое финансовое состояние, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счёт пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных активов.
Принимая во внимание, что организация действует менее трёх месяцев, показатели говорят о развитии предприятия, так как наблюдается рост активов.
Но при этом надо отметить, что деятельность предприятия на начальном этапе зависит от внешних кредиторов из-за недостаточности денежных средств.
При этом баланс предприятия ликвидный, а коэффициент быстрой ликвидности достаточно высок, что говорит о возможности достаточно скоро перевести активы в денежные средства и оплатить свои обязательства. При таких показателях предприятие не может считаться неплатежеспособным.
Таким образом, учитывая показатель абсолютной ликвидности, можно дать рекомендацию руководителям предприятия обратить внимание на формирование входящих потоков денежных средств, то есть инкассацию дебиторской задолженности.
Список используемой литературы
1. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», учебное пособие,2003г.
2. Чечевицина Л.Н. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности», издательство «Феникс»,2013г.
3. Бычкова С.М., Макарова Н.М. «Бухгалтерское дело», издательство «Эксмо», 2008г.
4. Литвинов Д.В., «Анализ финансового состояния предприятия», справочное пособие. - М.; издательство «Эскорт», 2005
Дата добавления: 2014-12-20; просмотров: 85 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |