Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

III этап. Оценка влияния на прибыль внутренних и внешних факторов

Для оценки финансового результата необходимо рассчитать влияние на прибыль изменения ресурсоотдачи, возмещения затрат и совокупного эффекта от внутренних и внешних факторов в стоимостном выражении.

Расчет влияния ресурсоотдачи (гр.9) проводится по формуле:

Влияние на прибыль изменений ресурсоотдачи = (Индекс количества продукции – Индекс количества ресурса) × затраты ресурса в базисном периоде

Затем проводится расчет совокупного влияния всех факторов по каждому виду ресурсов (гр.11) по формуле:

Совокупное влияние на прибыль изменений в использовании ресурсов = (Индекс стоимости продукции - Индекс стоимости ресурса) × затраты ресурса в базисном периоде

Расчет влияния на прибыль изменений в соотношении цен на продукцию и используемые ресурсы проводится сальдовым методом после подсчета показателей в гр. 11.

Таблица 1.13

Многофакторный анализ влияния различных элементов производственных затрат на финансовый результат

Влияние использования трудовых ресурсов на прибыль можно определить следующим образом. В результате увеличения фонда оплаты труда и сокращения численности работников производительность их труда повысилась. Однако темпы роста оплаты труда опережали темпы роста объема производства. Поэтому эффективность возмещения трудовых затрат в общей стоимости продукции и соответственно их влияние на прибыль оказались отрицательными, что и привело к значительному сокращению прибыли в отчетном периоде. По данным отчетности (табл.1.12) прибыль предприятия снизилась на 2,373 млн.руб. (3,311 – 5,684), что произошло в результате того, что себестоимость за анализируемый период увеличивалась более быстрыми темпами по сравнению с ростом объема товарной продукции. Доходы компании увеличились на 17,649 млн.руб. (86,922 – 69,273), а затраты выросли на 20,022 млн.руб. (83,611 – 63,589). Физический объем продаж в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился лишь на 3,09%. За счет увеличения объема продаж получено лишь 2,139 млн.руб. (71,412 – 69,273), остальное увеличение доходов – 15,510 млн.руб. (86,922 – 71,412) – получено от повышения цен на продукцию.

На основании многофакторного анализа (табл.1.13) можно заключить, что в результате опережающего роста цен на ресурсы по сравнению с ростом цен на свою продукцию компания потеряла в отчетном периоде 8,888 млн.руб.(гр.10). В основном, это обусловлено ростом затрат на оплату труда, сырье и материалы. Совокупное влияние внутренних и внешних факторов привело к снижению прибыли на 3,821 млн.руб.(гр.11).

На рис.1.5 представлена схема влияния на прибыль изменений выпуска продукции и цен на ресурсы и продукцию.

Использование многофакторного анализа финансового результата позволяет установить, что на прибыль компании решающее влияние оказывают внешние ценовые факторы, а также нерациональная организация управления персоналом.

Представленная многофакторная модель анализа финансового результата отражает реальное положение дел на российских предприятиях. Работа с подобными моделями и расчетами позволяет своевременно корректировать сложившиеся представления о действительности с реальным положением дел.

Рис.1.5 Схема влияния на прибыль изменений продаж продукции и цен на ресурсы и продукцию.

Причина падения роста доходов компании – отсутствие маркетинговой стратегии, потеря своих позиций на рынке, попадание под внешнее финансовое давление. А оно становится как причиной, так и следствием недостатка инвестиций (инноваций) не только в расширение мощностей, обновление оборудования и технологии, но и в обучение персонала, новые методы организации труда и производства. Сложившаяся ситуация делает невозможными инвестиции и сама является результатом отсутствия инвестиций в прошлом. В результате снижаются стандарты работы и качество продукции, что ведет к неудовлетворенному спросу, симптомом которого является низкая платежеспособность. Другими словами, компания, не желая того, становится зависимой от границ собственного роста. Подобная ситуация и тенденции ее порождающие, - это не случайность, вызванная только внешними обстоятельствами, а результат укоренившегося организационно-экономического механизма работы компании, сложившейся системы управления и процесса принятия решений. Чтобы изменить ситуацию, нужно в первую очередь изменить этот механизм и создать систему экономического и финансового управления для восприятия долгосрочных тенденций и изменений; иначе говоря, планировать или моделировать хозяйственную деятельность компании и ее финансовые результаты (прибыль), чтобы приспосабливать ресурсы к изменениям внешних и внутренних условий, принимать решения с учетом возможных изменений в будущем, выстраивать реальную экономическую модель компании с правильными пропорциями, разрабатывать на ее основе различные сценарии развития и реализовывать ее на практике.

[1] В данном примере индексы цен производителей для пересчета объема товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимые цены взяты на уровне 1,2; индексы роста средней заработной платы – 1,5; индексы цен поставщиков на материалы и сырье – 1,35; индексы переоценки основных производственных фондов – 1,2 (цифры условные).